+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговые льготы в сколково

Содержание

Льготы для резидентов сколково

Налоговые льготы в сколково

О том, какие налоговые льготы могут получить резиденты Сколково рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев.

В закладки Артур Дулкарнаев

Для резидентов инновационного центра Сколково предусмотрены налоговые льготы, льготы по уплате страховых взносов и таможенных платежей.

Резидентом Сколково могут быть только юридические лица. Чтобы стать резидентом Сколково, компания сначала должна подать заявку.

Подать заявку на присвоение статуса резидента Сколково можно заполнив специальную анкету на сайте Сколково. Статус резидента Сколково присваивается компании сроком на 10 лет.

Льготы можно получить по:

  • НДС.
  • Налогу на прибыль организаций.
  • Налогу на имущество организаций.
  • Страховым взносам.
  • Таможенным платежам.

На льготы могут претендовать только те компании, которые применяют общую систему налогообложения.

Компании на специальном режиме налогообложения, например, “упрощенке” или патентной системе налогообложения, не смогут применять налоговые льготы: специальный режим налогообложения сам по себе не предусматривает уплату ни НДС, ни налога на прибыль организаций, ни налога на имущество организаций.

Налоговые льготы по НДС

Резидент Сколково имеет право на освобождение от уплаты НДС в течение 10 лет со дня получения им статуса резидента Сколково. Сейчас стандартная ставка НДС в России – 18%. В ближайшее время будут приняты поправки в Налоговый кодекс и ставка повысится до 20 %.

Напомню, что Налоговый кодекс предусматривает четыре объекта обложения НДС:

  • Реализация товаров, работ, услуг на территории РФ, передача имущественных прав.
  • Передача на территории РФ товаров, выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при исчислении налога на прибыль организаций.
  • Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
  • Ввоз товаров на территорию РФ.

Резиденты Сколково в рамках этой льготы не освобождаются от уплаты только так называемого «ввозного» НДС – налога, который уплачивается при ввозе товаров на территорию РФ.

Резидент Сколково может потерять льготу в двух случаях: если им утрачен статус резидента Сколково; если совокупный размер прибыли резидента Сколково, рассчитанный с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки, полученной резидентом, превысил 1 млрд. руб., превысил 300 млн руб.

В этом случае сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с резидента пеней.

Несмотря на то, что резиденты Сколково не должны платить НДС, они должны подавать налоговую декларацию по НДС в случае исполнения ими обязанностей налогового агента по НДС и выставления покупателям счетов-фактур с выделенной суммой НДС.

Резидент может использовать налоговую льготу по НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором он получил статус резидента Сколково. Если компания стала резидентом Сколково 13 июля, то уже с 1 августа она может рассчитывать на льготу.

Резидент Сколково должен направить в налоговую инспекцию по месту своего учета письменное уведомление об использовании права на освобождение по НДС и приложить документы, подтверждающие статус резидента и выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах. Документы можно отправить по почте заказным письмом.

Также начиная с года, следующего за годом, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., резидент Сколково также должен представлять расчет совокупной прибыли.

Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций

Резиденты Сколково в течение 10 лет со дня получения статуса резидентов имеют право не платить налог на прибыль организаций, если годовой объем выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав не превышает 1 млрд. руб.

Сейчас стандартная ставка налога на прибыль в России составляет 20 %.

Со 100 рублей прибыли резидент Сколково экономит 20 рублей неуплаченного налога, которые он может реинвестировать снова в бизнес, направить на повышение зарплаты сотрудникам или распределить в качестве дивидендов.

Резидент Сколково потеряет право использовать налоговую льготу в двух случаях:

  • В случае утраты им статуса резидента Сколково.
  • В случае превышения им годового объема выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав в 1 млрд руб. При этом налогоплательщик утрачивает льготу с 1-го числа налогового периода, в котором произошло указанное превышение. Напомню, налоговый период по налогу на прибыль организаций составляет календарный год.

Резидент Сколково может использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен такой статус.

Само по себе наличие статуса резидента Сколково еще не означает, что компания автоматически получит освобождение от уплаты налога на прибыль. Чтобы воспользоваться льготой, резидент Сколково должен направить в налоговую инспекцию письменное уведомление об использовании своего права на освобождение.

Кроме того, наличие права необходимо подтвердить выпиской из книги учета доходов и расходов или отчетом о финансовых результатах, подтверждающими годовой объем выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.

В случае если такие документы не направлены либо сведения в них недостоверны, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием пеней за каждый день просрочки. На сегодня пени составляют 1/300 ставки рефинансирования за каждый просрочки в случае задолженности до 30 дней и 1/150 ставки рефинансирования в случае задолженности свыше 30 дней.

Льготы по уплате таможенных платежей

В отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию для использования резидентом Сколково в строительстве, оборудовании и техническом оснащении объектов недвижимости на территории Сколково или в исследовательской деятельности, таможенно-финансовая компания Сколково может предоставлять резидентам услуги таможенного представительства. Таможенный представитель — это лицо, которое совершает таможенные операции от имени и по поручению резидентов Сколково. Так, таможенно-финансовая компания Сколково доставляет товар на склад, предоставляет складские и транспортно-экспедиторские услуги, занимается таможенным оформлением.

Таможенный кодекс устанавливает таможенные платежи, которые обязательны к уплате при ввозе товара:

  • Ввозная и вывозная таможенная пошлина.
  • НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию.
  • Акцизы.
  • Таможенные сборы.

Если резиденты при ввозе товаров пользуются услугами таможенно-финансовой компании Сколково, то они получают право на возмещение затрат по уплате таможенных платежей.

Чтобы воспользоваться льготой, резидент должен заключить договор с фондом Сколково о возмещении затрат и договор с таможенно-финансовой компанией Сколково об оказании услуг таможенного представителя.

Льгота не применяется в отношении подакцизных товаров.

Резидентам Сколково возмещаются затраты на уплату ввозной таможенной пошлины и ввозного НДС. Затраты возмещаются в виде субсидий. Для исчисления ввозных таможенных пошлин применяется Единый таможенный тариф ЕАЭС, а ввозной НДС рассчитывается как произведение ставки налога на сумму таможенной стоимости и таможенной пошлины.

Для получения льгот резиденту Сколково нужно подать специальное уведомление о намерении осуществить ввоз товаров. Такое уведомление подается не позднее 5 числа месяца, предшествующего кварталу, в котором предполагается осуществить ввоз товаров.

После этого фонд Сколково и таможенно-финансовая компания проверяют уведомление. Затем резиденту направляется копия согласованного уведомления, после чего таможенно-финансовая компания Сколково осуществляет таможенное декларирование товаров.

Кто может получить

Центр «Сколково» в качестве особого территориального образования располагается за пределами МКАД. Как проект он был реализован на основании закона №244-ФЗ и № 243-ФЗ от 28.09.2010г. Территория застроена объектами, создающими в целом научно-технологический комплекс.

В нем проживают и трудятся ведущие специалисты, ученые разных приоритетных областей по научным разработкам и их коммерциализации.

По проекту предусмотрено наличие в штате 50 000 человек, которым дозволено проживать и трудиться на территории размером 2,5 млн. м.кв.

Юридические лица, компании-участники проекта должны зарегистрироваться и стать резидентами. Налогообложение производится с компаний-резидентов, которые платят пошлину по упрощенной системе (УСН).

Льготирование по налогам предусмотрено только для тех предприятий, которые стали участниками проекта «Сколково», и одновременно с этим – используют общую систему налогообложения (ОСНО).

Источник: https://iiotconf.ru/lgoty-dlya-rezidentov-skolkovo/

Сколково налоговые льготы

Налоговые льготы в сколково

В-третьих, американцы любят глазами. Им нужна красивая, качественная картинка. Им нужна хорошая анимация, мультик, с пояснениями.

Им нужны улыбающиеся лица авторов в презентации, говорящие грамотно и без русского акцента. Все успешные сборы кикстартера имеют очень качественно отснятую презентацию.

Кроме того, в презентации настоятельно рекомендуется показать действующий прототип, что не всегда возможно.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Инновационный центр «Сколково» – это Фонд развития, разработки и коммерциализации новых технологий, занимающийся созданием уникального для России центра «Сколково».

Цель проекта — формирование благоприятных условий для инновационного процесса: ученые, конструкторы, инженеры и бизнесмены совместно с участниками образовательных проектов будут работать над созданием конкурентоспособных наукоемких продуктов и технологий.

Компании, подавшие заявки на статус Участника проекта Сколково, попадают в один из кластеров (кластер информационных технологий, кластер энергоэффективных технологий, кластер космических технологий и телекоммуникаций, кластер биомедицинских технологий, кластер ядерных технологий).

Льготы по уплате страховых взносов

Мониторинг налоговой системы страны в целом на предмет ее результативности и эффективности должен проводиться Минфином РФ, а региональных налоговых систем — министерствами (управлениями) финансов субъектов РФ. Однако в настоящее время, как правило, такой мониторинг ограничивается анализом налоговых поступлений…

Освобождение от налога на недвижимое имущество. Отсутствие обязанности платить НДС, если реализация продукции осуществляется дружественным компаниям.

Фонд «Сколково» помогает участникам проекта, имеющим иностранное гражданство, оформить необходимые для работы в России документы и берет на себя решение вопросов с Федеральной миграционной службой. Кроме того:

  • На работающих в проекте «Сколково» иностранных граждан и членов их семей не распространяется действие квот, благодаря Федеральному закону «Об инновационном центре «Сколково».
  • Члены семей высококвалифицированных иностранных специалистов, задействованных в проекте, автоматически получают разрешение на работу в России.

Буржуев много, и они, на первый взгляд, активно ищут таланты. Переговоры показали в целом доброжелательную атмосферу и горячую заинтересованность. Для резидентов инновационного центра Сколково предусмотрены налоговые льготы, льготы по уплате страховых взносов и таможенных платежей.

Уважаемый Игорь Александрович, позвольте поблагодарить вас за то, что вы нашли время прийти сегодня в ИА «ГАРАНТ» и ответить на вопросы нашей интернет-аудитории.

Тема интернет-интервью: «Правила функционирования инновационного центра «Сколково»: налоговые льготы, условия, возможности».

Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций

В период аудиторской проверки, несмотря на определенные сложности в получении необходимой информации в связи со сменой руководства бухгалтерией нашего учреждения, а также периодической смены в проверяемом периоде применяемых нами бухгалтерских баз данных, специалисты ООО Аудиторскакя компания «Камертон-АК» произвели качественный анализ системы финансового обеспечения, бухгалтерского и налогового учета.

Коэффициенты вычетов:

  • 1,5 (на 50% больше можно вычитать из прибыли, чем было затрачено по факту);
  • 3.

Исключение составляет ввоз на таможенную территорию РФ товаров, подлежащих налогообложению в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 146 НК РФ. К такому объекту налогообложения освобождение не применяется. В этом случае участнику проекта ИЦ государство компенсирует затраты на уплату «импортного» НДС в соответствии со статьёй 11 закона N 244-ФЗ.

Подать заявку на присвоение статуса резидента Сколково можно заполнив специальную анкету на сайте Сколково. Статус резидента Сколково присваивается компании сроком на 10 лет.

Нарисовать красивый образ и не справиться — не получится. В лучшем случае отделаешься потерей всех прав на идею, патенты, разработки, компанию. В некоторых контрактах также прописано, что ты должен довести идею до конца, сколько бы на это ни ушло сил и времени, но уже бесплатно, потеряв перечисленные выше права.

Наш проект, подробности которого пока засекречены, зрел более двух лет. В течение этого срока, помимо вынашивания самой идеи, я подбирал команду и искал инвесторов. Как и многие, первым делом я обратился к краудфандингу. Изучение вопроса показало, что российский сектор малопригоден для сбора средств на технический проект, тем более масштаба 30-70 тысяч долларов.

Логичным ходом было обратиться на кикстартер, тем более что от меня до него недалеко.
Проанализируем применение налоговых льгот на примере налога на имущество организаций (НИО) и их последствия для доходов бюджета. Как следует из табл. 6.

1, в течение 2011-2014 гг.

преобладала тенденция ежегодного уменьшения количества налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы по НИО, в результате…

С 2011 года тариф страховых взносов в отношении выплат сотрудникам компаний – участников проектов устанавливается в размере 14%, при этом взносы полностью поступают в Пенсионный фонд РФ. Взносы в фонды социального и медицинского страхования не взимаются. Эта льгота также действует в течение 10 лет, а условия её представления такие же, как и условия представления освобождения от НДС.

Во-первых, спонсорам кикстартера надо дарить подарки. Очень многие проекты кикстартера проваливаются потому, что авторы не учитывают расходы на изготовление и рассылку всех этих маечек и кружечек. Известны случаи, когда автор тратил на подарки больше, чем собирал.

Центр интеллектуальной собственности « Сколково» оказывает участникам проекта следующие услуги в области интеллектуальной собственности:

  • Консультирование по патентованию технологий, по вопросам интеллектуальной собственности, а также по вопросам практики применения законодательства об интеллектуальной собственности.
  • Подготовка и подача в Федеральную службу по интеллектуальной собственности (Роспатент) заявок на выдачу патента на изобретение, полезную модель, промышленный образец, а также заявлений о государственной регистрации программы для ЭВМ и базы данных. Осуществление делопроизводства с Роспатентом в отношении поданных заявок и заявлений. Подготовка ответов на запросы экспертизы.
  • Представление интересов участников проекта в палате по патентным спорам, судах, а также при урегулировании споров при содействии медиатора. Подготовка необходимых документов.
  • Ведение преддоговорной работы. Подготовка проектов договоров о распоряжении правом на получение патента и исключительным правом (об отчуждении права на получение патента, об отчуждении исключительного права, лицензионных, о залоге исключительного права, об изменении состава правообладателей и др.), договоров на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, трудовых договоров в части принадлежности прав на получение патента и исключительных прав. Разработка внутренних документов участников проекта в области интеллектуальной собственности, в том числе регламентирующих отношения « работник &ndash работодатель».
  • Подача в случаях, предусмотренных действующим законодательством, договоров о распоряжении исключительным правом на государственную регистрацию в Роспатент.

Какова роль вступивших в силу 29 марта поправок в закон в арбитраже и в каком направлении будет развиваться система третейского разбирательства дальше, читайте в интервью с вице-президентом ТПП РФ.

Как сэкономить на налогах, получив статус участника проекта «сколково»

Участники проекта могут рассчитывать на информационную поддержку своей деятельности в рамках проекта по разным каналам, а также на помощь в организации рекламно-информационных мероприятий. В число услуг, предоставляемых участникам проекта, входят следующие:

  • Информационное освещение деятельности (подготовка и рассылка анонсов и пресс-релизов, публикация новостей, подготовка пресс-клиппинга);
  • Организация, разработка и сопровождение конференций, семинаров, выставок, спецпроектов и других мероприятий. Организационное и информационное сопровождение на мероприятиях.
  • Инициация и организация телевизионных и радиосюжетов с участием резидентов;
  • Работа с журналистскими запросами, а также организация интервью и комментариев в СМИ;
  • Продвижение в блогосфере,упоминание в пресс-материалах, постоянное обновление и размещение контактов участников в базах СМИ.

Дивиденды резидентам-иностранцам можно выплачивать со сниженной ставкой по налогу (чтобы не формировалось двойного налогообложения). Налог уменьшен до 5%.

Пользоваться льготой по НДС и налогу на прибыль при соблюдении указанных условий можно не более чем в течение 10 лет с момента получения статуса участника проекта.

Льготой по налогу на имущество участник проекта может без ограничения 10-летним сроком.

Мониторинг налоговой системы страны в целом на предмет ее результативности и эффективности должен проводиться Минфином РФ, а региональных налоговых систем — министерствами (управлениями) финансов субъектов РФ. Однако…

В соответствии с п. 1 ст. 246.1 НК РФ Федеральный закон от 28.12.2010 № 395-ФЗ организация, получившая статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково», может быть…

На льготы могут претендовать только те компании, которые применяют общую систему налогообложения.

Компании на специальном режиме налогообложения, например, “упрощенке” или патентной системе налогообложения, не смогут применять налоговые льготы: специальный режим налогообложения сам по себе не предусматривает уплату ни НДС, ни налога на прибыль организаций, ни налога на имущество организаций. Участники проектов в «Сколково» при размере выручки до 1 миллиарда рублей в год освобождены от обязанности вести полноценный бухгалтерский учет.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Резидентом Сколково могут быть только юридические лица. Чтобы стать резидентом Сколково, компания сначала должна подать заявку.

Решение о досрочном исключении юридического лица из реестра участников проекта принимается в порядке, утвержденном управляющей компанией. 5.

Решение о досрочном исключении юридического лица из реестра участников проекта принимается в следующих случаях: 1) нарушение участником проекта правил проекта; 2) несоблюдение участником проекта требований настоящего Федерального закона; 3) отказ участника проекта от участия в проекте.

6.

Порядок ведения реестра участников проекта и формы документов, представляемых в органы государственной власти, органы местного самоуправления, а также в органы контроля за уплатой страховых взносов для подтверждения статуса участника проекта, разрабатываются и утверждаются управляющей компанией.Виктор Вексельберг готовит проект закона о налоговых льготах в Сколкове. Документ пойдет на рассмотрение Госдумы в текущей сессии.

Источник: https://resto-kupola.ru/razvody/2080-skolkovo-nalogovye-lgoty.html

Льготы сколково по налогу на прибыль

Налоговые льготы в сколково

Сколково” регулируется нормами Федерального закона от 28 сентября 2010 г. N 244-ФЗ “Об инновационном центре “Сколково” (далее – Закон N 244-ФЗ).

Помимо указанного нормативного документа, в целях создания благоприятных условий для реализации этого инновационного проекта был принят Федеральный закон от 28 сентября 2010 г.

N 243-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона “Об инновационном центре “Сколково” (далее – Закон N 243-ФЗ).

Благодаря последнему из названных Законов для участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в инновационном центре “Сколково” (далее – участники проекта “Сколково”) установлен особый правовой режим, предусматривающий, в том числе, большое количество льгот в части уплаты налогов и неналоговых платежей в виде страховых взносов.

Сколково – налогообложение прибыли

В российском законодательстве под инновационной деятельностью понимается выполнение работ и (или) оказание услуг, направленных на создание и организацию производства принципиально новой или с новыми потребительскими свойствами продукции (товаров, работ, услуг), на создание и применение новых или модернизацию существующих способов (технологий) ее производства, распространения и использования, на применение структурных, финансово-экономических, кадровых, информационных и иных инноваций (нововведений) при выпуске и сбыте продукции (товаров, работ, услуг), обеспечивающих экономию затрат или создающих условия для такой экономии. Такое понятие инновационной деятельности содержат Основные направления политики Российской Федерации в области развития инновационной системы на период до 2010 года, утвержденные 5 августа 2005 г. N 2473п-П7.

Налоги и право

В то же время, получить статус участников проекта «Сколково» могут только организации, осуществляющие исследовательскую деятельность по следующим направлениям: 1) энергоэффективность и энергосбережение, в том числе разработка инновационных энергетических технологий; 2) ядерные технологии; 3) космические технологии, прежде всего в области телекоммуникаций и навигационных систем (в том числе создание соответствующей наземной инфраструктуры); 4) медицинские технологии в области разработки оборудования, лекарственных средств; 5) стратегические компьютерные технологии и программное обеспечение. 6) биотехнологии в сельском хозяйстве и промышленности. Тариф страховых взносов Участники проекта уплачивают страховые взносы по льготному тарифу — 14% (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2, п. 9 ст. 427 НК РФ). В общем случае, этот тариф составляет 30%.

Участник проекта инновационного центра “сколково”

Уведомление и все необходимые документы участник проекта вправе направить в налоговый орган по почте заказным письмом, в этом случае днем их представления в налоговый орган будет считаться шестой день со дня направления заказного письма, что установлено п. 8 ст. 246.1 НК РФ.

Обратите внимание! Участник проекта, уведомивший налоговиков об использовании права на освобождение, может отказаться от данного права в добровольном порядке. Такую возможность ему предоставляет п. 5 ст. 246.1 НК РФ.

Вместе с тем, нужно учитывать, что добровольность отказа от использования освобождения по налогу на прибыль лишает участника проекта воспользоваться им повторно.

Имейте в виду, что если организация утрачивает статус участника проекта или же ее годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), исчисленный по правилам гл.

Проект «инновационный центр «сколково». налогообложение участников

Статус Сколково дает налоговые льготы Получив статус Участника проекта Сколково (резидента), Вы получаете следующие основные налоговые льготы:

  • Налог на прибыль = 0% (вместо 20%).
  • НДС = 0 (вместо 18%)
  • Ставка страховых взносов = 14% (вместо 30%)
  • Налог на имущество организаций = 0%
  • Таможенные пошлины = 0% (при ввозе необходимого научно-исследовательского оборудования)

Прекращение действия льгот резидентов Сколково по НДС, налогу на имущество и пониженных тарифов страховых взносов происходит при одновременном выполнении двух условий:

  1. годовая выручка превышает 1 млрд. руб.;
  2. прибыль, накопленная с начала года, в котором выручка достигла 1 млрд. руб., превышает 300 млн. руб.

При этом до получения выручки в 1 млрд. руб. размер прибыли не имеет значения (п. 2 ст. 145.1, п. 20 ст. 381 НК РФ, ч.

Льготы сколково по налогам

  • Предприятия, организации, формирования, ставшие резидентами Сколково.
  • Организации, использующие ОСНО. ОСНО – общая система налогообложения. Тем предприятиям, что ведут деятельность в Сколково по УСН (упрощенной системе налогообложения), льготы не предусмотрены. Какие предоставляются для резидентов Предприятия в Сколково, ставшие резидентами научно-инновационного образования и зарегистрированные в ФНС как плательщики по системе ОСНО, на 10 лет освобождены от уплаты следующих налогов:
  • НДС;
  • по прибыли;
  • имущественные по недвижимости (напр., строения, земля);
  • страховых взносов – в ПФР, государственные социальные или медицинские учреждения.

Полный список льготы приведен в таблице: Налогоплательщик «Сколково» Размер и тип льготы Особенности Юридические лица Освобождение от уплаты налога на добавочную стоимость в течение 10 лет.

Источник: https://sv-groups.ru/lgoty-skolkovo-po-nalogu-na-pribyl/

Налоговые льготы для резидентов Сколково — Право на vc.ru

Налоговые льготы в сколково

О том, какие налоговые льготы могут получить резиденты Сколково рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев.

Артур Дулкарнаев

Для резидентов инновационного центра Сколково предусмотрены налоговые льготы, льготы по уплате страховых взносов и таможенных платежей.

Резидентом Сколково могут быть только юридические лица. Чтобы стать резидентом Сколково, компания сначала должна подать заявку.

Подать заявку на присвоение статуса резидента Сколково можно заполнив специальную анкету на сайте Сколково. Статус резидента Сколково присваивается компании сроком на 10 лет.

Льготы можно получить по:

  • НДС.
  • Налогу на прибыль организаций.
  • Налогу на имущество организаций.
  • Страховым взносам.
  • Таможенным платежам.

На льготы могут претендовать только те компании, которые применяют общую систему налогообложения.

Компании на специальном режиме налогообложения, например, “упрощенке” или патентной системе налогообложения, не смогут применять налоговые льготы: специальный режим налогообложения сам по себе не предусматривает уплату ни НДС, ни налога на прибыль организаций, ни налога на имущество организаций.

Налоговые льготы по НДС

Резидент Сколково имеет право на освобождение от уплаты НДС в течение 10 лет со дня получения им статуса резидента Сколково. Сейчас стандартная ставка НДС в России – 18%. В ближайшее время будут приняты поправки в Налоговый кодекс и ставка повысится до 20 %.

Напомню, что Налоговый кодекс предусматривает четыре объекта обложения НДС:

  • Реализация товаров, работ, услуг на территории РФ, передача имущественных прав.
  • Передача на территории РФ товаров, выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при исчислении налога на прибыль организаций.
  • Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
  • Ввоз товаров на территорию РФ.

Резиденты Сколково в рамках этой льготы не освобождаются от уплаты только так называемого «ввозного» НДС – налога, который уплачивается при ввозе товаров на территорию РФ.

Резидент Сколково может потерять льготу в двух случаях: если им утрачен статус резидента Сколково; если совокупный размер прибыли резидента Сколково, рассчитанный с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки, полученной резидентом, превысил 1 млрд. руб., превысил 300 млн руб.

В этом случае сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с резидента пеней.

Несмотря на то, что резиденты Сколково не должны платить НДС, они должны подавать налоговую декларацию по НДС в случае исполнения ими обязанностей налогового агента по НДС и выставления покупателям счетов-фактур с выделенной суммой НДС.

Резидент может использовать налоговую льготу по НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором он получил статус резидента Сколково. Если компания стала резидентом Сколково 13 июля, то уже с 1 августа она может рассчитывать на льготу.

Резидент Сколково должен направить в налоговую инспекцию по месту своего учета письменное уведомление об использовании права на освобождение по НДС и приложить документы, подтверждающие статус резидента и выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах. Документы можно отправить по почте заказным письмом.

Также начиная с года, следующего за годом, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., резидент Сколково также должен представлять расчет совокупной прибыли.

Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций

Резиденты Сколково в течение 10 лет со дня получения статуса резидентов имеют право не платить налог на прибыль организаций, если годовой объем выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав не превышает 1 млрд. руб.

Сейчас стандартная ставка налога на прибыль в России составляет 20 %.

Со 100 рублей прибыли резидент Сколково экономит 20 рублей неуплаченного налога, которые он может реинвестировать снова в бизнес, направить на повышение зарплаты сотрудникам или распределить в качестве дивидендов.

Резидент Сколково потеряет право использовать налоговую льготу в двух случаях:

  • В случае утраты им статуса резидента Сколково.
  • В случае превышения им годового объема выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав в 1 млрд руб. При этом налогоплательщик утрачивает льготу с 1-го числа налогового периода, в котором произошло указанное превышение. Напомню, налоговый период по налогу на прибыль организаций составляет календарный год.

Резидент Сколково может использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен такой статус.

Само по себе наличие статуса резидента Сколково еще не означает, что компания автоматически получит освобождение от уплаты налога на прибыль. Чтобы воспользоваться льготой, резидент Сколково должен направить в налоговую инспекцию письменное уведомление об использовании своего права на освобождение.

Кроме того, наличие права необходимо подтвердить выпиской из книги учета доходов и расходов или отчетом о финансовых результатах, подтверждающими годовой объем выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.

В случае если такие документы не направлены либо сведения в них недостоверны, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием пеней за каждый день просрочки. На сегодня пени составляют 1/300 ставки рефинансирования за каждый просрочки в случае задолженности до 30 дней и 1/150 ставки рефинансирования в случае задолженности свыше 30 дней.

Налоговые льготы по налогу на имущество организаций

Резиденты Сколково освобождаются от обложения налогом на имущество организаций. Не подлежит налогообложению как движимое, так и недвижимое имущество.

Для подтверждения права на освобождение от налогообложения резиденты Сколково обязаны представить в налоговую инспекцию по месту своего учета документы, которые подтверждают наличие у них статуса резидентов Сколково и данные учета доходов и расходов.

Условия утраты права на использование налоговых льгот аналогичны льготе по НДС.

Льготы по уплате страховых взносов

Организации по общему правилу обязаны платить страховые взносы по ставке 30%. Это значит, что если зарплата сотрудника 100 руб., то компания-работодатель уплачивает за него страховые взносы в размере 30 руб.

в государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд (22 руб.), в Фонд социального страхования РФ (2,9 руб.) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1 руб.).

Такие тарифы страховых взносов установлены на период 2017-2020.

На резидентов Сколково распространяются пониженные тарифы страховых взносов. Тарифы страховых взносов для резидентов Сколково:

  • На обязательное пенсионное страхование – 14 %.
  • На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0 %
  • На обязательное медицинское страхование – 0 %.

Резиденты Сколково могут применять пониженные тарифы страховых взносов в течение 10 лет со дня получения ими статуса резидентов Сколково, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус резидента Сколково.

Льготы по уплате таможенных платежей

В отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию для использования резидентом Сколково в строительстве, оборудовании и техническом оснащении объектов недвижимости на территории Сколково или в исследовательской деятельности, таможенно-финансовая компания Сколково может предоставлять резидентам услуги таможенного представительства. Таможенный представитель – это лицо, которое совершает таможенные операции от имени и по поручению резидентов Сколково. Так, таможенно-финансовая компания Сколково доставляет товар на склад, предоставляет складские и транспортно-экспедиторские услуги, занимается таможенным оформлением.

Таможенный кодекс устанавливает таможенные платежи, которые обязательны к уплате при ввозе товара:

  • Ввозная и вывозная таможенная пошлина.
  • НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию.
  • Акцизы.
  • Таможенные сборы.

Если резиденты при ввозе товаров пользуются услугами таможенно-финансовой компании Сколково, то они получают право на возмещение затрат по уплате таможенных платежей.

Чтобы воспользоваться льготой, резидент должен заключить договор с фондом Сколково о возмещении затрат и договор с таможенно-финансовой компанией Сколково об оказании услуг таможенного представителя.

Льгота не применяется в отношении подакцизных товаров.

Резидентам Сколково возмещаются затраты на уплату ввозной таможенной пошлины и ввозного НДС. Затраты возмещаются в виде субсидий. Для исчисления ввозных таможенных пошлин применяется Единый таможенный тариф ЕАЭС, а ввозной НДС рассчитывается как произведение ставки налога на сумму таможенной стоимости и таможенной пошлины.

Для получения льгот резиденту Сколково нужно подать специальное уведомление о намерении осуществить ввоз товаров. Такое уведомление подается не позднее 5 числа месяца, предшествующего кварталу, в котором предполагается осуществить ввоз товаров.

После этого фонд Сколково и таможенно-финансовая компания проверяют уведомление. Затем резиденту направляется копия согласованного уведомления, после чего таможенно-финансовая компания Сколково осуществляет таможенное декларирование товаров.

Выводы

Основные условия применения налоговых льгот – наличие у компании статуса резидента Сколково и применение общей системы налогообложения.

Освобождение от НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, льготы по уплате страховых взносов и таможенных платежей предоставляется на 10 лет с обязанностью подавать в налоговую некоторые документы.

Резиденты Сколково вправе использовать пониженный тариф страховых взносов 14 %. Важной льготой является возмещение затрат на уплату таможенных платежей – ввозной таможенной пошлины и ввозного НДС при условии пользования услугами таможенно-финансовой компании Сколково в качестве таможенного представителя.

Моя электронная почта dulkarnaev@mail.ru.

#право #налоговыельготы #налоги

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/42353-nalogovye-lgoty-dlya-rezidentov-skolkovo

Зачем IT-компании становиться резидентом Сколково

Налоговые льготы в сколково

24.01.2017 # Налоги Информационные технологии

Светлана Дорн

Управляющий партнер.Руководитель практики аудита.

Деятельность участников проекта «Сколково» регламентирована Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» (далее — Закон о Сколково).

Участником проекта «Сколково» может быть российское юридическое лицо, осуществляющее исследовательскую деятельность по одному из следующих направлений (пп. 8 ст. 2, п. 8 ст. 10 Закона о Сколково):

  • энергоэффективность и энергосбережение;
  • ядерные технологии;
  • космические технологии и коммуникации;
  • медицинские технологии в области разработки оборудования, лекарственных средств;
  • стратегические компьютерные технологии и программное обеспечение;
  • биотехнологии в сельском хозяйстве и промышленности.

Важно отметить, что под исследовательской деятельностью понимается осуществление исследований, разработок и коммерциализация их результатов (пп. 9 ст. 2 Закона о Сколково).

Направления компьютерных технологий (Кластер IT)

В области компьютерных технологий выделяются области, определяемые в качестве приоритетных в Сколково (полный перечень здесь):

  • новые системы поиска, распознавания и обработки аудио, видео и графической информации;
  • новые средства и среды для разработки, тестирования;
  • развитие технологий коммуникации и навигации;
  • новые способы хранения, обработки, передачи и отображения информации;
  • разработка новых высокопроизводительных систем вычислений и хранения данных;
  • безопасные информационные технологии;
  • мобильные, встроенные и носимые устройства, а также программное обеспечение для них;
  • обработка и анализ больших массивов данных;
  • новые разработки в компьютерной графике и геймификации;
  • интеллектуальная робототехника и автономные транспортные средства;
  • облачные технологии и сервисы;
  • новые системы проектирования, разработки и управления.

Налоговые льготы

Участники Сколково получают право на следующие налоговые льготы:

Налог

льготы

Ссылка на НК РФ

НДС

Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС в течение 10 лет (за исключение «таможенного» НДС)

Участник проекта утрачивает право на освобождение в следующих случаях:

  • при утрате статуса участника проекта
  • при получении прибыли свыше 300 млн. руб. и годовой выручке свыше 1 млрд. рублей.

ст. 145.1

Налог на прибыль

Освобождение от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль в течение 10 лет.

Участник проекта утрачивает право на освобождение в следующих случаях:

  • утрата статуса участника проекта
  • годовой объем выручки превысил 1 миллиард рублей.

ст. 246.1

Налог на имущество

Освобождение от обязанностей налогоплательщика налога на имущество.

Участник проекта утрачивает право на освобождение в следующих случаях:

  • при утрате статуса участника проекта
  • при получении прибыли свыше 300 млн. руб. и годовой выручке свыше 1 млрд. рублей.

пп. 20 ст. 381

Страховые взносы

Применение пониженного тарифа в размере в течение 10 лет:

Взнос на обязательное пенсионное страхование 14%, взнос на обязательное медицинское страхование 0%, взнос на обязательное социальное страхование 0%

Участник проекта утрачивает право на освобождение в следующих случаях:

  • при утрате статуса участника проекта
  • при получении прибыли свыше 300 млн. руб. и годовой выручке свыше 1 млрд. рублей.

пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 ,

Для получения налоговых льгот требуется представить в налоговый орган определенный пакет документов:

  • уведомление о наличии права на освобождение,
  • документы, подтверждающие статус участника проекта «Сколково»,
  • отчет о финансовых результатах (выписка из книги учета доходов и расходов).

Льготы по привлечению иностранной рабочей силы

Перечень льгот установлен ст. 16 Закона о Сколково. Так, участники проекта Сколково, являющиеся работодателями, имеют право на следующие льготы:

  • не получать разрешения на привлечение и использование иностранных работников;
  • получать разрешения на работу иностранным гражданам без учета квот;
  • не применять требования к размеру заработной платы высококвалифицированного специалиста.

Получение грантов

Участники фонда «Сколково» могут претендовать на получение гранта для финансирования своего проекта. Объем финансирования может доходить до 300 миллионов рублей. Более подробную информацию можно получить http://sk.ru/net/participants/p/benefits.aspx#1.

Условия для участия в проекте Сколково

Пунктом 2 ст. 10 Закона о Сколково установлены следующие условия для участия в проекте:

  • участником может быть только российское юридическое лицо;
  • постоянно действующий исполнительный орган должны постоянно находиться на территории Центра. Обращаем внимание, что юридический адрес должен быть именно на территории Сколково (фактически это означает наличие требования о заключении договора аренды).
  • основной вид деятельности — исключительно исследовательская деятельность (это должно быть отражено в учредительных документах);
  • юридическое лицо принимает на себя обязательство осуществлять исключительно исследовательскую деятельность в соответствии с Законом о Сколково и правилами проекта.

Никаких иных критериев ни законодательством, ни правилами не установлено (в том числе критериев по выручке и/или количеству работников).

Пошаговый алгоритм действий для того чтоб стать участником Сколково, представлен на официальном интернет-сайте: http://sk.ru/technopark/consulting_center/p/what_to_do.aspx

Так, после регистрации на сайте необходимо заполнить заявку, которая будет рассмотрена экспертной коллегией. Важно понимать, что перед тем, как приступить к заполнению заявки, необходимо собрать исчерпывающую информацию о своем проекте, чтобы достойно преподнести ее в заявке:

  • краткое резюме проекта с указанием основных наработок и целей;
  • описание проблемы, на решение которой направлен проект;
  • описание основных технологических и рыночных трендов в отрасли;
  • информация о патентах (российских и зарубежных), наиболее близких к заявленной исследовательской деятельности;
  • описание базовой технологии
  • конкурирующие решения
  • параметры рынка
  • описание команды и ресурсов.

Ко всем публикациям

Источник: https://camer-ton.ru/publications/tax/skolkovo-2017.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.