+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Сколько автомобилей можно иметь на ЕНВД и как их учитывать, если они были на ремонте

Содержание

Сколько автомобилей можно иметь ип на енвд и как их учитывать, если они были на ремонте – Как построить свой бизнес

Сколько автомобилей можно иметь на ЕНВД и как их учитывать, если они были на ремонте

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

Енвд 2019: свежие изменения и новости

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2019 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

  • Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
  • Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
  • Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
  • Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Переход на ЕНВД – кому доступен

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

  • Штат предприятия не достигает 100 человек;
  • Соответствующий вид деятельности;
  • Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
  • Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
  • Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
  • Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2019 году:

Облагаемая ЕНВД деятельностьИсключения
Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м.Торговля при сельхозпроизводстве
Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без залаОбщепит при медицинских/социальных учреждениях
Бытовые и ветеринарные услугиОрганизации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке
Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспортаКрупные налогоплательщики
Рекламные услуги – размещение/распространение рекламыЧисленность работников в прошедшем году превысила 100 человек
Аренда торговых мест/участков земли под торговлюБизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25%
Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м.Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности
Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт.Тип деятельности попадает под торговый сбор

Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году

Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.

Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:

  • Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
  • Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
  • Перевозка груза, пассажиров.

Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2019 году

Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.

Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:

  • НДС, исключение – экспорт;
  • НДФЛ, юр. лица оплачивают;
  • Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на ЕНВД с работниками:

  • НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
  • Страховые взносы.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

  • Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
  • Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
  • К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2019 году К1 равен 1, 798.
  • К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
  • Ставка – неизменная величина. Ставка налога по ЕНВД в 2019 году для ИП равна 15%.

Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.
Коэффициенты ЕНВД в 2019 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.

Коды видов деятельности и сумма базовой доходности

Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2019 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:

Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.

Пример 1, розничная торговля

Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2019 году, занимающихся розничной торговлей.

Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2019 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.

В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.

ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

Енвд – сроки уплаты

За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.

Поскольку в 2019 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.

Как уменьшить ЕНВД

В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

И так, сократить размер ЕНВД в 2019 году для ИП можно несколькими способами:

  1. Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
  2. Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его. Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
  3. Сумма ЕНВД в 2019 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
  4. К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.

Документация для налогоплательщика на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.

Виды документов, которые должен вести ИП:

  1. Учет физических показателей;
  2. Налоговая декларация;
  3. Отчетность за работников;
  4. Дополнительная отчетность;
  5. Кассовая дисциплина.

В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД

О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4

Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.

Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.

Источник:

Автосервис на ЕНВД: бухгалтерский учет, пример расчета и наиболее распространенные ошибки

В данной статье мы рассмотрим подробнее автосервис на ЕНВД, бухгалтерские проводки, принцип расчета ЕНВД и наиболее распространенные ошибки. Также изучим пример расчета и ответим на наиболее распространенные вопросы.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Использование ЕНВД организациями является неоспоримой поддержкой от государства как в виде упрощения введения учета, так и экономии на уплате налогов в бюджет государства.

Одним из самых важных факторов, говорящих в пользу перехода на единый налог, выступает методика расчета единого налога, в которой не учитывается доход организации, а все показатели используемые является условными и зависят только от вида деятельности и установленным по ним налоговым кодексом сумм.

Доход организации никак не влияет на сумму единого налога. В целом вменёнка выступает альтернативой по уплате трех основных налогов:

  • Налог на прибыль (юр. лица) или НДФЛ (ИП);
  • Налог на имущество;
  • Налог на добавленную стоимость.

Так же одним из явных плюсом применения данного специального налогового режима, это попадание под закон о возможности понижения страховых выплат. В рамках применения ЕНВД налогоплательщик имеет право сократить сумму ЕНВД за счет страховых выплат, уплаченных в пользу сотрудников. Это выступает еще одним важным аспектом использования данного налогового режима.

Источник: https://kmb-chr.ru/idei/skolko-avtomobilej-mozhno-imet-ip-na-envd-i-kak-ih-uchityvat-esli-oni-byli-na-remonte.html

Енвд при ремонте автомобилей

Сколько автомобилей можно иметь на ЕНВД и как их учитывать, если они были на ремонте

С 1 января 2013 г. переход на уплату единого налога на вмененный доход осуществляется добровольно.

При этом, как и ранее «вмененка», может применяться в отношении оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (ст. 346.26 НК РФ). На уплату ЕНВД необходимо перейти, если местными властями в установленном порядке введена система ЕНВД по этому виду деятельности .

Статьей 346.27 НК РФ определено, что к услугам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств относятся платные услуги, оказываемые физическими лицами организациям по перечню услуг, предусмотренному Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, в подгруппе услуг 017000.

Отметим, что к данным услугам не относятся услуги по заправке автотранспортных средств, услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию, а также услуги по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках и штрафных автостоянках.

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

Вопрос: Наш автосервис оказывает услуги по ремонту автомобилей физическим лицам и организациям за наличный расчет. В отдельных случаях в процессе ремонта на автомобили устанавливаются ранее приобретенные нами запасные части.

Такой ремонт оплачивается в безналичном порядке.

Кроме того, иногда клиенты-организации приобретают запасные части, рассчитываясь в безналичном порядке.

Расчет ЕНВД автотранспорта 2019

В прошлый раз тема статьи была «Расчет налога ЕНВД для бытовых услуг «. Стоит отметить, что есть виды услуг которые стоят обособленно — это услуги оказываемые по ремонту автотранспорта. Причем не только ремонт, но и техническое обслуживание авто, автомойка, шиномонтаж.

Физическим показателем так же как и при обычных бытовых услуг является количество работников задействованных в виде деятельности + сам предприниматель (если у Вас ИП), если не ИП то тогда просто количество работников. Предположим что предприниматель в г.

Мегионе (я сам живу в этом городе, сам город влияет только на значение коэффициента К2) открыл свою автомойку, для того чтобы не нести дополнительных рас трат, мойкой машин ИП занимается самостоятельно.

К1 = 1,798 — значение корректирующего коэффициента К1 принимается ежегодно правительством РФ и в 2015 году К1 имеет значение 1,798 — размер К1 одинаков для всех видов деятельности. ЕНВД = 12 000*1*1,798*1*15% = 3236 руб.

Российский налоговый курьер

Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств физических лиц, юридических лиц, а также заключает договора со страховыми компаниями на ремонт автомобилей.

Организация заключает договора на оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств, выписывает акты выполненных работ и заказ-наряды, в которых предусматривается замена конкретных запчастей. В каждом заказ-наряде выделяется перечень оказываемых услуг и их стоимость, а также перечень запасных частей и материалов, предоставленных исполнителем, их стоимость и количество.

Стоимость запчастей выделяется отдельной строкой и указывается с наценкой.

В тоже время, общая стоимость использованных/установленных запчастей включается в общую стоимость предоставленных услуг по ремонту и техническому обслуживанию автомобиля.

Налогообложение автосервиса

Вы решили организовать бизнес по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей, тогда еще до момента открытия стоит серьезно задуматься над выбором формы налогообложения.

Вы решили организовать бизнес по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей, тогда еще до момента открытия стоит серьезно задуматься над выбором формы налогообложения.

Основополагающим фактором при выборе должна быть оптимальность системы налогообложения, т.е. при которой налоговая нагрузка будет минимальной из всех возможных.

Начнем с «подводных» камней, которые существуют для автосервисов при применении ЕНВД.

До недавнего времени существовала неоднозначная ситуация, касающаяся видов транспортных средств, ремонт и обслуживание которых можно было осуществлять, уплачивая при этом ЕНВД.

В этом нам поможет разобраться ОКУН.

Применение енвд при осуществлении деятельности по ремонту и техобслуживанию автомобилей, принадлежащих юрлицам

К розничной торговле в целях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи с физическими и юридическими лицами для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, то есть не для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности (например, для последующей реализации и т.д.).

К розничной торговле не относится реализация в соответствии с договорами поставки, осуществляемая в соответствии со ст.

506 ГК РФ, согласно которой товары передаются покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним или иным подобным использованием.

В соответствии со ст.

Единый налог на вмененный доход

В настоящее время многие хозяйствующие субъекты, оказывающие услуги автосервиса, применяют систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

В этой статье пойдет речь о применении названного налогового режима в отношении деятельности по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

В силу статьи 18 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — «вмененка», ЕНВД) представляет собой один из специальных налоговых режимов, нормы которого регламентирует глава 26.3 НК РФ.

Вопрос:Общество планирует в будущем оказывать услуги по ремонту автомобилей.

Для целей налогообложения под услугами по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам и организациям по перечню услуг, предусмотренному Общероссийским классификатором услуг населению [1] (далее – ОКУН).

Сколько автомобилей можно иметь на ЕНВД и как их учитывать, если они были на ремонте

Добрый день всем нашим читателям, особенно ИП, занимающимся пассажирскими и грузоперевозками и платящим ЕНВД. Почему именно им? Потому что сегодняшняя статья посвящена теме, актуальной именно для этой категории ИП.

Не один раз нам задавали вот такой вопрос:

«у меня две машины, но езжу только на одной, почему мне нужно платить налог за две машины?»

Или вот еще пример: «если одна из машин месяц стояла на ремонте, то нужно ли мне платить за нее налог или нет?» То, что ИП и ООО. оказывающие услуги по перевозке грузов (а также пассажиров) могут перевести эти виды деятельности на уплату ЕНВД, для вас, думаю, не новость. Вот только вмененка, как и любой другой спецрежим.

Источник: https://sarbuh.ru/envd-pri-remonte-avtomobilej-79526/

Если машина не работала как сдать енвд

Сколько автомобилей можно иметь на ЕНВД и как их учитывать, если они были на ремонте

Здравствуйте! У меня ЕНВД (Грузоперевозки) На мне официально числиться 3 автомобиля. При сдачи отчетности нужно указать количество автомобилей работающих за 1,2,3 месяц квартала.

Вопрос: Мне нужно указать в декларации все три автомобиля или сколько работало по факту ( например 2).Может ли налоговая запросить подтвердить по какой причине не работал 1 автомобиль.Предусмотрены ли в налоговой за это штрафы,какие?

16 Марта 2014, 13:40, вопрос №397180 Иван, г. Барнаул

400 стоимость вопросавопрос решён Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (6) 14512 ответов 5973 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Мурашко Владимир Юрист, г. Краснодар Бесплатная оценка вашей ситуации

Здравствуйте, Иван!

Енвд надо платить, даже если машина в ремонте

| 13:32 31 августа 2017 Очередное дело по уплате ЕНВД при неосуществлении деятельности, рассмотрел суд.

имеется 13 автомобилей, а на 15 автомобилей, в том числе 2 арендованных, предпринимателю Минтранс выдал разрешения на осуществление деятельности по перевозке пассажиров. ИФНС направила предпринимателю требование о представлении пояснений, в котором налогоплательщику сообщено о выявленных противоречиях.

ИП пояснения не представил, а на допросе сообщил, что один из 13 автомобилей продан в мае 2013 года, еще несколько было в ремонте, а ввиду отсутствия работников и неисправности некоторых автомобилей в своей деятельности он использовал только два транспортных средства на 8 посадочных мест, что и отразил в декларации.

Необходимо ли платить ЕНВД за период, который ИП не работало?

168 юристов сейчас на сайте Консультируйтесь с юристом онлайн Спросить юриста 168 юристов готовы ответить сейчас Ответ за 15 минут И/П работает по системе ЕНВД .Грузоперевозки.Отчет составляется поквартально. В первом квартале осуществлял грузоперевозки только в январе.Соответственно в декларации показали работу за один месяц и заплатили налог за один месяц.

Два месяца машина была на ремонте. Налоговая утверждает что надо платить за три месяца независимо работал И/П в этот период или нет.Так ли это? 30 Июля 2015, 15:38, вопрос №924195 Людмила, г.

Минфин пересмотрел свою позицию и разрешил в целях применения ЕНВД не учитывать машины, находящиеся в ремонте

31 марта 2014 31 марта 2014 Если автомобиль отправлен на ремонт и, соответственно, в число эксплуатируемых транспортных средств не включается, то при расчете такое транспортное средство учитывать не нужно.

Об этом заявил Минфин России в письме , тем самым изменив свою позицию по данному вопросу.

По общему правилу автоперевозка пассажиров или грузов переводится на ЕНВД, если количество транспортных средств, предназначенных для этих услуг, не превышает 20 единиц (пп.

5 п. 2 НК РФ). Нужно ли при подсчете этого показателя учитывать машины, которые находятся в ремонте, и не могут использоваться для оказания услуг? До сих пор на этот вопрос Минфин отвечал утвердительно: да, нужно. Чиновники заявляли, что не имеет значения, в рабочем состоянии находятся автомобили или нет.

Учитывать

ЕНВД: новые вопросы об автоуслугах

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 июля 2017 г.

А.Ю.

Никитин,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюПри ведении ЕНВД-деятельности в сфере перевозок или оказания услуг по ремонту автотранспорта важно понимать, когда бизнес перестает подпадать под вмененку.

Налоговики назначают выездную проверку вмененщика, только если у них появились серьезные подозрения, что та или иная его деятельность выходит за рамки ЕНВД. И доначисления могут быть весьма ощутимыми.

Поэтому иногда безопаснее сразу совмещать ЕНВД с иными налоговыми режимами.

Упомянутые в статье Письма Минфина можно найти:

У нас автосервис на ЕНВД.

Временное приостановление деятельности не освобождает от уплаты ЕНВД

23.09.2014 15:38 (архив) Ситуация, которая стала предметом многолетних споров, достаточно распространенная на практике и остающаяся актуальной до настоящего времени: организация или индивидуальный предприниматель временно прекращает свою деятельность, но в будущем предполагает снова ею заниматься.

Нужно ли в таком случае плательщику ЕНВД сниматься с налогового учёта или можно на период приостановления деятельности сдавать нулевые декларации и не платить налог? Правила постановки и снятия с учёта в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве плательщиков ЕНВД прописана в п.3 Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщики для постановки на учёт должны подать в налоговый орган соответствующее заявление, а налоговый орган в свою очередь должен выдать плательщику уведомление о постановке на учёт.

Если плательщик ЕНВД прекратил осуществлять предпринимательскую

Нужно ли при расчете ЕНВД учитывать автомобили которые не использовались

Этот вопрос является спорным.

Источник: http://nwlb.ru/esli-mashina-ne-rabotala-kak-sdat-envd-21625/

Налог на автомобили для ИП на ЕНВД

Сколько автомобилей можно иметь на ЕНВД и как их учитывать, если они были на ремонте

› Вопросы и ответы ›

16.10.2019

Оказание услуг, связанных с транспортными услугами, подпадает под установленный НК РФ перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться «вмененка».

Применение этого режима не влечет отмену для ИП необходимости платить транспортный налог и оформлять необходимые документы, предусмотренные законодательством. От того, какой документооборот у ИП на ЕНВД (транспортные услуги), зависит, в т.ч.

, правильность исчисления и уплаты вышеуказанных налогов.

Документооборот на вмененном налоге

Возможность применения ЕНВД действующим законодательством продлена до 2021 года.

ИП вправе заниматься перевозками в случае:

  • если его деятельность соответствует понятию перевозок;
  • если он использует транспортные средства, предназначением которых являются соответствующие перевозки;
  • если он использует не более 20 средств.

Если ИП выбрал для себя режим уплаты ЕНВД, то налоговая база для исчисления налога определяется законодательством. Это происходит вне зависимости от того, доходна ли деятельность коммерсанта.

Предприниматели в отличие от юридических лиц вправе не применять положения Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”, если они ведут учет на основании НК РФ (пп. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 402-ФЗ ).

Коммерсант, применяющий данный режим, платит налог соответственно конкретному вмененному доходу. Следовательно, необходимость уплаты налога не зависит от фактической доходности деятельности коммерсанта. По этой причине необходимости ведения книги учета доходов и расходов у него нет. Эта информация актуальна и для 2017 года.

Следовательно, у ИП на ЕНВД нет нужды:

  • вести бухучет;
  • вести учет в книге доходов и расходов.

Значения физических показателей для данного режима указаны в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Кроме этих значений при расчете применяется базовая доходность.

При грузовых перевозках:

  • физический показатель – число автомобилей;
  • базовая доходность – 6000.

При пассажирских перевозках:

  • физический показатель – количество мест для пассажиров;
  • базовая доходность – 1500.

При расчете также применяется коэффициент-дефлятор К1 (определяется под влиянием конкретизированных условий на результаты коммерческой деятельности). Он обновляется ежегодно. Кроме этого, применяется коэффициент К2 (его величина составляет от 0,005 до 1 и устанавливается властями на местах).

Транспортный налог ИП на ЕНВД

Самое важное, что следует помнить предпринимателю, – это то, что ЕНВД и транспортный налог – это два разных налога и их нужно исчислять и платить вне зависимости друг от друга. Применение ЕНВД на обязанность по уплате транспортного налога никак не влияет (ст. 346.26 НК РФ).

Автомобили, в т.ч. используемые предпринимателем при оказании транспортных услуг, переведенных на уплату ЕНВД, облагаются транспортным налогом (гл. 28 НК РФ).

Если же для перевозок как основного вида деятельности ИП используются собственные морские, речные и воздушные суда, то на такие транспортные средства рассматриваемый налог не начисляется.

Для автомобилей налоговой базой является мощность в лошадиных силах.

Налоговые ставки устанавливаются региональными властями исходя из показателей, предусмотренных в ст. 361 НК РФ, и могут уменьшаться или увеличиваться в определенных пределах.

Для автомобилей ставка, предусмотренная ст. 361 НК РФ, составляет:

  • до ста л.с. – 2,5 процента;
  • более ста л.с. – 3,5 процента.

Для особенно дорогих легковых авто (стоимостью свыше 3 миллионов рублей) предусмотрены повышающие коэффициенты.

Перевозка грузов и пассажиров на ЕНВД и продажа транспорта

Сухов А. Б., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Многим налогоплательщикам, которые занимаются перевозкой грузов или пассажиров, удобен спецрежим в виде уплаты ЕНВД. Он облегчает учет и позволяет уменьшить сумму платежей в бюджет.

Рассчитать этот налог при осуществлении названного вида деятельности довольно просто – его величина зависит от количества применяемых налогоплательщиком автотранспортных средств. Но возникают вопросы в случае, если плательщик вынужден реализовать одно из своих автотранспортных средств.

Если «вмененщик» занимается перевозками, у него может создаться впечатление, что и все операции с автотранспортными средствами, которые он использует для перевозок, тоже происходят в рамках данного спецрежима. Формально этот вывод не лишен оснований. Но только не с точки зрения налогового законодательства.

Как сказано в пп. 5 п. 2 ст. 346.

26 НК РФ, система налогообложения в виде уплаты ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Указанный вид деятельности осуществляется в соответствии со ст. 785 и 786 ГК РФ.

Согласно п. 1 ст. 785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.

По договору перевозки пассажира перевозчик обязуется перевезти его в пункт назначения, а в случае сдачи пассажиром багажа также доставить багаж в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение багажа лицу; пассажир обязуется уплатить установленную плату за проезд, а при сдаче багажа – и за его провоз (п. 1 ст. 786 ГК РФ).

Отдельным видом деятельности согласно п. 1 ст. 454 ГК РФ является купля-продажа. По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).

Из самого названия спецрежима в виде уплаты ЕНВД следует, что он применяется исключительно в отношении определенного вида деятельности, в рассматриваемом случае – одного из тех, которые осуществляются в соответствии со ст. 785 и 786 ГК РФ.

Следовательно, реализация автотранспортного средства, которое использовалось на «вмененке» при перевозках, должна облагаться в рамках иного режима налогообложения, который для налогоплательщика является основным – общего режима или УСНО.

Налог на прибыль

В рамках общего режима юридические лица платят налог на прибыль. Согласно ст.

249 НК РФ доходом от реализации они признают выручку от реализации товаров – как собственного производства, так и ранее приобретенных.

Она определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ в целях гл. 25 НК РФ кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением указанных в ст. 270 НК РФ). На основании пп. 1 п. 1 ст.

268 НК РФ при реализации амортизируемого имущества полученный от нее доход уменьшается на остаточную стоимость этого имущества, определяемую в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ.

Уплата ЕНВД не подразумевает начисление амортизации по объектам основных средств, которые используются в рамках этого спецрежима.

Источник: https://finguid.ru/voprosy/nalog-na-avtomobili-dlya-ip-na-envd/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.