+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговые проверки ИП после закрытия (камеральная и выездная) — сроки и порядок проведения

Содержание

Проверка индивидуального предпринимателя налоговой после закрытия ИП

Налоговые проверки ИП после закрытия (камеральная и выездная) — сроки и порядок проведения

Многие предприниматели, решившие прекратить свой бизнес, не знают, может ли налоговая проверить ИП после закрытия.

Они полагают, что оформив ликвидацию своего дела, становятся свободными от каких-либо обязательств перед государством. Такая точка зрения является ошибочной.

Поэтому всем, кому придется столкнуться с подобной ситуацией, полезно будет знать, каким образом и на каких основаниях может быть осуществлена подобная проверка.

На каких условиях может проводиться проверка после закрытия ИП

Проверка индивидуального предпринимателя после того как он закроет свой бизнес основывается на требованиях п.1 ст. 23 НК РФ.

Согласно ему, лицо, занимавшееся предпринимательской деятельностью, должно хранить все документы, касающиеся уплаты налогов и бухгалтерского учета, на протяжении 4 лет после того, как ИП будет закрыто.

Именно такой срок давности установлен законодательством для выявления возможных нарушений и доначисления неуплаченных налогов и санкций. По истечении данного периода времени проводить проверку ФНС не имеет права.

Налоговая инспекция предпринимателя, находящегося на упрощенной системе налогообложения часто проверяет с целью выявить неправомерность применения этой системы.

Если хорошо изучить все юридические нюансы процедуры закрытия ИП, то впоследствии можно и вовсе избежать проверок.

Поэтому предприниматель должен четко придерживаться всех прописанных в законе правил:

  • собственноручно заполнить и подать в налоговую заявление о прекращении предпринимательской деятельности (форма Р26001);
  • уплатить госпошлину;
  • сдать все завершающие отчеты в налоговую, Пенсионный фонд и ФСС;
  • уволить сотрудников (если есть) и осуществить все причитающиеся им выплаты.

Закон не требует при ликвидации предпринимательства закрывать банковский счет в обязательном порядке. Но лучше будет сделать это, закончив все операции по расчетам и разорвав договор на обслуживание.

При соблюдении вышеуказанных правил закрыть ИП можно в любое время.

Согласно ст. 113 Налогового кодекса, если правонарушение установлено по истечении трехгодичного срока после закрытия индивидуального предпринимательства, то это не влечет за собой никакой ответственности для лица, его совершившего.

Какого типа ревизии предусматриваются после закрытия

Проверки налоговой при закрытии ИП могут быть двух видов:

Камеральную проверку проходят все субъекты предпринимательской деятельности, которые являются физическими лицами. Для юридических лиц такой вид проверки не предусмотрен. Она может быть в интересах предпринимателя, так как в случае выявления переплат с его стороны, предусмотрена возможность вернуть эти суммы даже после закрытия ИП.

Сделать камеральную проверку налоговая может на таких основаниям:

  • документам, которые являются подтверждением деятельности физического лица как индивидуального предпринимателя;
  • документации по расчетам;
  • налоговым декларациям.

Временные рамки осуществления камеральной проверки — 3 месяца со дня подачи документов. На основании декларации о доходах может быть осуществлена полная ревизия ИП.

Во время проведения ревизии сотрудниками ИФНС будут осуществляться:

  • проверка факта ведения предпринимательской деятельности и подачи отчетности в налоговую и внебюджетные фонды;
  • проверка правильности оформления документов и регулярности обязательных платежей;
  • сверка показателей, содержащихся в отчетах предпринимателя с документацией налоговой инспекции.

В случае выявления расхождений сотрудниками ИФНС закрывшемуся предпринимателю будут начислены санкции, а недоплаченные налоги придется доплатить.

Если ИП хочет вернуть переплаченные суммы, а документы утеряны — он может составить соответствующий акт и, уплатив комиссию, запросить в налоговой восстановление данных.

Однако делать так целесообразно лишь в тех случаях, когда речь идет о значительной сумме.

Местом осуществления камеральной проверки предусматривается как фактический адрес физического лица-предпринимателя, так и налоговая инспекция, где он был зарегистрирован.

Выездные проверки могут быть ИП, в отличие от камеральных, не обязательным мероприятием. Но все, кто занимается индивидуальной деятельностью, должны иметь в виду, что налоговая служба имеет право осуществить их на протяжении 3 лет после закрытия ИП.

По времени выездная ревизия может растянуться до двух месяцев, но и это не предел. В определенных случаях ее сроки продлеваются до полугода.

Решение об этом может быть принято при таких обстоятельствах:

  1. Налоговики располагают сведениями о нарушениях совершенных ИП во время осуществления своей деятельности.
  2. Помещение, в котором должна осуществляться проверка, по каким-либо причинам недоступно.
  3. Если лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, не смогло предоставить все необходимые для ревизии документы в сроки, указанные ИФНС.

При осуществлении выездной проверки ИП все сроки и ревизии, которые были в предыдущие периоды, не учитываются.

Пункт 2 ст. 89 Налогового кодекса РФ подразумевает, что ревизия будет проводиться по месту регистрации ИП. Если в силу каких-либо причин провести ее по указанному месту не представляется возможным, проверка может быть осуществлена в помещении налоговой инспекции.

При выездной проверке инспекторы имеют право запросить документы только за три предыдущих календарных периода. Требования предоставить сведения за более ранний срок являются незаконными.

В ходе проведения проверки сотрудники налоговой инспекции могут:

  • запрашивать любые документы, имеющие отношение к деятельности закрытого ИП;
  • опрашивать контрагентов ИП с целью получения дополнительных сведений о его деятельности;
  • осматривать все помещения, где осуществлялась деятельность ИП;
  • в случае возникновения сложных вопросов пользоваться услугами экспертов для их решения;
  • изымать документы, не соответствующие действующему законодательству;
  • проводить инвентаризацию;
  • запрашивать и брать на рассмотрение документацию деловых партнеров ИП.

Подразделение ИФНС, которым будет проводиться проверка, обязано предупредить ИП о своем визите. Приходить домой к предпринимателю, не получив предварительно его согласия на это, ревизоры не имеют права.

Оформление результатов ревизии

После того, как проверка будет закончена, инспектор должен составить акт о ее результатах. Он составляется в двух экземплярах, один из которых передается предпринимателю, а другой остается у сотрудника налоговой.

По итогам проведенной инспекции налоговой службой могут быть приняты несколько вариантов решений:

  1. О начислении сумм для погашения задолженности по налогам.
  2. О расчете сумм финансовых санкций (штрафов и пени).
  3. О привлечении к ответственности (административной или уголовной).

Занятие предпринимательской деятельностью после ликвидации неофициально является серьезным нарушением. Оно может повлечь за собой уголовное преследование.

В случаях, когда будет установлено, что предприниматель находился на упрощенной системе налогообложения без надлежащих на то оснований, его обяжут выплатить все налоги за период деятельности на общих основаниях, а также начислят пеню.

В случае несогласия с выводами ревизоров предприниматель в самом акте должен изложить свои возражения по сути выявленных нарушений и передать их сотрудникам налоговой службы.

Следует иметь в виду, что в законодательстве подразумевается, что возражения, обозначенные в акте проверки и обжалование ее результатов — это две отдельные процедуры. Плательщик налогов имеет право прибегать к ним независимо одна от другой. После завершения проверки и составления акта он имеет право обжаловать ее выводы в течение 14 дней.

Налоговая проверка — серьезное мероприятие. Чтобы она не стала для предпринимателя тяжким испытанием, необходимо тщательно вести бухгалтерскую документацию и вовремя уплачивать все налоги.

Особое внимание следует обратить на платежи в бюджетные фонды. Их нужно осуществлять даже в тех случаях, когда это будет идти в убыток предприятию.

Даже в случае отсутствия доходов за отчетный период, лучше сдать в налоговую нулевую декларацию.

Это сведет к минимуму возможные вопросы со стороны инспектора и позволит завершить свою предпринимательскую деятельность без дополнительных санкций со стороны государства.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/proverka-ip-posle-zakrytiya

Камеральная проверка после закрытия ип. Налоговая проверка ИП: возможна ли после закрытия бизнеса

Налоговые проверки ИП после закрытия (камеральная и выездная) — сроки и порядок проведения

  • Контроль камерального плана
  • Проверка выездного характера
  • Возможные результаты проверки
  • Дополнительно

После окончания предпринимательской деятельности многим бизнесменам предстоит пройти через проверки при закрытии ИП.

Причем подобная система не является обязательной, но все же имеет место в некоторых случаях. Любого предпринимателя ожидает подобный рейд в течение первых 3 лет с момента официального закрытия ИП.

Стоит помнить, что с прекращением деятельности юридическое лицо снимается с учета в роли индивидуального предпринимателя, но он сохранится в базе как физическое лицо, налогоплательщик.

Если во время тщательной проверки будут обнаружены какие-либо оплошности, то бывшего предпринимателя могут привлечь к ответственности. Так что нужно отнестись к подобным мерам серьезно.

Когда ожидается проверка при ликвидации ИП, бывший предприниматель должен быть оповещен службами заранее, в предупреждении о проверке должны быть указаны основные документы, подлежащие проверке в этот раз.

Стоит помнить, что одна и та же документация не может подвергаться тщательной проверке дважды за год. Если по каким-то причинам предприниматель не может присутствовать на проверке, он имеет право перенести ее на более удобную для него дату.

Существуют различные виды проверок, в которых необходимо разобраться. Например, для чего предназначена камеральная проверка при закрытии ИП?

Контроль камерального плана

Это регулярный тип проверки, предназначенный для вторичного контролирования всей отчетной документации предпринимателей. Районный инспектор лично отслеживает своевременную сдачу всей важной отчетной документации. В его компетенцию входят следующие действия:

  • проверка правильности произведенных расчетов, заполнения всех необходимых документов;
  • контроль достоверности предоставляемых данных для отчетности;
  • если во время этих действий никаких ощутимых нарушений не обнаружится, то и предпринимателя даже не поставят в известность о прохождении этой меры;
  • в случае обнаружения каких-либо недочетов со стороны налогоплательщика отправляется соответствующее уведомление, после этого устанавливаются четкие сроки исправления всех этих ошибок.

Проверка выездного характера

В случае выявления некоторых недочетов, например, предоставления недостоверных данных, несвоевременной сдачи отчетности, может назначаться именно эта разновидность проверки.

Представители налоговой службы немедленно выезжают на зарегистрированное предприятие с целью проведения вынужденной проверки. Длительность такой меры составляет несколько месяцев. На это время бизнесмен обязан предоставить налоговикам отдельный кабинет для работы.

При отсутствии необходимого офисного помещения подобная мера контроля осуществляется в помещении Федеральной налоговой службы. Длительность этой административной меры может составлять и полгода при следующих нарушениях:

  • при наличии нарушений, которые требуют вторичной проверки;
  • ИП нарушил установленные сроки сдачи квартальной отчетности;
  • возникли некоторые форс-мажорные ситуации (возгорание предприятия и пр.).

Возможные результаты проверки

Когда завершается налоговая проверка при закрытии ИП, выдается подтверждающий акт в двух экземплярах. В этом важном документе в подробностях должны быть отражены все достоверные данные о порядке прохождения, о полученных итогах, все выявленные нарушения и недочеты также должны быть здесь прописаны. В форме предписания должен быть указан порядок их устранения.

Предпринимателю дается 2 недели на возможное обжалование содержания этого подтверждающего акта. Все возникающие возражения также описываются в самом акте, они передаются представителям служб.

При чистом ведении бухгалтерского учета, своевременной сдаче отчетности и оплате налогов в полной мере владельцу предприятий предстоит пройти через проверки камерального плана. Вся эта система проверок носит регулярный характер, поэтому всем бизнесменам стоит повнимательнее вести дела, не забывая о своевременной оплате всех обязательных платежей.

При нарушении действующего федерального законодательства, непредоставлении обязательной налоговой отчетности ИП должен ожидать проведения тщательного контроля своей финансовой деятельности, когда сотрудники налоговых служб буквально поселяться у него в офисе на 2 месяца. При такой проверке наказание нарушителя обязательно настигнет, так что не стоит оставлять все дела без контроля.

Тот, кто хочет ликвидировать свое предприятие, должен быть готов к ликвидационной камеральной проверке, она обязательна. Если все дела в порядке, то она пройдет так, что сам предприниматель ее даже не заметит. Только после прохождения этих этапов предпринимателя снимают с реестра, он уже больше не числится как юридическое лицо.

Налоговые службы просто так не отпускают тех, кто у них на виду. Поэтому после выхода из реестра расслабляться не стоит, лучше подготовить все документы, требуемые для проверки.

Подобного рода проверки закрытых ИП проводятся не так часто, под подозрение налоговиков попадают те бизнесмены, деятельность которых вызывает много спорных моментов, либо некоторые просто так отобранные люди.

Но вероятность проведения подобных рейдов не исключена, поэтому всю отчетную документацию необходимо сохранять как минимум 3 года после официального закрытия ИП.

Сохраненные документы могут послужить прекрасным аргументом налоговой службе и доказательством собственной правоты, поэтому не стоит поспешно их выбрасывать.

Также при подаче документов на закрытие ИП все налоги должны быть уплачены вплоть до непосредственного момента закрытия, при обнаружении долга, пусть даже минимальных размеров, его закрыть не дадут. Все обязательные выплаты в Пенсионный фонд должен быть сделаны, исключение составляют лишь предприятия с нулевой отчетностью.

Только по признанию предприятия официальным банкротом предприниматель будет освобожден от всех необходимых выплат в бюджет. Для того чтобы убедиться в отсутствии какой-либо задолженности по обязательным пенсионным выплатам, можно обратиться в Пенсионный фонд за получением подтверждающей справки.

Налоговая служба будет в дальнейшем подавать подобный запрос, лучше сделать это заранее, чтобы предупредить возможные проблемы в процессе закрытия ИП.

При несоблюдении этих требований, оказании сопротивления при проверке налоговые службы вправе наложить штраф на проверяемое лицо. Даже если предприниматель будет категорически против этой проверки, откажется предоставить необходимые отчетные документы, налоговики не имеют права проверять их против воли.

Прежде чем начать процедуру закрытия индивидуального предпринимательства, необходимо знать все нюансы этого процесса. Ведь правильно осуществив этот процесс, вы избавите себя от возможных проблем в будущем. В частности, не исключена даже проверка после закрытия ИП. А при каких условиях она может быть произведена, рассмотрим в этой статье.

Общие положения прекращения предпринимательской деятельности

Начинается с подачи заявления. Для этого в орган Федеральной налоговой службы по месту регистрации необходимо предоставить заявление формы Р26001, которое заполнить собственноручно. Обязательным условием является уплата государственной пошлины в размере 160 рублей. По своему желанию вы можете начать закрываться в любой момент.

В обязательном порядке сдайте всю налоговую отчетность, отчетность в ПФР и ФСС. Увольте всех людей, выплатите им всю зарплату и сдайте необходимые отчеты.

Если у в своей деятельности вы использовали ККТ, то снимите ее с учета. Закрывать расчетный счет в банке обязанности нет.

Но целесообразнее все-таки закончить все расчетные операции и банковский счет закрыть, а договор на его обслуживание аннулировать.

Кроме всего прочего, существуют случаи, когда закрытие предпринимателя является обязанностью налогового органа. Это могут быть решения суда о признании плательщика банкротом, о лишении права заниматься определёнными видами деятельности. Если бизнесмену аннулировали документ, подтверждающий вид на жительство или разрешение на временное проживание, а также в случае смерти субъекта.

Условия проведения проверки после закрытия ИП

После закрытия ИП могут быть проведены проверки:

  • выездная налоговая проверка, которая проводиться с целью подтверждения достоверности предоставляемых сведений в налоговый орган, выбора верного режима налогообложения и своевременной уплаты налогов;
  • выездная встречная налоговая проверка, которая проводится с целью подтверждения деятельности контрагента, который имел взаимоотношения с закрытым ИП. В этом случае субъект проверки – контрагент ИП, который прекращают свою деятельность.

Указанные проверки могут быть проведены исключительно в течение определенного периода времени, а именно – в течение 4 лет после закрытия.

Анализу подлежат только три прошедших календарных периода. Требовать документы за более ранний срок налоговые органы не имеют права.

Налоговая проверка ИП после закрытия должна захватывать только тот период времени, в котором лицо было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, то есть с момента записи в ЕГРИП.

Также проверьте обязательное наличие решения о проведении проверки и проанализируйте цель проверки. Контролирующие органы не имеют права выходить за указанные рамки.

Чтобы взаимодействие с контролирующими органами прошло без проблем, возьмите за правило и обязательно храните всю вашу первичную документацию за последние четыре года (декларации, платежные чеки, договоры, акты, накладные). Пригодятся вам и все регистрационные документы, которые вы обязаны были иметь как ИП.

Кроме вышеперечисленных налоговых проверок могут возникнуть вопросы и со стороны ПФР. Одним из самых распространенных факторов, которые могут к этому привести является то, что некоторые предприниматели не уплачивают взносы на протяжении всей деятельности.

Объясняют они данный факт тем, что раз деятельность не осуществлялась, доходы не поступали, то и в бюджет ничего уплачивать не надо. Это является самым большим заблуждением и приводит к начислению органами ПФР огромных штрафных санкций.

Кстати, российское законодательство позволяет закрыть вас со всеми долгами в бюджетные и небюджетные фонды, но обязанность их уплатить перейдет на вас как на физическое лицо. Не забывайте также сдать всю необходимую отчетность, включаю нулевую.

За невыполнение этого действия также могут быть наложены штрафные санкции.

Последствия закрытия ИП

Проверяют ИП после закрытияс целью подтверждения законности осуществляемой им предпринимательской деятельности. И если вдруг будут обнаружены какие-либо ошибки или несоответствия, то экс-бизнесмену могут быть доначислены налоги, а также вынесены штрафные санкции и пени, которые подлежат обязательной уплате.

Если в ходе проверки будет обнаружено, что закрытое ИП продолжает осуществлять предпринимательскую деятельность, то размер наказания граничит в диапазоне от денежного взыскания и административной ответственности до уголовного преследования.

Если вас закрыли по решению суда о банкротстве, то вновь открыться вы сможете только через год. Если по приговору суда с лишением права заниматься определенным видом деятельности, то зарегистрироваться снова вы сможете только после установленного в приговоре срока.

Во всех остальных случаях вы сможете открыться вновь после закрытия.

Индивидуальный предприниматель может довольно просто прекратить свою коммерческую деятельность. Согласно ст. 22.3 Закона №129-ФЗ от 08.08.2001 г.

«О государ­ственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», достаточно будет предоставить в налоговую инспекцию заявление, платежный документ об уплате госпошлины и документы, подтверждающие сдачу в ПФР индивидуальных сведений.

Подав эти документы, физлицо потеряет статус предпринимателя. Однако налоговики имеют право провести выездную проверку деятельности, уже не ведущейся. Почему? Давайте разберемся.

Дело в том, что индивидуальный предприниматель даже утратив предпринимательский статус, не освобождается от уплаты налогов, которые он должен был заплатить за время своей деятельности.

В статье 44 НК РФ указано, что обязанность уплаты налогов прекращается только после перечисления в бюджет всех причитающихся сумм или в связи со смертью.

Хотя и тут есть исключения – если ИП остался должен по земельному, транспортному налогам или НДФЛ, то наследники должны заплатить эти долги за него.

Источник: https://lawyerscafe.ru/usn/cameral-check-after-closing-tax-audit-of-ip-is-it-possible-after-business-closure.html

Налоговые проверки ИП после закрытия (камеральная и выездная) — сроки и порядок проведения | Правовая поддержка на IDdeiforbiz.ru

Налоговые проверки ИП после закрытия (камеральная и выездная) — сроки и порядок проведения

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про возможные проверки, которые могут коснуться ИП после закрытия.

Сегодня вы узнаете:

  • Особенности проведения проверок;
  • Как лучше подготовиться к приходу представителей налоговой службы;
  • Какие решения может вынести налоговый орган.
  • К чему проверки для ип после закрытия?

    ИП может свернуть свою деятельность в любое удобное время.

    Для этих целей необходимо пройти несколько шагов:

    • обратиться в налоговую (составить заявление, уплатить пошлину, сдать отчётность);
    • отчитаться перед внебюджетными фондами;
    • выплатить все полагающиеся суммы наёмным работникам;
    • уволить весь персонал;
    • снять с учёта кассовый аппарат (если он у вас был);
    • рассчитаться со всеми кредиторами;
    • закрыть расчётный счёт в банке.

    Закрытие ИП может произойти по инициативе владельца предприятия или по воле налоговых органов.

    Последние способствуют закрытию фирмы, если:

    • суд признал ИП банкротом;
    • принято решение об ограничении деятельности фирмы в конкретных областях;
    • физическому лицу аннулировали документы, разрешающие нахождение в стране ведения бизнеса.

    На ликвидации ИП не заканчиваются взаимоотношения с налоговой инспекцией. Она может произвести проверку бывшего предпринимателя в целях выявления не соответствующих законам действиях.

    С этой целью проводятся два вида налоговых проверок: 

    • камеральная (в течение 2 — 6 месяцев после закрытия);
    • выездная (может нагрянуть в трёхлетний период после ликвидации).

    Выездная проверка

    Данный вид контроля производится не в 100% случаев. Но при его осуществлении не берутся в счёт все предыдущие проверки.

    Обычно налоговая служба сверяет данные не более двух месяцев.

    Однако этот период может составить и полгода в связи с:

    • нахождением в налоговом органе сведений о нарушениях грубого характера со стороны ИП;
    • отсутствием возможности посетить помещение, в котором и будет проходить сверка данных (причиной может стать возгорание объекта);
    • невозможностью изучить документы, так как бывший ИП их не предоставил вовремя.

    Налоговый орган обязан уведомить вас о своём посещении. Только после согласия с вашей стороны они имеют право прийти к вам домой.

    В ходе проверки представители налоговой службы могут:

    • запросить все документы, которые так или иначе связаны с бывшей деятельностью ИП;
    • уточнить достоверность ваших сведений путём опроса любого из контрагентов, с которыми ранее вы сотрудничали;
    • осмотреть все здания, на территории которых вы вели свою деятельность;
    • привлечь экспертов для решения сложных вопросов;
    • изъять документы, которые нарушают принятые законы;
    • провести инвентаризацию;
    • взять на рассмотрение документы ваших деловых партнёров, с которыми вы заключали сделки во время функционирования ИП.

    Камеральная проверка

    Данный вид проверки осуществляется в целях контроля документов:

    • подтверждающих направление деятельности ИП;
    • налоговых деклараций;
    • расчётных.

    Налоговая осуществляет свои действия по месту жительства бывшего предпринимателя, а если это невозможно, то в здании налоговой службы по месту регистрации ИП. В этом случае физическому лицу нужно доставить все необходимые документы в филиал государственного органа.

    https://www.youtube.com/watch?v=pR_-qsvKibg

    Самому пристальному вниманию подлежит налоговая декларация. Ведь именно она отражает все доходы, которые указал предприниматель лично.

    Представитель налоговой проверяет:

    • оформление документов (оно должно соответствовать общепринятым нормам);
    • периодичность уплаты обязательных взносов;
    • отчётность, находящуюся у ИП и в архиве налоговой службы, на предмет несовпадений.

    Советы закрывшемуся ИП

    Чтобы проверка прошла гладко и без печальных последствий, следуйте рекомендациям:

  • Храните всю документацию, связанную с деятельностью фирмы, в течение как минимум 4-х лет (тогда вы сможете беспрепятственно достать необходимые бумаги и по первому требованию показать их налоговому представителю. Важно сберечь именно оригиналы всех документов).
  • Так как проверке подлежат только последние три года вашей деятельности, то знайте, если налоговая затребует документы с более ранних периодов, её действия будут незаконными. Обжаловать их можно в судебном порядке.
  • Вы имеете полное право ознакомиться с решением проверки и проанализировать её цель, указанную в документе. Не позволяйте представителям налоговой службы заходить за рамки этой цели.
  • Во время действия ИП обязательно уплачивайте взносы во внебюджетные фонды. Это необходимо осуществлять даже тогда, когда ваша фирма работает без прибыли или в убыток. Не важно, есть у вас доход или нет, все платежи должны переводиться по назначению. Если будет выявлено, что вы не оплачивали суммы в пенсионный фонд, то заплатите крупный штраф. Перестать производить взносы вы можете только поле официальной ликвидации ИП. Закон разрешает окончить деятельность ИП в качестве банкрота вследствие неуплаты средств во внебюджетные фонды. Но это проблемы не решит, так как такие долги ИП по закону переходят на физическое лицо;
  • Сдавайте в налоговую даже нулевую обязанность, тогда к вам будет меньше вопросов.
  • Решение налоговой

    По результатам проведённой проверки представители налоговой службы могут вынести следующие решения:

    • начислить уплату недостающих налогов;
    • рассчитать сумму штрафов и пени;
    • привлечь к административной и даже уголовной ответственности, если физическое лицо после закрытия ИП продолжает заниматься коммерческой деятельностью неофициально.

    Если закрытие ИП произошло по причине банкротства, то восстановить статус ИП вы сможете не ранее, чем через год. При ограничении вас судом в занятии конкретной деятельностью, приступить к ней вы сможете через тот период, что будет указан в решении суда.

    Источник: http://IDeiforbiz.ru/nalogovye-proverki-ip-posle-zakrytiia-kameralnaia-i-vyezdnaia-sroki-i-poriadok-provedeniia.html

    Проверки ИП после закрытия: выездная и камеральная + сроки

    Налоговые проверки ИП после закрытия (камеральная и выездная) — сроки и порядок проведения

    Комменты: 0

    Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про возможные проверки, которые могут коснуться ИП после закрытия.

    Сегодня вы узнаете:

    1. Особенности проведения проверок;
    2. Как лучше подготовиться к приходу представителей налоговой службы;
    3. Какие решения может вынести налоговый орган.

    ИП может свернуть свою деятельность в любое удобное время.

    Для этих целей необходимо пройти несколько шагов:

    • обратиться в налоговую (составить заявление, уплатить пошлину, сдать отчётность);
    • отчитаться перед внебюджетными фондами;
    • выплатить все полагающиеся суммы наёмным работникам;
    • уволить весь персонал;
    • снять с учёта кассовый аппарат (если он у вас был);
    • рассчитаться со всеми кредиторами;
    • закрыть расчётный счёт в банке.

    Закрытие ИП может произойти по инициативе владельца предприятия или по воле налоговых органов.

    Последние способствуют закрытию фирмы, если:

    • суд признал ИП банкротом;
    • принято решение об ограничении деятельности фирмы в конкретных областях;
    • физическому лицу аннулировали документы, разрешающие нахождение в стране ведения бизнеса.

    На ликвидации ИП не заканчиваются взаимоотношения с налоговой инспекцией. Она может произвести проверку бывшего предпринимателя в целях выявления не соответствующих законам действиях.

    С этой целью проводятся два вида налоговых проверок: 

    • камеральная (в течение 2 — 6 месяцев после закрытия);
    • выездная (может нагрянуть в трёхлетний период после ликвидации).

    Налоговые проверки ИП: как действовать, сроки проведения, штрафы

    Налоговые проверки ИП после закрытия (камеральная и выездная) — сроки и порядок проведения

    Каждый индивидуальный предприниматель, вне зависимости от формы налогообложения (общая или упрощенная), является налогоплательщиком налогов и сборов.

    В связи с этим, каждого индивидуального предпринимателя может проверить инспекция, применяя существующую методологию ревизии и ее виды.

    И далее о том, какие виды налоговых проверок для ИП существуют в РФ в соответствии с Налоговым Кодексом РФ и каков алгоритм их проведения.

    Классификация налоговых проверок ИП

    Ревизия, проводимая по отношению к ИП, может относиться к деятельности предпринимателя прямо или косвенно.

    Какие проверки могут быть у ИП:

    Камеральная проверка ИП. Популярный и наиболее примитивный вид проверок, проводимый в процессе принятия или изучения налоговых деклараций налогоплательщика при их предоставлении в инспекцию. Данный вид аудита является невыездным.

    Ошибки и неточности, обнаруженные в процессе изучения документации, предоставляют возможность налоговым органам систематически пополнять федеральный и региональный бюджеты.

    Цель проведения – контроль за соблюдением со стороны налогоплательщика налогового законодательства и выявление фактов нарушений;

    Выездная налоговая проверка ИП. Осуществляется с непосредственным выездом на объект. Цель – ревизия не только налоговых деклараций, но и всей бухгалтерской и финансовой отчетности, влияющей на формирование налогооблагаемой базы и начисление величины уплаченных налогов (см.

    сколько налогов платит ИП).

    Несмотря на использование широкого арсенала методов и способов, отличающихся от камеральной ревизии, цель выездной проверки аналогична: выявить факты нарушения действующего законодательства, определить соответствие деятельности нормам налогового законодательства;

    Встречная. Проводится не с целью выявить факты нарушения в деятельности проверяемого субъекта, а с целью аудита данных и сведений, представленных в документах других субъектов налогообложения. Часто встречная ревизия является одной из составляющих проверки камеральной или выездной.

    Это основные виды ревизии со стороны фискальных органов. Но, если с камеральной проверкой в большинстве случаев не возникает проблем, то вот выездная заставляет ИП бояться. И связан такой страх не с тем, что что-то нарушено, а просто с незнанием норм действующего законодательства.

    Все, что нужно знать о камеральной проверке

    Налоговая проверка ИП невыездного характера должна охватывать только тот отчетный период, который охватывает поданная декларация. Сотрудники инспекции не имеют права проверять другой отчетный период. Ревизия начинается с того момента, как отчетная документация подана в фискальный орган. Ее могут начать сразу, а могут в течение определенного периода.

    Справочная информация: для инициирования камеральной ревизии не нужно решение руководителя инспекции (в отличие от выездной плановой или внеплановой проверки).

    По результатам контроля и аудита сотрудники контролирующих органов имеют полномочия запросить от ИП или сотрудников ООО уточняющую документацию или пояснение относительно корректности представленной информации, проведенных расчетов. Налогоплательщик обязан ответить на такой запрос в течение 5 рабочих дней с момента получения такого уведомления.

    Бывают ситуации, когда за такой срок ИП не может составить пояснение, устранить ошибку или осуществить другие действия. В любом случае не стоит игнорировать уведомление от ФНС. Лучше ответить позже, чем не ответить вообще.

    Как будут действовать сотрудники ФНС, если налогоплательщик будет бездействовать:

    1. Составят акт о выявленном нарушении;
    2. Вынесут решение о привлечении ИП к ответственности;
    3. Начислят пеню и штраф.

    Чтобы избежать проблем, лучше сразу же отвечать на все запросы фискальных органов. Вероятность того, что удастся исправить ошибки мирным путем, велика.

    Еще каждый ИП должен знать: если проверка действующего ИП не осуществлена за счет несвоевременной подачи отчетности (задержка подачи бумаг превышена более, чем на 10 дней), то инспекторы ФНС по решению руководителя имеют полномочия заблокировать банковские счета компании.

    Камералка всегда проходит по месту расположения инспекции. Алгоритм проведения ревизии выглядит следующим образом:

    1. Анализ представленной информации. Инспектор проверяет логичность и последовательность представленной информации, взаимосвязь налоговых и бухгалтерских показателей отчетности;
    2. Проверка арифметической точности всех расчетов, представленных в декларации;
    3. Обязательная проверка всех налоговых вычетов, заявленных в декларации (см. налоговые льготы для ИП). Проверка целесообразности и рациональности их использования;
    4. Проверяется корректность применения разнообразных налоговых ставок.

    Интересная информация! Только по результатам первого полугодия 2018 года было проведено 4,32 миллиона проверок в Москве, а по итогам 2017 года данный показатель составил 7,54 миллиона.

    Виды и основания для выездной проверки ИП

    Проверка деятельности ИП выездного характера может быть комплексной или тематической (выборочной):

    • Комплексная предполагает ревизию всей финансово-хозяйственной деятельности проверяемого субъекта. Инспектор изучает первичную документацию, сверяют бухгалтерскую и финансовую отчетность для подтверждения корректности определения налогооблагаемой базы;
    • Тематическая ревизия направлена на изучение конкретного направления деятельности ИП.

    Вне зависимости от того, какая проверка ИП проводится, налогоплательщик обязан знать основания, которые могут ее вызвать.

    Какие проблемы могут послужить основанием:

    • Если показатели деятельности отдельного ИП значительно отклоняются от среднестатистических. Например, заниженная норма рентабельности, завышенные расходы;
    • Подозрительные налоговые вычеты, заявленные налогоплательщиком;
    • Заработная плата работников достаточна низкая по сравнению с другими отраслями. Например, у всех работников установлена минимальная заработная плата;
    • Систематическое превышение расходов предприятия над доходом. Если в течение 2-х лет индивидуальный предприниматель является убыточным предприятием, то это явное показание к проведению аудита;
    • Предприниматель никак не реагирует на запросы и уведомления фискальных сотрудников.

    Представленный список причин не является исчерпывающим, но он основной. Поэтому нужно самостоятельно оценивать все риски по вероятности проверки.

    Интересная информация! Выездная проверка проводится 1 раз в 3 года, но это не значит, что в первые три года функционирования ИП, оно не подвергнется ревизии.

    Алгоритм проведения налоговой проверки

    Выездная ревизия в большинстве случаев проводится в соответствии с планом выездных проверок. Как формируется такой план остается для всех секретом, поэтому знать преждевременно о том, будут проверки ИП в 2019 году или нет, трудно.

    Плановые проверки ИП проводятся на основании решения о проведении такой ревизии. Оно обязательно должно быть предоставлено предпринимателю. Параллельно с таким документом бизнесмену выдается требование о необходимости подготовить перечень необходимых для ревизии документов.

    По срокам: ревизия длится в течение 2-х месяцев. В соответствии с Налоговым Кодексом продолжительность изучения документов может быть продлена на 2-4 месяца, то есть составлять полгода.

    Причины для продления сроков ревизии:

    • Масштабы предприятия требуют продления сроков;
    • В процессе проверки были обнаружены дополнительные факты нарушения, подтверждение которых требует дополнительного изучения документации;
    • Произошло чрезвычайное событие, которое повлекло за собой невозможность изучить документы в полном объеме;
    • Индивидуальный предприниматель всякими способами оттягивает сроки представления документов или не предоставляет их вообще.

    При этом в сроки проверки ИП в не засчитываются дни или месяцы, в течение которых инспекторы не проводили ревизию за счет простоев.

    Аудит выездного характера всегда проводится не одним инспектором, а группой лиц. В такой группе есть ответственное лицо – руководитель группы. В процессе контроля инспекторы могут изучать всю необходимую документацию, осуществлять инвентаризации запасов, основных и оборотных средств, изучать необходимые объекты, взаиморасчеты субъектов, партнеров.

    Статистическая информация: в 97% из 100% выездная плановая проверка заканчивается доначислениями налогов и сборов, штрафов и пени.

    Когда налоговая проверка подходит к завершению, ИП должен получить от инспектора справку об окончании. Если инспектор не предоставляет такой документ, его необходимо потребовать самостоятельно. С момента составления справки идет отсчет времени для составления другой необходимой документации.

    Каждый ИП должен знать: как только справка об окончании проверки выдана, ни один инспектор из группы не может присутствовать на территории ИП.

    После составления бумаги инспекторы на своем месте работы составляют другие документы. Один из них – акт выездной проверки. Он предоставляется подконтрольному объекту через 2 месяца после завершения аудита, то есть после составления справки.

    Акт проверки составляется в двух экземплярах:

    1. Первый экземпляр необходим налоговым органам;
    2. Второй экземпляр выдается на руки налогоплательщику.

    Вручается акт в течение 5 дней с того момента, как он будет подписан руководителем ФНС. Вручается акт руководителю предприятия или другому субъекту, который имеет на это полномочия.

    Если по итогам ревизии нарушений не обнаружено, то группа сотрудников фискальной службы обязана разработать акт результатов, представить его налогоплательщику.

    ИП имеет полное право подать возражение по акту. Уложиться на подачу возражений он должен в один месяц, в ином случает такое право теряется. Все возражения должны быть аргументированы нормами действующего законодательства, документацией и представлены только в письменном виде.

    По факту подачи возражений инспекция их рассматривает, принимает или представляет аргументированное обоснование. На ответ со стороны фискальных органов предоставляется не более 10 рабочих дней.

    О дате рассмотрения акта проверяющие обязаны сообщить руководителю компании. Последний субъект может явиться или нет на такое заседание.

    По итогу рассмотрения составляется итоговый вывод по результатам аудита.

    Штрафы при проверке ИП

    Источник: https://promdevelop.ru/nalogovye-proverki-ip-kakie-mogut-byt-kak-vam-dejstvovat/

    Проверка ИП после закрытия

    Налоговые проверки ИП после закрытия (камеральная и выездная) — сроки и порядок проведения

    Закрытие ИП не основание для полного прекращения проверок в его отношении ответственными инстанциями. Согласно п. 1 ст. 23. Налогового кодекса РФ бизнесмену следует хранить документацию о деятельности фирмы в течение 4 лет после официального подтверждения её ликвидации. Проверка при закрытии ИП инициируется налоговыми органами. Для ее проведения необходимы законные основания.

    Виды проверок закрытого ИП

    Когда предприниматель желает закрыть своё предприятие, он должен написать соответствующее заявление в официальном порядке. Регистрация прекращения деятельности ИП – строго регламентированная процедура. Если фирма прекращает своё существование, бизнесмен освобождается от уплаты налогов, но не от ревизии.

    По завершении работы ИП в отношении него проводят 2 вида контроля: камеральный и выездной.

    Основания для проведения проверок ИП после его закрытия

    Чтобы инициировать налоговую проверку официально закрытого предприятия, необходимы веские основания. К ним относят следующие:

    • нарушения в осуществлении отчётной деятельности, выявленные после прекращения работы ИП;
    • несоблюдение сроков предоставления документов о налоговых отчислениях;
    • нелегальная деятельность ИП после его ликвидации по закону;
    • ЧП природного характера (пожар, затопление здания и порча документов, кража).

    Налоговый орган может провести ревизию по запросу ПФР, если возникает необходимость проведения контроля перечислений средств на счета работников закрытого ИП.

    В случае обнаружения расхождений в расчётах, ошибок по проведению вычислений, бывший предприниматель может вернуть себе часть средств или получить требование о возмещении неустойки. Если финансовая отчётность велась неправильно по вине бизнесмена, на него будет наложен штраф.

    Рекомендации для предпринимателей несогласных с результатами проверки

    После ликвидации своего бизнеса предприниматель должен быть готов к налоговым ревизиям ещё в течение 3 – 4 лет. В том, правомерна ли такая проверка, сомневаться не приходится. Достаточно почитать НК РФ.

    Чтобы избежать проблем с налоговыми органами, важно выполнить следующие требования:

    1. точно в соответствии с Российским законодательством вести предпринимательскую деятельность во время работы ИП и после его закрытия;
    2. хранить документы в полном порядке 4 года с даты закрытия ИП;
    3. запросить результаты ревизии, узнать цель её проведения;
    4. обратиться в суд, если сотрудники НИ явно нарушают права предпринимателя.

    Предприниматель, занимающийся собственным бизнесом, должен хорошо ориентироваться во всех нормативных документах, знать НК, ТК и другие официальные издания.

    Источник: https://newfranchise.ru/baza_znaniy/proverka-ip-posle-zakrytiya

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.