+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Уменьшение ЕНВД для ИП в 2019 году: с работниками и без них

Уменьшение ЕНВД для ИП в 2019 году: с работниками и без них

Уменьшение ЕНВД для ИП в 2019 году: с работниками и без них

Здравствуйте!В этой статье мы обсудим способы уменьшения вмененного налога ИП в 2017 году.

Сегодня вы узнаете:

  • На что возможно снизить ЕНВД;
  • Как происходит уменьшение на страховые взносы;
  • Какие актуальны ограничения.
  • ЕНВД

    Вспомним, чем ЕНВД отличается от других специальных налоговых систем, доступных ИП:

    • Величина налога зависит не от прибыли, а от специфики деятельности ИП и различных физических параметров (рабочая площадь, количество сотрудников);
    • При расчете налога применяются повышающие коэффициенты, зависящие от экономики в стране, в отдельном регионе;
    • Уплата производится ежеквартально, до 25 числа первого месяца в следующем квартале;
    • ИП освобожден от налога на доходы физического лица, на имущество и НДС.

    Налоговый Кодекс разрешает снижение ЕНВД на размер страховых взносов, уплаченных бизнесменом в государственные фонды (ПФР и ФСС).

    Уменьшение ЕНВД

    Прежде чем производить уменьшение, ЕНВД нужно рассчитать. Налоговая база и вмененный доход не уменьшаются. Снижение итоговой суммы возможно уже после окончательного расчета, и зависит оно от страховых выплат предпринимателя.

    Основание для вычета
    Максимальный вычет

    Самозанятый ИПМинимальные обязательные взносы в ФСС и ПФ

    100%

    ИП-работодательСтраховые взносы за сотрудников, взносы ИП за себя

    50% суммы налога

    Как формируется вычет

    При уменьшении учитываются отчисления, сделанные в рамках квартала, за который уплачивается налог. Проще говоря, взносы, совершенные в третьем квартале, пойдут на снижение налога в том же третьем квартале.

    Не имеет значения, когда страховые взносы были начислены, во внимание берется дата, когда они были оплачены.

    Стоит учитывать и другие нюансы:

  • На сокращение суммы налога идут только взносы, начисленные предпринимателю, когда он являлся плательщиком ЕНВД. Например, ИП перешел на вмененку в середине квартала. Взносы, начисленные ему в первой половине периода, до того, как он подал заявление о применении ЕНВД, не будут учитываться в формировании вычета.
  • Вычет формируют только взносы, оплаченные согласно законодательству. То есть ошибочная переплата учитываться не будет.
  • Дополнительное добровольное страхование ИП не рассматривается.
  • В общей сложности ИП может сэкономить на налоге за счет:

  • Собственное пенсионное страхование – 23 400 рублей при доходе до 300 000 рублей в год и 1% от дохода, выше этой границы.
  • Собственное медицинское страхование – 4590 рублей.
  • Страховые взносы за работников.
  • Дни нетрудоспособности и иные пособия, оплачиваемые из средств работодателя (первые три дня больничного).
  • Размер вычета

    Самозанятый ИП имеет шанс сократить сумму налога на все обязательные страховые взносы вплоть до 100% от самого налога.

    ИП, имеющий статус работодателя, совершает больше взносов, на которые можно уменьшить ЕНВД (он платит не только за себя, но и за сотрудников), но закон не позволяет ему снизить налог более чем на 50%.

    Если сумма, уплаченная предпринимателем в ФСС и ПФР, превысила квартальный ЕНВД, никакого перерасчета на следующий период не последует.

    Пример. Ежеквартальный ЕНВД самозанятого ИП составляет 180 000 рублей. В первом квартале ИП перечислил в Фонд Социального Страхования 23 000 рублей. Он может свести налог к нулю: 18000-23000 = -5000 руб. Превышающие вычет 5000 рублей на следующий квартал не переносятся. Именно поэтому столь важно грамотно делить на периоды все страховые взносы.

    Уменьшение ЕНВД для ИП без работников

    Предпринимателю без наемных работников можно полностью сократить налог на сумму уплаченных взносов, процедура совершенно законна, даже если в итоге ЕНВД будет сведен к нулю.

    ЕНВД у предпринимателя без наемных сотрудников может бытьуменьшен на взносы за себя, которые он обязан уплачивать на пенсионное и медицинское страхование.

    Чтобы равномерно сократить свои расходы, самозанятому индивидуальному предпринимателю нужно уплачивать взносы на страхование дробно, ежеквартально. То есть разбить их на четыре приблизительно равные части и оплачивать их ежеквартально.

    В итоге бизнесмен без наемных сотрудников раз в квартал должен уплатить 5850 рублей на пенсионное страхование и 1147,5 рублей на медицинское.

    Разделение страховых взносов на кварталы необходимо, когда сумму налога можно приблизить к нулю.

    Пример. При ежегодных страховых взносах 28 000 руб. самозанятый ИП должен платить 10 000 руб. налога раз в квартал. Если он забудет разделить страховые взносы и оплатит их за раз, то в трех кварталах он потратит на налоги по 10 000 руб.

    , а в четвертом, после совершения взносов на 28 000 руб., он полностью погасит ЕНВД за этот квартал. Всего за год он заплатит 28000 + 10000*3 = 58 000 руб. Но если бы он решил платить страховые взносы по 7000 руб. в квартал и каждый раз уменьшать на них ЕНВД до 3000 руб.

    , то за год он бы потратил 7000*4 + 3000*4 = 40 000 руб.

    Для наглядности представим этот пример в виде таблицы:

    Вариант 1 
    Вариант 2 

    ПериодЕНВД (руб.)Страховые взносы (руб.)ЕНВД (руб.)

    Страховые взносы (руб.)

    1 квартал1000003000

    7000

    2 квартал1000003000

    7000

    3 квартал0280003000

    7000

    4 квартал 1000003000

    7000

    Итого
    58000

    40000

    Уменьшение ЕНВД для ИП с работниками

    ИП с наемными работниками может уменьшить налог наполовину за счет взносов в ФСС за сотрудников и за себя. То есть, даже если взносы за сотрудников по сумме перекрывают налог полностью, 50% от него работодателю придется заплатить в любом случае.

    До 1 января 2017 года взносы ИП-работодателя за себя не учитывались, но теперь, в сумму уменьшения с работниками идут все страховые взносы.

    Пример. Сумма ЕНВД для ИП с наемным сотрудником равна 23 000 руб. Страховые взносы за работника – 11 000 руб., за себя – 7000 руб.

    ИП-работодатель может уменьшить сумму налога не более чем на 50%, а значит в любом случае ему придется заплатить 11 500 руб. Получается, что он сможет вычесть из ЕНВД 11 000 руб.

    взносов за работника и оставшиеся 500 руб. из собственных фиксированных страховых платежей.

    Важно понимать, что работодателем ИП в данном случае будет считаться не с момента заключения трудового договора с сотрудником, а с момента выплаты первой зарплаты.

    Например, индивидуальный предприниматель на ЕНВД берет на работу первого сотрудника 22 июня. Первая заработная плата будет выплачена 10 июля. Значит второй квартал (апрель, май, июнь), как и первый, ИП будет признан самозанятым, и сможет уменьшить ЕНВД на 100% взносов за себя. В третьем квартале ИП уже приобретает статус работодателя.

    Уменьшение ЕНВД за счет физических показателей

    Другой способ уменьшить сумму вмененного налога – сократить физические показатели своей деятельности.

    Напомним, что ЕНВД рассчитывается по формуле: размер базового дохода * физический показатель * повышающий коэффициент №1 * повышающий коэффициент №2 * 15%

    Что из слагаемых данной формулы может изменить ИП, чтобы уменьшить налог?

    Составляющая налога
    Откуда берется
    Возможно ли изменить

    Базовый доходПостоянная величина, зависимая от вида деятельности. Значение указано в налоговом кодексе

    Физические показателиЗависят от рода деятельности. Например: количество сотрудников, торговая площадь
    +

    Коэффициент №1Ежегодно устанавливается государством

    Коэффициент №2Устанавливается региональными властями

    Процентная ставкаФиксирована и сейчас составляет 15%

    Теперь становится ясно, что если все страховые взносы ИП оплачивает ежеквартально и уменьшает на них ЕНВД, но налог все равно остается непосильной ношей, необходимо браться за физические показатели, утяжеляющие налоговое бремя. Доступные для изменения параметры зависят от сферы деятельности предпринимателя.

    https://www.youtube.com/watch?v=c4_nh_dBfbc

    Самые распространенные:

  • Торговая площадь. Иногда владельцу магазина лучше отдать лишнюю площадь под склад или служебное помещение (от их размеров налог не зависит). При этом важно после реорганизации пригласить на торговую точку инспектора, чтобы тот подтвердил и зафиксировал все изменения. После этого можно смело подавать в налоговую новый расчет ЕНВД.
  • Наемные сотрудники. Во многих видах деятельности сумма ЕНВД зависит от числа работников на предприятии. Уменьшить их количество вовсе не всегда означает увольнение. Часть сотрудников можно перевести на другое юридическое лицо или на другой вид деятельности (ведь ИП имеет право вести несколько направлений бизнеса и по каждому сдавать отдельную налоговую декларацию).
  • Опытные бизнесмены советуют и другие хитрости по уменьшению ЕНВД. Например, грамотное совмещение ЕНВД с УСН или ОСНО может обернуться в пользу предпринимателя.

    ИП должен рассчитать все возможные комбинации или обратиться за соответствующей помощью к специалисту. Не стоит экономить на том, что в будущем поможет сократить расходы, тем более, если эти расходы – это налоги – самые неприятные и нелюбимые траты всех бизнесменов.

    Источник: http://IDeiforbiz.ru/ymenshenie-envd-dlia-ip-v-2017-gody-s-rabotnikami-i-bez-nih.html

    Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП: основные положения, правила и требования к индивидуальным предпринимателям

    Уменьшение ЕНВД для ИП в 2019 году: с работниками и без них

    Уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с сотрудниками в 2019 году волнует всех работодателей-частников, использующих эту систему налогообложения. Экономия финансовых средств объясняет внимание к этому способу.

    Законодательство по налогам и сборам меняется быстро и кардинально. Чтобы адекватно планировать экономический эффект от бизнеса в наступающем 2019 году необходимо понимать величину взносов, уплачиваемых частником в государственные фонды.

    Размер страховых взносов в 2019 году

    Страховые взносы, обязательные к уплате индивидуальными предпринимателями, имеющими в подчинении наёмных сотрудников, делятся на такие виды страхований:

    • пенсионное;
    • медицинское;
    • социальное по нетрудоспособности, от несчастных случаев и травматизма.

    Все они имеют приставку «обязательное», что само за себя говорит о неизбежности начисления и уплаты.

    Что касается объёма взносов, в наступающем году предприниматели за себя отдадут следующие суммы:

    • в Пенсионный фонд 29 354 рубля, что на 10% больше, чем в 2018 году;
    • медицинское страхование подорожало на 17,9% и составит 6884 рубля.

    Итого, за год работы индивидуальным предпринимателем, доход которого не превышает 300 000 рублей за этот период, государству нужно оплатить 36 238 рублей. На эту сумму можно оформить вычет ЕНВД в 2019 году. Налоговая нагрузка (как принято сейчас выражаться) на бизнес возросла на 11,9% в среднем.

    Удачливым бизнесменам, чей доход превысит треть миллиона за год, придётся раскошелиться ещё на 1% от превышающей суммы в пользу ПФР, а отчисления на медицинское страхование не зависят от суммы дохода.

    Указанные размеры отчислений не зависят от того, какую систему налогообложения применяет бизнесмен. От этого фактора зависит только методика расчёта полученного за 12 месяцев дохода.

    Для определения этой величины суммируют аналогичные поквартальные показатели, указанные в декларациях ЕНВД.

    Если деятельность только планируется, необходимые взносы определяются пропорционально отработанным месяцам, а в отношении месяца регистрации, дням.

    В платёжном поручении пишут обоснование «страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, при сумме доходов до 300 000 за 2019 год». Предъявляют его не позднее последнего дня будущего года.

    Работодатели, использующие наёмный труд, помимо себя лично, отвечают за правильное исчисление и своевременную оплату (как налоговый агент) за подчинённых.

    Помимо обязательного вычета НДФЛ 13% с зарплаты работника, бизнесмен оплачивает следующие выплаты в бюджет:

    • на формирование будущей пенсии отчисляют 22% на сумму дохода;
    • социальное страхование «тянет» на 5,1%;
    • забота о здоровье сотрудника стоит 2,9%.

    Общий процент отчислений от дохода сотрудника составляет 30%, эта льготная процентная ставка была утверждена правительством РФ в качестве постоянной, а не на период до 2021 года, как было изначально.

    Начиная с 2015 года, муссируются слухи о желании законодателей определить некий максимальный порог дохода работника, при превышении которого на него будут начисляться другие проценты взносов. Никакой официальной документальной формы эти идеи пока не обрели. Поэтому в следующем году изменений в этом смысле не будет.

    Все виды взносов оплачиваются до 15 числа каждого месяца по итогам предыдущего. Ответственность за несвоевременный платёж выражается в 20% штрафе, а при искажении показателей для экономии, оплате подлежит 40% от неоплаченной суммы.

     Правило уменьшения ЕНВД

    Вот уже 2 года частник на ЕНВД, может уменьшить его на половину от суммы уплаченных взносов в фонды при наличии у него работников и полностью, если их нет.

    Общий порядок исключает уменьшение на суммы, выплаченные работнику как компенсация больничного листа по основаниям, полученным в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания. Оба эти основания должны документально подтверждаться.

    Суммы, выплаченные работодателем в счёт оплаты первых трёх дней нахождения на больничном листе, подлежат вычету из суммы налога только при одном условии: работодатель не должен успеть получить за них возмещение от страховых компаний. Причём, это касается не только сумм, выплаченных в рамках обязательного страхования, но и добровольного в адрес сотрудника.

    До недавнего времени налогоплательщик вынужден подавать уточнённые декларации, так как Налоговый Кодекс указывал на возможность уменьшения его размера только по итогам трёх месяцев, в которых были уже уплачены деньги.

    Замена одного лишь словосочетания в п.2 статьи 346.32 «за этот же период времени» на «уплаченных в данном налоговом периоде» позволяет избежать этой лишней работы.

    Во втором случае речь идёт о выплате взносов, начисленных в другом налоговом периоде.

    Страховые взносы ИП на ЕНВД, основания корректировки в меньшую сторону на их величину налога, вызывают много разночтений между всеми участниками экономических взаимоотношений.

    Несовершенство нормативных актов, регламентирующих один и тот же аспект по-разному, приводит к необходимости вмешательства в спор Министерства Финансов РФ.

    Его решение становится окончательным, и обжалованию подлежит редко.

    Существовавший до начала 2013 года порядок, позволявший бизнесменам минусовать налог не только на суммы взносов за работников, но и за себя лично, был изменён, что вызвало массу споров и разногласий. Письма Минфина поставили точку в этих спорах, указав на невозможность одновременного учёта в качестве уменьшения взносы и за сотрудников, и за бизнесмена лично. Только за наёмных работников.

    Если частник прибегал к использованию наёмного труда в течение не всего года, а только его части, то за первый квартал после прекращения трудовых отношений с сотрудниками, бизнесмен имеет право воспользоваться уменьшением налога на суммы «личных» взносов в фонды.

    Бизнес не всегда бывает предсказуемым, и у одного работодателя бывает несколько родов деятельности, а работники привлекаются только в одном направлении. И в этом случае он не может воспользоваться вычетом на суммы взносов за себя, других вариантов нет.

    Более того, если работа ведётся сразу в нескольких регионах страны, и соответственно, находится в юрисдикции различных налоговых органов, то даже при условии отсутствия в одном из мест наёмного труда, бизнесмен всё равно не подаёт на уменьшение свои взносы.

    • Логика прослеживается чёткая, так как ИП регистрируется по месту жительства человека, не имеет значения место ведения реальной экономической деятельности.
    • Когда ведётся работа по ЕНВД и УСН, и наличие подчинённых только в рамках второго режима, предприниматель минусует сумму первого налога на размер взносов за себя лично.
    • В целом, порядок уменьшения следующий:
    • определяется величина дохода по окончании квартала, с тем, чтобы отследить возможное превышение трёхсот тысяч рублей;
    • суммируются больничные листы работников или личные взносы частника;
    • из ЕНВД вычитается 100% личных взносов или 50% за подчинённых и происходит оплата.

    Конкретные примеры действий ИП для уменьшения суммы налога рассмотрим далее.

    Пример уменьшения ЕНВД для ИП без работников

    Частник осуществляет взносы в Пенсионный Фонд РФ, Фонд социального и медицинского страхования в размерах, утверждаемых законодателями на каждый предстоящий год.

    В наступающем эта сумма составит 36 238 рублей, при условии получения дохода в меньшем, чем 300 тысяч рублей, объёме.

    Ну, а если год выдался удачным в экономическом и финансовом смысле, то на свою будущую пенсию придётся отдать ещё 1% с суммы, свыше трёхсот тысяч рублей.

    Расчёт необходимых сумм налога довольно сложен, а с учётом уменьшения на сумму взносов, вообще превращается в сплошные формулы с малопонятными коэффициентами и обозначениями.

    Наглядный пример для ИП на ЕНВД без работников уменьшения налога доходчиво демонстрирует весь процесс:

    Роман ремонтирует компьютеры, телефоны и планшеты, работает один, сотрудников не нанимает. Каждый квартал он платит за себя ¼ от годовой суммы, что составляет 36 238 : 4 = 9059,5 рублей.

    Сумма налога за квартал составляет 8500 рублей. Поэтому платить налог нет необходимости.

    А вот если бы Роман решил заплатить всю сумму фиксированных взносов единовременно (в январе или в декабре месяце), он бы понёс убытки. Так как в зачёт пошли бы только суммы за первый (или четвёртый) квартал, когда был осуществлён перевод денег.

    Вывод однозначный: платить налог и взносы нужно поквартально.

    Более подробный пример, включающий всю цепочку расчёта для промтоварного магазина, с торговой площадью 12 квадратных метров, в котором работает (торгует) сам хозяин — предприниматель:

    1. Вычисляем размер вменённого дохода. Воспользовавшись формулой «БД х ФП х К1 х К2» пришли к сумме дохода за месяц 47890 рублей. За год сумма превысит положенные триста тысяч рублей на 274 380 рублей и составит 57 4380 денежных единиц РФ. Торговля идёт активно и финансовый поток не может не радовать хозяина бизнеса.
    2. Отчисления по пенсионному страхованию рассчитываются в этой ситуации следующим образом: 36 238 + (1% х 274 380) = 38 981,8 рублей, что равняется 9745,45 рублей за каждый квартал.
    3. С помощью калькулятора ЕНВД определяем квартальный размер налога, он равен 12709,87 рублей. Его удобно использовать для расчётов вменённого налога.
    4. С учётом внесённых платежей в сумме 9745,45, остаётся доплатить 2964,42 рубля. Как говорится, выгода применять вычет и платить за себя не разово, а поквартально — очевидна.

    Опять-таки, если предприниматель поторопится, и оплатит взносы за один раз, применить положенный вычет и произвести уменьшение ЕНВД на взносы ИП за себя он сможет только один раз, а остальные три квартала придётся платить всё полностью.

    ИП без работников фиксированные платежи может уменьшить до 100%.

    Уменьшаем ЕНВД для ИП с работниками

    Расскажем, как уменьшить ЕНВД для ИП с работниками. Частник, в чьём подчинении находится персонал, обязан платить взносы в налоговые органы и государственные фонды не только за себя, но и за сотрудников, так как он числится в статусе их налогового агента.

    Уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов ИП допустимо до половины от его суммы. Даже если взносы составляют больший объём, уменьшить можно только до 50%.

    Налог рассчитывается и оплачивается за прошедший квартал. Срок в 2019 году следующий: до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

    1. Зависимость экономической выгоды та же, что и для частника без сотрудников: если заплатить сразу всю сумму, уменьшить (пусть даже и на половину) получится только в одном из четырёх периодов.
    2. Пример: ИП Аксёнов продаёт продовольственные товары в собственном магазине площадью 50 квадратных метров, в чём ему помогают 3 наёмных работника — два продавца и товаровед.
    3. Порядок действий для уменьшения налоговой нагрузки не отличается от предыдущего случая:
    1. Определяется сумма дохода. Она равняется 191560 рублям в месяц, что в сумме даёт однозначное превышение трёхсот тысяч рублей. Разница составит: 2 298 720 (191560 х 12) — 300 000 = 1 998 720 рублей.
    2. Суммируются взносы за персонал, уплаченные в данном периоде. Сюда включаются взносы за персонал, оплата за три первых дня больничных листов и их добровольное страхование. В нашем примере эта сумма составляет 28958 рублей.
    3. Вычисляется квартальный налог с помощью калькулятора ЕНВД и получаем 75 654 рубля.
    4. Очевидно, что половина от 75654 рублей больше, чем выплаты за квартал, для уменьшения принимаем их полную сумму.
    5. Производим уменьшение: 75654 – 28958 = 46696 рублей.

    Источник: https://ivczn.ru/prochee/umenshenie-envd-na-summu-strahovyh-vznosov-v-2019-godu-dlya-ip.html

    Как ИП с сотрудниками уменьшить налог на страховые взносы

    Уменьшение ЕНВД для ИП в 2019 году: с работниками и без них

    Уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с сотрудниками в 2019 году волнует всех работодателей-частников, использующих эту систему налогообложения. Экономия финансовых средств объясняет внимание к этому способу.

    Законодательство по налогам и сборам меняется быстро и кардинально. Чтобы адекватно планировать экономический эффект от бизнеса в наступающем 2019 году необходимо понимать величину взносов, уплачиваемых частником в государственные фонды.

    Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП

    Уменьшение ЕНВД для ИП в 2019 году: с работниками и без них

    Здравствуйте!В этой статье мы обсудим способы уменьшения вмененного налога ИП в 2019 году.

    Сегодня вы узнаете:

    1. На что возможно снизить ЕНВД;
    2. Как происходит уменьшение на страховые взносы;
    3. Какие актуальны ограничения.

    Вспомним, чем ЕНВД отличается от других специальных налоговых систем, доступных ИП:

    • Величина налога зависит не от прибыли, а от специфики деятельности ИП и различных физических параметров (рабочая площадь, количество сотрудников);
    • При расчете налога применяются повышающие коэффициенты, зависящие от экономики в стране, в отдельном регионе;
    • Уплата производится ежеквартально, до 25 числа первого месяца в следующем квартале;
    • ИП освобожден от налога на доходы физического лица, на имущество и НДС.

    Налоговый Кодекс разрешает снижение ЕНВД на размер страховых взносов, уплаченных бизнесменом в государственные фонды (ПФР и ФСС).

    Все нормы закона, касающиеся ЕНВД прописаны в статье 26 НК РФ.

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.