+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Торговый сбор в 2019 году: кому и когда платить, как посчитать и можно ли вычесть из налога

Содержание

Торговый сбор 2019: кто платит, как посчитать и можно ли вычесть

Торговый сбор в 2019 году: кому и когда платить, как посчитать и можно ли вычесть из налога

Введение торгового сбора уже давно перестало быть новостью № 1 и перешло в разряд рабочих моментов тех предпринимателей, которые попадают под его действие. Что это за сбор? Где его ввели? Как его рассчитывать и платить? Попробуем рассказать об основных моментах.

Многие бизнесмены в России, что бы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис.

Торговый сбор – это новый вид налоговых платежей, который является обязательным! По классификации ст.

15 НК его причисляют к местным налогам, что означает следующее: сбор могут установить в любом населенном пункте на основании решения местных властей.

Для трех городов федерального значения требуется издание регионального закона. На сегодняшний момент сбор введен только в Москве (см. закон г. Москва № 62 от 17.12.2014 г.).

Кто признается плательщиком и какие есть исключения

Торговый сбор обязателен к уплате ИП и организациями, которые работают в торговой сфере. Сбор действует для любого вида торговли (опт / розница), способ продвижения (стационарная / нестационарная сеть) и вид реализуемого товара никакого значения не имеют. Но, как и всегда, есть отдельные исключения.

Важно! Кто освобождается от торгового сбора? Сбор не платят ИП на патенте, а также ИП и юрлица на ЕСХН. Еще один важный момент: сбор признается несовместимым с ЕНВД. Что это означает? Если вы согласно местным нормативным актам по своей деятельности должны перечислять в бюджет торговый сбор, то использовать вмененку в отношении этой деятельности вы не можете!

Перечень видов торговли, попадающих под торговый сбор, приведен в ст. 413 НК РФ. Окончательный список необходимо смотреть в местном нормативном акте. В целом, там окажется торговля через стационарную сеть с залом или без него, торговля через нестационарную сеть, реализация товаров с товарных складов.

В законе по г. Москва ставки по торговле со складов не приводятся – в отношении этой деятельности сбор платить не надо.

По остальным видам торговли ставки установлены согласно территориальному распределению по административным округам города, отдельно выделена разносная / развозная торговля.

При введении торгового сбора в вашем населенном пункте ознакомление с нормативным актом, утверждающим его порядок исчисления, обязательно! Многие нюансы прописываются непосредственно в местном нормативном акте.

Здесь же важно изучить информацию о льготных категориях налогоплательщиков.

Что касается торгового сбора в Москве, то под льготы попала торговля через автоматы, ярмарки (специализированные, региональные, выходного дня), торговля через объект на розничном рынке и торговля разносного характера, осуществляемая в автономных / бюджетных / казенных учреждениях. По поводу розничных рынков следует сделать следующее уточнение: ИП, арендующий точку на таком рынке, сбор не платит, а компания, управляющая рынком, — платит.

Надо ли вставать на учет

Постановка на учет как плательщика сбора – обязательное требование! На это ИП и организациям дается 5 рабочих дней.

В налоговую представляется заявление, в котором прописывается вид торговли и характеристика торгового объекта.

Если в дальнейшем происходят какие-либо изменения, влияющие на размер сбора, вы в обязательном порядке также в течение 5 дней сообщаете об этом налоговикам.

Встать на учет надо в любом случае, даже если вы уже обращались в инспекцию по каким-либо другим основаниям: если стоите, то вам нужно повторно встать на учет именно как плательщик сбора.

В какую налоговую нести заявление

это зависит от факта наличия недвижимости, используемой в торговле:

  • если такая недвижимость есть, то нужно идти в инспекцию по месту нахождения этого торгового объекта;
  • если такой недвижимости нет, то обращайтесь в налоговую по месту нахождения / жительства.

свидетельство о том, что вас поставили учет, должно быть выдано в течение стандартных пяти рабочих дней.

в какой форме подавать заявление

официально утвержденных документов пока нет, поэтому допускается составление заявления произвольного вида, но налоговики советуют использовать рекомендуемые бланки:

  • тс-1 – для ип и юрлиц, встающих на учет;
  • тс-2 – для ип и юрлиц, снимающихся с учета.

порядок их заполнения можно посмотреть в письме фнс россии № гд-4-3/10036 от 10.06.2015 г.

если вы решаете прекратить ведение деятельности, по которой ранее у вас возникла обязанность уплачивать сбор, вам также необходимо уведомить налоговиков в течение 5 дней. с даты прекращения деятельности, которую вам необходимо указать при составлении заявления, вас снимут с учета как плательщика сбора.

если вы не отнесете вовремя заявление или будете уклоняться от этой процедуры, то налоговики будут вынуждены поставить вас на учет в принудительном порядке.

введение торгового сбора предусматривает наличие специального органа, который будет контролировать тех, кто не состоит на учете как плательщик сбора.

во избежание проблем и привлечения к ответственности, рекомендуется вовремя подготовить необходимое заявление.

как посчитать торговый сбор

Для начала следует разобраться с объектом налогообложения в данной ситуации. По сути, объектом обложения сбором здесь является факт использования торгового объекта.

Какой был у вас объем реализации в течение квартала, какие товары вы продавали – не важно. Не важно, даже если воспользовались вы этим объектом торговли пару раз за весь квартал.

Расчет торгового сбора никаким образом не зависит от реального времени использования объекта торговли.

Сбор рассчитывается и платится по каждому торговому объекту. Для этого нужно знать вид торговли и характеристику (а также местонахождение) объекта.

По этим параметрам в местном нормативном акте легко найти ставку сбора. Ставка может быть указана как за весь торговый объект, так и за квадратный метр площади.

Во втором случае нужно будет произвести расчеты, умножив ставку на общую площадь помещения.

Сбор уплачивается раз в квартал, отчетного периода нет, никакую отчетность сдавать не надо. Основанием платежа в бюджет является свидетельство о постановке на учет.

Сумму сбора необходимо заплатить по реквизитам налоговой, где вы вставали на учет, строго до 25 числа месяца, идущего за облагаемым кварталом. За просрочку платежа налоговики могут начислить пени.

Важно! Оплата сбора осуществляется либо добровольно, либо в принудительном порядке — заплатить его все равно придется. В первом случае вы сами встаете на учет, считаете и платите сбор.

Вторая ситуация касается тех, кто на учет не встал – и налоговики сделали это принудительно.

В этом случае налоговая сама считает величину сбора и присылает требование об уплате, на исполнение которого предпринимателю отводится 8 рабочих дней.

Сбор можно вычесть из налога

Торговый сбор разрешается вычесть из суммы налоговых обязательств перед бюджетом. Юрлица и ИП на общем режиме, когда будут считать налог на прибыль или НДФЛ соответственно, могут принять сумму сбора к вычету. Для налога на прибыль это можно сделать только в той части, которая идет в бюджет региона. Для осуществления вычета требуется выполнение трех условий:

  • сбор должен быть рассчитан и представлен в уведомлении о постановке на учет (при принудительной постановке на учет принять сумму сбора к вычету нельзя!);
  • сбор требуется заплатить в бюджет до момента перечисления основного налога;
  • юрлицо или ИП должны иметь достаточную для уменьшения сумму налога.

Важно! Если в квартале у вас получился убыток или сумма налога меньше сбора, который вы хотите принять к вычету, то торговый сбор можно перенести на следующий квартал. В течение года суммы сбора можно переносить, на следующий год – нельзя!

Для ИП и юрлиц на упрощенке действует несколько другой порядок. При УСН «доходы-расходы» сбор относится на расходы. При УСН «доходы» сумма сбора участвует в уменьшении налога вместе с взносами по страховым фондам.

В ситуации, когда ведется несколько видов деятельности, а сбор уплачивается только по одной, придется заниматься раздельным учетом доходов / расходов. Принять сумму сбора к вычету можно будет только по отношению к части налога, относящейся к торговой деятельности.

Для возможности принятия сбора к вычету ИП или юрлицо также должны быть поставлены на учет добровольно.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/torgovyj-sbor-komu-i-kogda-platit-kak-poschitat-i-mozhno-li-vychest-iz-naloga/

Кто платит торговый сбор

Торговый сбор в 2019 году: кому и когда платить, как посчитать и можно ли вычесть из налога

С 1 января 2018 года изменились условия для тех, кто платит торговый сбор в Москве. В два раза снизилась ставка для нестационарных торговых объектов в центре города.

Торговый сбор — это ежеквартальный фиксированный платеж, зависящий от площади торгового помещения и места расположения объекта. Уплачивать его нужно до 25 числа месяца, который идет за кварталом.

Кто должен платить торговый сбор

Торговый сбор ввели в 2015 году, его обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются:

  • торговлей через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них (магазины и киоски, за исключением автозаправочных станций);
  • торговлей через объекты нестационарной сети (палатки, столы-прилавки, тележки, развозная торговля);
  • организацией розничных рынков;
  • торговлей товарами со склада.

Надо ли платить торговый сбор при продажах через интернет — читайте здесь >>

Платеж обязателен для компаний и ИП на общей системе налогообложения и на УСН. ЕНВД по той деятельности, для которой установлена уплата торгового сбора, в Москве применять нельзя. Тогда придется перейти на другую систему налогообложения.

Если вы попали в список тех, кто платит торговый сбор в 2019 году, необходимо подать в налоговую уведомление по форме ТС-1. У нас вы можете бесплатно скачать уведомление о торговом сборе и образец заполнения.

Как встать на учет в качестве плательщика торгового сбора

Встать на учет нужно в налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости или по месту регистрации организации или ИП, если при торговле не используются помещения.

Если торговая точка зарегистрирована в Москве, а юрлицо — в другом регионе, то обращаться нужно в московскую ИФНС по месту регистрации недвижимости. Это правило действует и для движимого имущества.

Подать документы нужно не позднее пяти дней с момента начала торговли.

Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней после подачи уведомления направит свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Что изменилось в 2019 году

С 1 января 2018 года установлена новая ставка торгового сбора в Москве для нестационарных торговых объектов в Центральном административном округе города. Теперь она составляет 40 500, а не 81 000 рублей, как раньше. Для стационарных она осталась прежней.

С 1 июля 2019 года ставка торгового сбора для объектов с торговыми залами до 50 кв.м. будет уменьшена на 10%, для торговых залов площадью до 300 кв. м — на 2-10% (в зависимости от площади объекта). А для объектов площадью больше 300 кв. м. ставку поднимут до 75 рублей за кв. м.

Размер налога в Москве зависит от вида торговли, местоположения объекта и площади зала. Для расчета используйте наш онлайн-калькулятор торгового сбора >>

Кто не платит торговый сбор?

Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Кроме того, торговый сбор не платят юрлица, которые при регистрации указали следующие основные виды деятельности:

  • парикмахерские и салоны красоты, услуги стирки, химчистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
  • ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения, ремонт обуви, изделий из кожи и часов, а также ювелирных изделий;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

Льгота действует только на объекты площадью менее 100 кв. м, в которых площадь, занимаемая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей.

Услуги общепита, в том числе продажа покупной продукции, если она является составной частью этих услуг, не признаются торговой деятельностью (письмо Минфина № 03-11-11/40960 от 5 июня 2019). Поэтому организации общепита платить торговый сбор не должны.

Что будет, если не платить торговый сбор

Если вы не уведомили налоговую, это приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет. Вам грозит штраф в размере 10% от доходов, полученных за тот период, в течение которого вы торговали без уведомления ИФНС, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, сумму торгового сбора нельзя будет поставить в вычет по единому налогу по УСН.

Хотя торговый сбор ввели еще в 2015 году, многим предпринимателям еще не все понятно. Мы подготовили ответы на главные вопросы.

Частые вопросы и ответы о торговом сборе

Платит ли интернет-магазин торговый сбор?

— Если у вас интернет-магазин, и вы доставляете товар на автомобиле или курьером, торговый сбор не уплачивается. Если вы торгуете через склад или пункт самовывоза, где клиент может расплатиться за товар, как в обычном магазине, то придется встать на учет и платить налог.

У меня торговля со склада в Москве. Надо ли мне платить торговый сбор?

— Согласно закону № 62 ОТ 17.12.2014 «О торговом сборе», торговля со склада сбором не облагается.

Платят ли торговый сбор ИП на патенте?

— Нет. Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Если вы не попадаете в эту категорию, то обязаны платить торговый сбор и уведомить об этом налоговую инспекцию. Скачайте уведомление по форме ТС-1 здесь >>

Платят ли торговый сбор кафе и рестораны?

— Нет. Предприятия общепита торговый сбор не платят. Но если вы торгуете товарами на вынос, которые нельзя употребить на месте, уплачивать придется в полном объеме.

Как платят торговый сбор оптовые организации?

— Если оптовая торговля ведется на стационарных торговых объектах (не со склада), она облагается сбором.

Я торгую через помещение, которое снимаю. кто платит торговый сбор, арендатор или арендодатель?

— Платит тот, кто осуществляет торговую деятельность. Если вы арендуете объект торговли, то плательщиком являетесь вы, а не арендодатель.

Как уплачивать налог, если я совмещаю УСН и патент?

— Предпринимателям, совмещающим УСН и патент, нужно понимать, в рамках какой деятельности осуществляется торговля. Торговый сбор для ИП на УСН в Москве обязателен. Если же торговля идет в рамках патентной деятельности — платить налог не надо.

Если вы через один и тот же магазин торгуете одновременно по патенту и УСН, то должны встать на учет как плательщик торгового сбора и платить только по тем квадратным метрам, которые задействованы в торговой деятельности по упрощенке.

Если разделить площадь по видам деятельности физически невозможно — придется платить за все квадратные метры магазина.

Как определить площадь торгового зала в целях расчета торгового сбора?

— Общая площадь рассчитывается на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В них должны быть данные о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, а также информация, подтверждающая право пользования точкой. Рассчитать ставку сбора с помощью калькулятора онлайн >>

Если я торгую на розничном рынке, надо ли уплачивать торговый сбор?

— Нет. Торговый сбор в отношении деятельности по организации розничных рынков платят только управляющие компании.

Если я попадаю под льготы и освобожден от торгового сбора, нужно ли мне подавать уведомление в налоговую?

— Да, нужно. При этом вместе с уведомлением необходимо представить документы, подтверждающие право на получение льготы. А в уведомлении указать код льготы. Скачать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора >>

В каких еще регионах действует торговый сбор?

Торговый сбор с 2015 года введен в городах федерального значения: в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Это прописано в Законе № 382-ФЗ. Но действует торговый сбор пока только в Москве, в том числе при торговле на территории Новой Москвы (ТиНАО).

Правила уплаты и ставки торгового сбора установлены Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе».

Смотрите запись вебинара, где мы ответили на все вопросы и разобрали, кто сколько будет платить, как и кому отчитываться.

Вебинар записывался в 2015 году, но актуален и в 2019.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/torgovyj-sbor/komu-platit-i-kak-rasschityvat-torgovyj-sbor-v-moskve/

Торговый сбор в москве в 2019 году: ставки, таблица, кто и как платит, пример расчета

Торговый сбор в 2019 году: кому и когда платить, как посчитать и можно ли вычесть из налога

Повышен торговый сбор в Москве в 2019 году в отношении розничных рынков. В статье – наглядная таблица (в ней – все ставки сбора), а также бесплатные образцы документов, справочники и полезные ссылки.

Внимание! Правильно рассчитаться по торговому сбору вам помогут:

По правилам Налогового кодекса обязанность платить торговый сбор может быть установлена в трех федеральных городах (г. Севастополь, г. Санкт-Петербург, г. Москва), а также в любом из российских муниципальных образований. Ими считаются муниципальные районы, города (в них могут быть выделены внутригородские районы и территории), поселки городского типа и села.

Чтобы установить требования по внесению платежа, муниципальные власти или власти федеральных городов должны издать свои нормативные документы. Однако пока что  такие документы издали только власти г. Москвы. Поэтому сейчас платить сбор в России должны только фирмы и предприниматели, работающие в Москве.

Торговый сбор в Москве в 2019 году: кто платит

В соответствии с Налоговым кодексом этот платеж вносят фирмы и предприниматели, ведущие торговую деятельность, если они хотя бы раз в квартале задействовали в своей торговле движимый объект или объект недвижимости, находящийся на территории, где действует торговый сбор. Исключение – предприниматели, работающие на ПСН или на ЕСХН, а также продающие товары на автозаправках без зала для торговли. Им разрешено платеж не вносить.

Так как сейчас торговый сбор установлен только в Москве, его вносят фирмы и предприниматели, задействовавшие в продажах хотя бы раз в квартал движимые или недвижимые объекты, находящиеся в Москве. Из них могут не вносить платеж предприниматели, ведущие торговлю и при этом работающие на ПСН или на ЕСХН, а также продающие товары на автозаправках без зала для торговли.

Ответ на вопрос, кто платит торговый сбор в Москве в 2019 году, зависит еще и от того, какую именно торговлю ведут фирмы и предприниматели. Под этот обязательный платеж подпадает только строго определенная торговая деятельность, в том числе:

  • оптовая;
  • мелкооптовая;
  • розничная.

Подробнее об этом читайте в таблице 1.

Таблица 1. Торговый сбор в Москве в 2019 году: кто платит

Вид торговлиПояснение
Через стационарную сеть с залами для торговлиС применением зданий (строений), которые:

  • предназначены для торговли;
  • имеют отдельные помещения с торговым оборудованием.

Это могут магазины или павильоны

Через стационарную сеть без залов для торговлиС применением зданий (строений), где нет помещений для торговли. Это, в том числе:

  • торговые комплексы,
  • киоски,
  • крытые рынки,
  • ярмарки,
  • торговые автоматы и т.д.
Через нестационарную торговую сетьРазносная и развозная торговля
Отгрузка со складаНа складе может быть создан пункт выдачи товаров
Деятельность управляющих компаний на городских рынкахРынок – это объект с торговыми местами, где продаются товары (выполняются услуги, работы) по договорным ценам

Закон Москвы о торговом сборе представлен в окне ниже, этот документ можно скачать: 

Торговый сбор в Москве в 2019 году: ставки

Тарифы платежа в Москве утверждены законом от 17.12.14 No 62. Большая часть из них установлена в фиксированном размере. Исключение – тарифы по деятельности управляющих компаний на городских рынках. Эти ставки по правилам Налогового кодекса каждый год индексируются на коэффициент-дефлятор. В 2019 году дефлятор по приказу Минэкономразвития составляет 1,317.

Все тарифы московского платежа приведены в таблице 2.

Таблица 2. Торговый сбор в Москве в 2019 году: ставки

Район МосквыВид бизнесаТорговый сбор в Москве в 2019 году: ставки за квартал
Центральный округПродажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС)81 000р. за объект
Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос)81 000р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно60 000р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью1200р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м
50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м
Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский округаПродажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС)28 350р. за объект
Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос)28 350р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно21 000р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью420р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м
50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м
Южный округПродажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС)40 500р. за объект
Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос)40 500р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно30 000р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью600р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м
50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м
  1. Молжаниновский район Северного округа
  2. Северный район Северо-Восточного округа
  3. Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский районы Восточного округа
  4. Некрасовка Юго-Восточного округа
  5. Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного округа
  6. Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного округа
  7. Митино и Куркино Северо-Западного округа
Продажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС)28 350р. за объект
Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос)28 350р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно21 000р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью420р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м
50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м
  1. Все районы Северного округа (кроме Молжаниновского)
  2. Все районы Северо-Восточного округа (кроме Северного)
  3. Все районы Восточного округа (кроме районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский)
  4. Все районы Юго-Восточного округа (кроме района Некрасовка)
  5. Все районы Юго-Западного округа (кроме районов Северное Бутово и Южное Бутово)
  6. Все районы Западного округа (кроме районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково)
  7. Все районы Северо-Западного округа (кроме районов Митино и Куркино)
Продажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС)40 500р. за объект
Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос)40 500р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно30 000р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью600р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м
50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м
По всему городу
  • разносная торговля
  • развозная торговля
40 500р. за объект
Деятельность управляющих компаний на городских рынках65,85р.* за кв. м площади рынка

* 65,85 руб. (50р. × 1,317) с учетом дефлятора, установленного Минэкономразвития на 2019г.

Кто не платит торговый сбор в Москве в 2019 году

Московские власти установили большое количество льгот платежу для фирм и предпринимателей. Эти льготы зависят от вида торговли, вида бизнеса, доли дохода от торговли и площади спецоборудования. По торговому сбору в Москве в 2019 году возможны следующие освобождения.

  1. По отдельным видам торговли:
    • по отгрузкам со склада;
    • через вендинговые автоматы;
    • на специализированных ярмарках;
    • на ярмарках выходного дня;
    • на региональных ярмарках;
    • на городских рынках;
    • прессой через киоски «Печать».
  2. По отдельным видам бизнеса:
    • структуры почтовой связи федерального уровня;
    • автономные учреждения;
    • казенные учреждения;
    • бюджетные учреждения;
    • религиозные структуры при продажах на территории храмов и прилегающих участков.
  3. Продажа билетов в:
    • театрах,
    • кинотеатрах,
    • планетариях,
    • музеях,
    • цирках,

    если доход от продажи билетов – не меньше 50% общего дохода фирмы или предпринимателя.

  4. Продажа в розницу печатной продукции:
    • газет;
    • книг;
    • журналов;
    • букинистических книг,

    если доход от продажи такой продукции – не меньше 60% общего дохода фирмы или предпринимателя. При этом под выкладку и демонстрацию печатной продукции должно быть выделено не менее 60% площади торгового объекта, а фирма или предприниматель должны в обязательном порядке работать через онлайн-кассы.

  5. Оказание услуг:
    • салонами красоты,
    • парикмахерскими;
    • прачечными;
    • химчистками;
    • ателье;
    • обувных мастерских;
    • пунктами окрашивания текстильных и меховых изделий;
    • пунктами ремонта часов;
    • пунктами ремонта ювелирных вещей,

    если под выкладку и демонстрацию продукции выделено не менее 10% площади торгового объекта, которая не должна превышать 100 кв. м.

Как рассчитать торговый сбор в Москве в 2019 году

Покажем на примерах, как считать сумму платежа при ведении  продаж в Москве в магазинах и в торговых палатках.

Пример 1

ООО «Символ» продает мебель в московском районе Марьино Юго-Восточного округа. Площадь торгового зала магазина – 250 кв. м.

Ставка платежа по магазинам в Марьино на квартал составляет:

  • 600р. за кв. м в пределах площади 50 кв.м;
  • 50р. за каждый кв. м сверх лимита.

Значит, «Символ» вносит за квартал платеж в сумме 40 000р. (600р. х 50 кв. м + 50р. х 200 кв. м).

Расчет платежа при работе в торговых палатках проще.

Пример 2

У ООО «Символ» работает две торговых палатки – в Марьино и в Некрасовке (оба района входят в Юго-Восточный округ).

Ставка платежа по торговым палаткам в Некрасовке – 21 000р. за одну палатку в квартал; в Марьино – 40 500р. за одну палатку в квартал.

Значит, «Символ» вносит за квартал платеж в сумме 61 500р. (21 000р. + 40 500р.).

Полезные документы

Ознакомившись со ставками торгового сбора в Москве в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1651-torgovyy-sbor-moskve-2019-stavki-tablitsa

Торговый сбор в 2019 году: кто и как должен платить

Торговый сбор в 2019 году: кому и когда платить, как посчитать и можно ли вычесть из налога

С 1 июля 2015 г. в налоговом законодательстве России произошли изменения. Главным новшеством стало введение очередного обязательного платежа – торгового сбора (ТС). Поскольку информации об особенностях его перечисления не слишком много, стоит узнать, кто и каким образом должен оплачивать торговый сбор в 2019 году.

Торговый сбор-2019: кто является плательщиком

Особенностям взимания ТС посвящены статьи главы 33 НК РФ. Согласно закону он представляет собой регулярный (раз в квартал) платеж, начисляемый в фиксированной сумме. Предельный срок уплатыторгового сбора в 2019 году – 25-е число месяца, наступающего за истекшим кварталом.

Интересно, что новый вид налога должен вводиться только в Москве, СПб и Севастополе. Но для начала его взимания местным властям придется принять свой закон. Пока такой нормативный акт был принят только в столице (Закон г.Москвы № 62 от 17.12.2014 г.), поэтому установленные суммы уплачивают исключительно москвичи.

Обязанность уплаты торгового сбора возложена на юридических лиц и ИП, которые осуществляют следующие виды деятельности:

  • Торговля в точках стационарного типа. Они могут как иметь торговый зал, так и обходиться без него (за исключением АЗС).
  • Торговля на территории объектов нестационарного типа. К таким торговым точкам относятся, например, палатки и столы-прилавки.
  • Реализация товаров со складских помещений.
  • Организация рынков розничного типа.

Плательщики сбора могут работать на УСН или на ОСНО. С ЕНВД торговый сбор в Москве в 2019 году не совместим. Кроме того, в столице такой режим уже перестали применять, а с 2021 года ожидается его полная отмена. Также от необходимости уплаты освободили плательщиков ЕСХН и бизнесменов, которые приобрели патент.

Кто еще освобожден от ТС

При разработке Закона о ТС столичные власти предусмотрели достаточно широкий круг видов деятельности, не облагаемых сбором. К ним относятся:

  • Торговля в розницу, реализуемая посредством вендинговых автоматов.
  • Торговля на почте.
  • Торговля на ярмарках различного типа.
  • Торговля в сооружениях культового назначения (к примеру, в церквях или мечетях).
  • Торговля на овощных базах и в других агропромышленных комплексах.

Существует и еще ряд исключений. Так, обязанность платить сбор снимается с предприятий сферы бытовых услуг (салонов красоты, химчисток, мастерских по ремонту одежды, обуви, ключей, часов, драгоценностей).

При этом выдвигается два требования. Во-первых, площадь каждого объекта не должна быть больше 100 кв.м. Во-вторых, площадь, на которой демонстрируется товар, не может превышать одну десятую часть общей площади.

Как производится постановка на учет

Чтобы избежать начисления штрафов за нарушение законодательства, продавец обязан зарегистрироваться в установленном порядке. Для этого надо в течение 5 дней (рабочих) с момента начала деятельности сдать сотрудникам ИФНС уведомление по форме ТС-1.

Направить документ можно несколькими способами:

  1. При личном обращении.
  2. Заказным письмом по почте (с описью вложения).
  3. В онлайн-режиме на сайте налоговой службы или через оператора ЭДО.

После получения уведомления налоговики должны в течение 5 дней выдать предпринимателю свидетельство плательщика ТС. Оно либо отправляется по почте, либо выдается на руки.

Бывают ситуации, когда продавец на время прекращает торговую деятельность. Чтобы избежать уплаты сбора, необходимо до начала соответствующего квартала отправить уведомление формы ТС-2. Его подача будет означать, что налогоплательщик прекратил работу. Но после ее возобновления регистрироваться в ФНС придется снова.

Ставки торгового сбора в Москве

Размер платежа зависит от того места, где разворачивается торговля, и площади объекта. Его сумму предприниматель рассчитывает самостоятельно и заранее. Соответствующая информация указывается в уведомлении о постановке на учет.

При этом нужно учитывать изменения, произошедшие в ставках торгового сбора с 1 июля 2019 года. Актуальные данные указаны в Законе г.Москвы № 36 от 26.12.2018 г.

В тех случаях, когда постановка на учет была произведена принудительно, расчет торгового сбора в 2019 году делают сотрудники ФНС. Налогоплательщик получит на руки платежное требование с проставленной суммой.

Оплата торгового сбора в Москве для ИП и юридических лиц – обязанность продавца, избежать которой вряд ли удастся.

За уклонение от его перечисления предусмотрены штрафы, минимальный размер которых составляет 40 000 руб.

Кроме того, можно лишиться некоторых привилегий (например, права снижать основной налог на величину уплаченного сбора). Поэтому подавать уведомление и производить платеж лучше своевременно.

Источник: https://mfc-gosuslugi.com/nalog/torgovyiy-sbor-v-2019-godu-kto-i-kak-dolzhen-platit

Торговый сбор: кто платит, где применяется в 2019 году, сроки уплаты

Торговый сбор в 2019 году: кому и когда платить, как посчитать и можно ли вычесть из налога

Кто может воспользоваться льготами, как встать на учет, насколько изменились ставки торгового сбора и какие сведения необходимо подать в налоговый орган? Статья ответит на все вопросы и поможет избежать рисков и штрафов в работе.

Начнем с хорошей новости: если действовать по правилам, уплата торгового сбора не приводит к значительному росту налоговой нагрузки для большинства плательщиков.

Главное — разобраться в нюансах расчета и уплаты.

Плательщики, объект и период обложения

В соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и Законом города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе», с 2015 года на территории Москвы введен торговый сбор.

Сбор обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную, мелкооптовую и оптовую куплю-продажу товаров при использовании объектов стационарных и нестационарных торговых сетей, а также товарных складов (п. 1 ст. 411 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие ЕСХН, от уплаты сбора освобождены (п. 2 ст. 411 НК РФ).

Объект обложения торговым сбором — это использование объекта движимого или недвижимого имущества для предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен сбор хотя бы один раз в течение квартала. Периодом обложения сбором признается квартал (ст. 414 НК РФ).

Льготы по торговому сбору

Статья 3 Закона города Москвы № 62 устанавливает ряд льгот.

1. Торговым сбором не облагается использование объектов движимого или недвижимого имущества для следующих видов торговли:

  • с использованием торговых автоматов;
  • на ярмарках;
  • на розничных рынках при наличии соответствующего разрешения;
  • разносной розничной торговли в автономных, бюджетных и казенных учреждениях;
  • торговли на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера;
  • в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках (в случае если доля доходов от продажи билетов составляет не менее 50%);
  • через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать».

2. Торговый сбор не уплачивают:

  • организации федеральной почтовой связи;
  • автономные, бюджетные и казенные учреждения;
  • религиозные организации, осуществляющие торговлю в культовых зданиях, сооружениях и на относящихся к ним земельных участках.

3.Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты торгового сбора, если они осуществляют торговлю через объекты площадью менее 100 кв. метров, при одновременном соблюдении следующих условий:

  • основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации, относится к предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты, услуг стирки, химической чистки и окрашивания текстильных и меховых изделий, по ремонту одежды и текстильных изделий бытового назначения, по ремонту обуви и прочих изделий из кожи, по ремонту часов и ювелирных изделий, по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей;
  • площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей площади объекта, используемого для осуществления деятельности.

4.Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты торгового сбора при одновременном соблюдении следующих условий:

  • основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации, относится к розничной торговле книгами, газетами и журналами, букинистическими книгами;
  • по итогам периода обложения доля доходов нарастающим итогом с начала календарного года от продажи книг, газет и журналов в общем объеме доходов составила не менее 60%;
  • площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации книг, газет и журналов, составляет не менее 60% от общей площади объекта, используемого для осуществления деятельности;
  • все наличные денежные расчеты и расчеты с платежными картами на объектах осуществляются исключительно с использованием контрольно-кассовой техники с передачей фискальных документов оператору фискальных данных.

5.

Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты торгового сбора, если они осуществляют торговлю через объекты стационарной торговой сети за период обложения торговым сбором, в котором данные объекты изъяты в соответствии со ст. 7.4 Закона РФ от 15.04.1993 № 4802-1 «О статусе столицы Российской Федерации» или в отношении данных объектов прекращено право аренды в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в Москве.

Правило действует только в том случае, если в указанный период организации или ИП начали использовать для осуществления торговли другие объекты, которые ранее в указанном периоде ими не использовались.

Постановка и снятие с учета плательщиков торгового сбора

Постановка на учет и снятие с учета в качестве плательщика сбора осуществляется на основании соответствующего уведомления плательщика сбора, предоставляемого им в налоговый орган, либо на основании информации, предоставленной уполномоченным органом в налоговый орган (п.1 ст. 416 НК РФ).

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны представить в налоговый орган уведомление по форме ТС-1 (либо по форме ТС-2) не позднее 5 дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором.

Уведомление необходимо направить:

  • в налоговый орган по месту регистрации объекта недвижимого имущества;
  • в случае ведения торговой деятельности с использованием объектов движимого имущества — по месту регистрации организации или индивидуального предпринимателя.

При наличии нескольких объектов, в отношении которых установлен торговый сбор и которые находятся на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка на учет осуществляется налоговым органом по месту нахождения того объекта, сведения о котором поступили от плательщика сбора ранее, чем о других объектах (п. 7 ст. 416 НК РФ).

Важно: о каждом изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора, необходимо сообщать в налоговый орган не позднее 5 дней со дня соответствующего изменения (пп. 1, 2, 5 ст. 416 НК РФ).

Датой снятия с учета считается дата прекращения торговой деятельности, указанная в уведомлении.

Ответственность плательщиков торгового сбора

Обратите внимание, что законодательством для плательщиков торгового сбора предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность за нарушения в вопросах постановки на учет:

Финансовая отчетность организации. ОСНО

Пройдите программу повышения квалификации на соответствие профстандарту «Бухгалтер»

Записаться

  • при нарушении порядка постановки на учет в налоговом органе — штраф не менее 40 000 руб. (ст. 116 НК РФ).
  • за каждый день просрочки — пеня, а также соответствующий штраф за неуплату сбора (ст. 75, 122 НК РФ).
  • за ведение деятельности без государственной регистрации — штраф (часть 1 ст. 1 4.1 КоАП).
  • за осуществление незаконной предпринимательской деятельности — арест до 6 месяцев (ст. 171 УК РФ).

Важно: если плательщик торгового сбора самостоятельно не подал уведомление о постановке на учет, то он не сможет воспользоваться правом на вычет сумм торгового сбора из налога на прибыль, налога на доходы физических лиц или налога по упрощенной системе налогообложения (с объектом обложения «доходы»).

Порядок расчета и уплаты торгового сбора

Величина торгового сбора зависит от площади торгового объекта, вида торговой деятельности и места размещения. Сумму торгового сбора, подлежащую уплате в бюджет, индивидуальные предприниматели и организации рассчитывают самостоятельно и уплачивают не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения.

Например: срок уплаты торгового сбора за I квартал 2019 года — не позднее 25 апреля 2019 года.

Ставки торгового сбора

Ставки торгового сбора установлены статьей 2 Закона города Москвы № 62.

Налогообложение при УСН

Узнайте об особенностях и правилах уплаты региональных и местных налогов в рамках курса профессиональной переподготовки

Записаться

С 1 июля 2019 года снижен размер торгового сбора для объектов стационарной торговой сети с торговыми залами площадью менее 300 кв. метров. Мера принята депутатами Мосгордумы в целях поддержки малого и среднего бизнеса (Закон города Москвы от 26.12.2018 № 36).

Так, торговля через объекты стационарной торговой сети с залами до 50 кв. метров теперь облагается по ставке:

• 54 000 руб. за объект в квартал — в районах ЦАО г. Москвы;

• 27 000 руб. за объект в квартал — в районах САО (кроме р-на Молжаниновский), СВАО (кроме р-на Северный), ВАО (кроме р-нов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), ЮВАО (кроме р-на Некрасовка), ЮАО, ЮЗАО (кроме р-нов Северное Бутово и Южное Бутово), ЗАО (кроме р-нов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), СЗАО (кроме р-нов Митино и Куркино) г. Москвы;

• 18 900 руб. за объект в квартал — в районах и поселениях Зеленоградского, Троицкого и Новомосковского АО г. Москвы, а также в районах Молжаниновский, Северный, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский, Некрасовка, Северное Бутово, Южное Бутово, Солнцево, Ново-Переделкино, Внуково, Митино, Куркино.

Кроме того, понижены ставки для торговых залов от 50 до 150 кв. метров и от 150 до 300 кв. метров. А также введены отдельные ставки для торговли на площадях свыше 300 кв. метров.

Актуальные ставки торгового сбора опубликованы на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы в разделе «Торговый сбор. Ставки торгового сбора на территории города Москвы».

Важно: в случае изменения ставок сбора нормативными правовыми актами муниципальных образований уплата торгового сбора осуществляется плательщиками сбора исходя из размера действующих в соответствующем периоде обложения ставок.

Обязанность плательщиков в уведомлении налогового органа при изменении ставок в данном случае отсутствует.

Уменьшение суммы налогов на сумму торгового сбора

Уплаченный торговый сбор можно вычесть из суммы налогов:

  • налога на прибыль;
  • единого налога по упрощенной системе налогообложения (если выбран объект обложения «доходы»);
  • налога на доходы физических лиц за периоды обложения, совпадающие с налоговым периодом.

Наталья Бокова, ведущий преподаватель-эксперт Контур.Школы по налоговому учету:

«Торговый сбор — местный налог, который действует только в Москве. В Санкт-Петербурге и Севастополе он так и не был введен, несмотря на первоначальные планы.

Предполагалось, что торговый сбор выведет мелкие компании и ИП из тени. До введения торгового сбора предприятия могли иметь неучтенную выручку, что позволяло им иметь минимальную прибыль, или фиктивный убыток, или «выходить в ноль».

С введением торгового сбора и применением контрольно-кассовой техники стало сложно работать по старинке, поскольку к убытку нельзя применить вычет по ТС.

Право на вычет из налоговой базы сумм уплаченного ТС или уменьшение суммы налога возможно только при наличии прибыли.

Да, это более цивилизованная торговля, но она косвенно увеличивает налоговую нагрузку».

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/375

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.