+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г

Содержание

Новый налог на имущество юридических лиц с 2019 года

Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г

Имущественные налоги для организаций в 2019 году несколько изменились. Об этом стоит помнить всем бухгалтерам и руководителям компаний. Новый налог на имущество юридических лиц с 2019 года — за какие виды имущества нужно платить налог, особенности налогообложения.

flickr.com

Налог на движимое имущество отменен

К счастью, в России завершилась эпопея с налогом на движимое имущество. Этот налог присутствовал в Налоговом кодексе РФ несколько последних лет, но долгое время по факту он не взимался. Ставка налога была нулевой.

В 2018 году этот налог вернули, что не слишком-то порадовало российский бизнес. Дело даже не в том, что еще один налог — это дополнительная фискальная нагрузка (хотя и это тоже). Проблема с налогом на движимое имущество состояла в том, что расчет его очень сложный, на каждом шагу при исчислении возникало множество вопросов.

В итоге с 2019 года даже упоминания об этом виде налога в российском законодательстве нет.

Против отмены налога на движимое имущество юридических лиц были региональные власти. Этот налог шел в казну регионов, а бюджеты на местах практически повсеместно нуждаются в деньгах. Тем не менее, федеральная власть приняла такое волевое решение.

По всей видимости, частично отмена налога стала компенсацией за повышение ставки НДС. По крайней мере, объявлено о двух этих мерах было в один и тот же день.

pixabay.com

Налог на недвижимое имущество юридических лиц в 2019 году

Налог на недвижимость остался единственным имущественным налогом для российских юрлиц. Налог рассчитывается по каждому объекту недвижимости в отдельности. Налоговики напоминают, что относится к недвижимости по закону. Недвижимость имеет три ключевых признака:

  • она прочно связана с землей,
  • ее нельзя переместить, не причинив серьезный ущерб,
  • запись о таких объектах есть в ЕГРН.

Помимо земельных участков, зданий и сооружений, источников недр и т .п. к недвижимости относятся, к примеру, воздушные и морские суда.

Важно помнить при этом, что отдельным объектом недвижимости может являться какая-то часть здания, а также система коммуникаций и т.п., вплоть до установленного в здании эскалатора. Если для такого объекта имеется отдельная запись в ЕГРН, это также недвижимость, и за этот объект также уплачивается налог.

Соответственно, если в собственности организации никакой недвижимости нет, для нее имущественный налог в 2019 году не является актуальным. Даже декларации подавать не нужно.

Налог на недвижимое имущество юридических лиц в 2019 году — по-прежнему налог региональный. Это означает, что ставка налога с каждом регионе России своя. Чтобы уточнить значение ставки, следует обращаться к областному, республиканскому, краевому и т.д. законодательству.

pxhere.com

Как уплачивается налог на имущество юридического лица в 2019 году

В 2019 году налог на недвижимость уплачивается по-новому. Главное изменение — по каждому объекту недвижимости нужно подавать декларацию там, где этот объект расположен.

При этом если у одной компании несколько объектов недвижимости в одном и том же регионе, она может направить декларации по всем из них в одну ИФНС. Правда, только при условии, что налоговая база этих объектов — их среднегодовая стоимость, а налог во всех случаях уплачивается в бюджет региона целиком, без уплаты его части муниципалитетам.

Правило о том, что декларации подаются по месту нахождения каждого объекта недвижимости, имеет еще два исключения.

Могут подавать по месту нахождения юридического лица декларации по всем своим объектам юридические лица в статусе крупнейших налогоплательщиков.

Также декларируется в одном месте имущество организаций из Единой системы газоснабжения.

Оригинал статьи размещен здесь:https://bankiclub.ru/nalogi/novyj-nalog-na-imushhestvo-yuridicheskih-lits-s-2019-goda/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b9ba35cc3cbc000ab140b83/5c48636854a86e00ad0e3d03

Налог на имущество юридических лиц в 2019 году

Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г

Налог на имущество юридических лиц считается региональным. Его обязуются выплачивать все владельцы недвижимых предпринимательских объектов, что расположены на территории Российской Федерации. Ставка, порядок и сроки прописаны в Налоговом кодексе. Выплаты со всей собственности компании взимаются в фонд государства.

Отменен налог на движимое имущество!

В связи с подписанным президентом Федеральным законом № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», для организаций налог на движимое имущество отменяется с 1 января 2019 года.

Для простых граждан введение данного закона прошло практически незаметно, однако руководителям предприятий он может значительно помочь и улучшить финансовую отчетность компаний.

Теперь все объекты движимого имущества выведены из налогооблагаемой базы.

В категорию движимого имущества попадают все материальные ценности и вещи, которые не относятся к объектам недвижимости. Деньги, акции и другие ценные бумаги также считаются движимым имуществом.

Согласно статье №374 Налогового кодекса РФ, следующие виды имущества также не подлежат налогообложению:

  • Природные ресурсы, в число которых входят земли либо водные участки;
  • Исторические или культурные памятники различных народностей;
  • Недвижимость, которая используется государственными органами для организации военной службы;
  • Объекты недвижимости, которые являются хранилищами отходов радиоактивных отраслей промышленности;
  • Космические и имущественные объекты недвижимости;
  • Суда, которые относятся к международному реестру.

Налог на недвижимое имущество в 2019 году

Практически каждый объект недвижимого имущества, который записан на балансе компании, должен подлежать налогообложению. Налог на собственность юридических лиц выражается как процентное соотношение средней кадастровой стоимости недвижимости за год.

С 2019 года расчет производится по каждому объекту недвижимости предприятия. Представители налоговой инспекции заранее уточнили, наличие каких признаков позволяет считать определенную собственность недвижимым имуществом.

Главные признаки недвижимого имущества:

  • Наличие записи в ЕГРН (Едином государственном реестре недвижимости);
  • Наличие прочной связи с землей;
  • Невозможность перемещения без причинения серьезного ущерба.

Представители ФНС (Федеральной налоговой службы) сообщили, что при проверках будут назначаться экспертизы и специальные осмотры кадастровыми инженерами. Как и в предыдущие годы, налог на имущество организаций в 2019 году, а также ставки и сроки его уплаты регулируются регионами и не может превышать 2,2%.

Имущественным налогом могут облагаться не только российские организации.

Для иностранных компаний, которые ведут свою деятельность на территории Российской Федерации, данный налог распространяется на имущество, права на которое было получено на базе концессионной договоренности.

Иностранные предприятия, которые не ведут коммерческой деятельности в стране, платят налог только за те объекты недвижимости, которые находятся в пределах Российской Федерации и принадлежат данному юридическому лицу.

Объекты налогообложения

Особенности налогообложения имущества прописаны в статье №374 Налогового кодекса Российской Федерации. Законным имущественным налогом облагается вся недвижимая собственность. Исключения составляют земли или прочие объекты природного использования.

Другие объекты налогообложения юридических лиц:

  • Доход и прибыль юридического лица;
  • Вид деятельности, которым занимается юридическое лицо;
  • Торговые объекты, производством которой занимается юридическое лицо;
  • Операции с ценными бумагами;
  • Недвижимое имущество юридических лиц.

Добавленная стоимость на товары или услуги организации, то есть часть стоимости продукта, которая создается в данной организации также считается объектом налогообложения. Она рассчитывается как разность между стоимостью товаров и услуг, произведенных компанией и стоимостью товаров и услуг, приобретенных компанией у внешних организаций.

Расчет налога

После изменений законодательства, внесенных в 2019 году, размер налога значительно увеличился. Узнать сумму налога на имущество можно после определения налоговой базы. По закону, при определении налоговой базы не все объекты имущества включаются в налоговую базу. Те вещи, которые не участвуют при определении налоговой базы, делятся на две группы: освобождаемые и льготируемые объекты.

Формула определения налоговой базы:

База = Остаточная цена на начало года +….+ Остаточная цена на начало месяца после месяца с отчетностью / Кол-во месяцев за всю отчетность + 1

Затем необходимо рассчитать размер годового платежа в региональный бюджет по линейному методу начисления амортизации для бюджетников, принимая во внимание, что региональная ставка налога равна 2%.

Среднегодовая стоимость вычисляется по формуле:

Ср. год = (С1 + С2 + С3… + С12 + С13) : (12 месяцев + 1)

где:

  • С1–12 — данные бухгалтерского учета помесячно;
  • С13 — остаточная стоимость на конец отчетности (налоговый год).

Формула расчета налога на имущество:

Н (год) = Ср. год × Региональная ставка: 100%

где:

  • Н (год) — сумма налога за год;
  • Ср. год — среднегодовая стоимость имущества;
  • Региональная ставка — налоговая ставка субъекта РФ (региона).

В качестве примера рассмотрим вычисление налога для некой Компании N, в собственности которой имеется определенная недвижимость. По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость на первое число каждого месяца составляет:

  • 1 января — 400 000 рублей;
  • 1 февраля — 390 000 рублей;
  • 1 марта — 380 000 рублей;
  • 1 апреля — 370 000 рублей;
  • 1 мая — 360 000 рублей;
  • 1 июня — 350 000 рублей;
  • 1 июля — 340 000 рублей;
  • 1 августа — 330 000 рублей;
  • 1 сентября — 320 000 рублей;
  • 1 октября — 310 000 рублей;
  • 1 ноября — 300 000 рублей;
  • 1 декабря — 290 000 рублей.

На конец налогового периода отчетности (31 декабря) остаточная стоимость равна 280 000 рублей. Рассчитываем по первой формуле:

Ср. год = (400 000 + 390 000 + 380 000 + 370 000 + 360 000 + 350 000 + 340 000 + 330 000 + 320 000 + 310 000 + 300 000 + 290 000 + 280 000) : (12+1) = 340 000 рублей.

Вычисляем сумму платежа за налоговый период:

Н = (340 000 × 2%) : 100% = 6800 рублей.

Кому положены льготы?

Перечисленные льготы по уплате имущественного налога закреплены на государственном уровне. Они позволяют по закону сократить сумму налогов и приумножить прибыль компании.

Юридические лица, для которых по закону предусмотрены налоговые льготы на налог на имущество:

  • Организации, которые принимают участие в подготовке чемпионата мира по футболу 2019;
  • Оргкомитет Российской Федерации 2019 и все его филиалы;
  • Организации, которые занимаются религиозной деятельностью;
  • Организации, в которых трудятся преимущественно люди с ограниченными возможностями;
  • Организации, которые имеют законное отношение к уголовно-исправительной системе;
  • Фармацевтические предприятия при условии, что это их основной вид деятельности.

Порядок уплаты налога

Налоговым периодом считается календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налог на недвижимость юридических лиц является региональным, однако с точки зрения закона устанавливать свои отчетные периоды, отличные от указанных в НК РФ, собственники не вправе.

Ставка налога на имущество устанавливается региональными властями. Стоит иметь в виду, что она не может превышать 2,2 процента.

Сроки, когда юридические лица должны выплачивать налоги на недвижимое имущество:

  • До 30 апреля — 1 квартал;
  • До 30 июля — полугодие;
  • До 30 октября — 9 месяцев;
  • До 30 января — год.

Налоговая служба сама обязана присылать руководителю компании раз в год квитанцию-уведомление на уплату пошлины недвижимого имущества.

В ней, как правило, указаны сумма и срок, до которого юридическое лицо обязано исполнить свое обязательство перед государством. Не стоит запускать случаи, когда по какой-то причине очередной счет не пришел.

Возможны непредвиденные сложности на почте. Тогда необходимо позвонить в инспекцию или сходить в офис лично, чтобы разузнать о сумме налога.

Оплачивать сам налог достаточно просто. Для этого можно выбрать любой удобный для человека способ:

  • Платеж через Сберкассу. Длинные очереди являются главным недостатком такого варианта;
  • Специальный терминал предусматривает оплату как наличными, так и через карту;
  • Оплата с помощью налоговой системы Интернет-банкинга.

Самое главное помнить, что совершить налоговый платеж необходимо вовремя. В противном случае налоговая служба начнет насчитывать на юридическое лицо пени, что значительно увеличивает долг перед государством.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/otvetstvennost/nalog-na-imushhestvo-yuridicheskix-lic.html

Налог на имущество организаций в 2019 году

Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г

Летние поправки в законодательстве 2018 года привели к изменению взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками. Были внесены ряд изменений, которые затронули как камеральную, так и выездную проверку. В этих изменениях есть полезные нюансы для налогоплательщиков, которые помогут грамотно отвечать на вопросы налоговой.

Основные новшества

Налог на имущество — это региональный налог: помимо гл. 30 НК он устанавливается еще и региональными органами власти.

С 1 января 2018 года прекратила действие федеральная льгота, которая частично или полностью освобождала от налога движимое имущество компаний, принятое на учет как основные средства с 1 января 2013 года (п. 25 ст. 381 НК). Право устанавливать самостоятельно такую льготу предоставили регионам.

Именно они решают, будут ли льготировать или нет эти объекты основных средств. И часть субъектов приняли соответствующие нормативные акты на 2018 год. Такое решение, в частности, было принято Владимирской областью (Закон от 27.12.2017 № 135‑ОЗ), Ивановской областью (Закон от 11.12.

2017 № 94‑ОЗ), Московской областью (Закон от 03.10.2017 № 159/2017‑ОЗ) и др. Получить актуальную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно на сайте ФНС с помощью специального сервиса. 

Минфин и налоговая не раз напоминали о том, что, если субъект не принимал никаких решений, то тогда нужно ориентироваться на нормы федерального закона, согласно которому льгота отсутствует и поэтому объекты основных средств следует включать в расчет налогооблагаемой базы. Если региональные нормы приняты не были, то ставка налога в 2018 году была 1,1 %.

Когда организация заявляет льготу, налоговые органы, согласно п. 6 ст. 88 НК, могут проводить углубленную камеральную проверку налоговой декларации. То есть в субъектах, в которых предоставлена льгота, нужно пояснять, что нормой воспользовались правильно.

На 2019 год действует Федеральный закон от 3.08.2018 № 302-ФЗ. Но в силу п. 6 ст. 88 НК по годовой декларации за 2018 год придется давать пояснения по льготируемому движимому имуществу. А начиная с отчетности за первый квартал 2019 года у таких компаний уже не будет оснований обосновывать при камеральной проверке, какое имущество они включили в расчет налоговой базы.

Существенные поправки внес Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-ФЗ, согласно которому при изменении характеристик объекта налог на имущество считают по новой кадастровой стоимости со дня внесения сведений в ЕГРН.

Субъекты своими законодательными актами устанавливают, у кого какое имущество будет облагаться по кадастровой стоимости.

По-прежнему налог на имущество не платится, но если недвижимость попала по кадастровой стоимости в перечень субъекта, то налог на недвижимость возникает и при спецрежиме.

На 2019 год установлено, что налог можно пересчитывать за все периоды, когда применялась прежняя стоимость, если в 2019 году изменилась кадастровая стоимость. Это связано с поправками, внесенными в ст. 52 и ч. 2 НК РФ.

Изменения кадастровой стоимости могут быть связаны с исправлением технической ошибки в величине кадастровой стоимости или уменьшением налога в результате корректировки ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости.

Также могут быть изменения из-за решения комиссии или суда об установлении рыночной стоимости.

В 2019 году с 1,9 до 2,2 % повышаются предельные налоговые ставки по законам субъектов РФ — в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи и сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью этих объектов (пп. 1, 3 ст. 380 НК РФ).

К 70 субъектам РФ, в которых в соответствии с региональными законами действует порядок налогообложения объектов недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости, присоединились еще четыре региона: Иркутская, Курская, Смоленская области и Чувашия.

Поэтому нужно обращать внимание на то, какие законодательные особенности предусмотрены субъектами. Как правило, субъекты принимают законодательные акты с учетом того, что они должны быть опубликованы не позднее чем за месяц до начала налогового периода.

Поскольку налоговый период на налог по имуществу — год, то все законодательные акты должны были быть приняты к 1 декабря 2018 года. Однако есть исключение с Законом г. Москвы от 20.02.2019 № 7, который был принят в феврале, но распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.

Для расчета налога на имущество организаций помимо Налогового кодекса используется бухгалтерский учет, но в нем существенных изменений не произошло. Поэтому основными документами для ведения учета и расчета налога на имущество остаются:

Движимое и недвижимое имущество: как разграничить?

В прошлом году вышли сразу два письма налоговой – Письмо ФНС от 02.08.2018 № БС-4-21/14968@ и Письмо ФНС РФ от 01.10.2018 N БС-4-21/19038@. В этих документах приводятся критерии разграничения видов имущества.    

Так, недвижимое имущество подлежит обязательной государственной регистрации, о чем свидетельствует запись в ЕГРН. Если такой записи нет, то дальше смотрим: если в соответствии со ст.

130 ГК РФ есть прочная связь объекта с землей и невозможно перемещение либо если при перемещении будет несоразмерный ущерб для эксплуатации основного средства, то тогда это будет считаться недвижимым имуществом.

Для объекта капитального строительства нужны документы: технический учет или техническая инвентаризация объекта в качестве недвижимости, разрешения на строительство и (или) ввод в эксплуатацию, проектная или иная документация на создание объекта и (или) о его характеристиках.

В Письме ФНС от 18.10.2018 № БС-4-21/20327@ анализируется судебная практика по налогу на имущество, когда возникают вопросы о квалификации объектов в качестве движимых или недвижимых. В частности, в нем приводится постановление Арбитражного суда Московского округа, в котором разбираются объекты типа «технологические трубопроводы» и «газоходы».

У компании был вывод апелляционной инстанции о том, что эти объекты движимые. В качестве аргументов указывалось то, что такие объекты являются сборно-разборными конструкциями, имеющими в своем составе отводы, тройники, клапаны, опоры и т.д., что делает возможным их перемещение на новое место при сохранении эксплуатационных качеств.

Но суд все же вынес окончательное решение о том, что такое имущество — недвижимое.

Другая спорная ситуация приводится в Постановлении Арбитражного суда СЗО от 18.05.2018 № Ф07-5328/2018 по делу № А05-1595/2017. В данном случае поднимается вопрос об отнесении комплекта трансформаторов к недвижимому имуществу и, как следствие, значительному занижению налоговой базы по налогу на имущество организаций.

Суды рассматривают трансформаторную подстанцию с находящимися в ней трансформаторами как единую сложную вещь и считают, что она является объектом недвижимого имущества, поскольку вынужденное деление единого комплекса «приводит к фактической невозможности использования имущества по целевому назначению и осуществления деятельности по оказанию услуг по передаче электрической энергии».

Новая налоговая декларация

Приказ ФНС от 4.10.2018 № ММВ-7-21/575@ утвердил новую форму декларации и расчета по налогу на имущество и изменил порядок ее заполнения. Ее нужно применять, начиная с отчетности за 2019 год.

На что нужно обратить внимание:

  • исчезло поле Раздела 2 «в том числе недвижимое имущество» (код строки 141) и «Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12 (в рублях)» (код строки 270);
  • удалены поля для указания местонахождения обособленных подразделений организации, имеющих отдельный баланс;
  • добавлены положения, позволяющие учитывать изменение кадастровой стоимости при исчислении налога (в Разделе 3 появилась строка с кодом 095 «Коэффициент Ки»);
  • появились новые положения — чтобы можно было исчислить налог в случае изменения кадастровой стоимости в результате изменения в течение налогового периода качественных или количественных характеристик объекта, при возникновении или, наоборот, прекращении у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности;
  • внесено поле «Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации» (код строки 030 Раздела 2.1). Его нужно заполнять, если у объекта недвижимого имущества отсутствует кадастровый номер и условный номер, которые указаны в ЕГРН, и имеется инвентарный номер, а также присвоенный адрес на территории РФ;
  • В Порядке заполнения декларации появилось приложение № 7 «Коды субъектов Российской Федерации»;
  • в п. 1.6 Порядка исчезли положения о процедуре представления одной налоговой декларации в отношении подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ суммы налога, по согласованию с налоговым органом по субъекту РФ.

Еще стоит обратить внимание на Письмо ФНС от 05.12.2018 № БС-4-21/23605. Перед тем как сдать налоговую декларацию, вы можете благодаря этому письму посмотреть, какие должны быть соотношения показателей декларации по налогу на имущество.

В 2019 году начинает действовать новшество: если у налогоплательщика в нескольких инспекциях одного субъекта есть объекты недвижимости, то у него есть возможность предоставлять единую отчетность и единую декларацию в любой из налоговых органов (Письмо ФНС от 21.11.2018 № БС-4-21/22551@). Поскольку налог на недвижимость — региональный, всё будет идти в один субъект. В отчетность нужно будет включать все объекты недвижимости, которые находятся в этом регионе и облагаются налогом по среднегодовой стоимости.  

Налоговый орган следует поставить в известность о выборе конкретной инспекции и о том, что вы намерены сдавать отчеты в эту инспекцию: это нужно успеть сделать до 1 апреля 2019 года.   

В Письме ФНС от 03.12.2018 № БС-4-21/23363 уточняется, в каких случаях в единой налоговой отчетности могут отказать:  

  • если уведомление подано после 30 апреля 2019 года;
  • если в уведомлении указаны ошибочные реквизиты;
  • если налогоплательщик не стоит на учете в том налоговом органе, который он выбрал для представления единой налоговой декларации;
  • если уведомление представлено в случае, когда у налогоплательщика имеются исключительно объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость;
  • если в субъекте принят закон, устанавливающий в налоговом периоде нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.

В случае если вы неправильно рассчитали налог, то обратите внимание на Письмо Минфина от 23.08.2017 № 03-03-06/2/53941. В нем говорится о том, что если сумма налога или авансового платежа завышена по ошибке, то тогда можно подать уточненную декларацию. Хотя абз. 2 п.1 ст. 81 НК РФ не обязует, а дает в таком случае право вносить уточнения.

Сроки представления декларации

За 2018 год декларацию нужно успеть представить до 1 апреля 2019 года. Отчетность подается по форме, утвержденной Приказом ФНС  от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Обновленные формы для отчетности по налогу на имущество следует использовать с первого отчетного периода 2019 года — с учетом поправок, внесенных Приказом ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@.

Источник: https://kontur.ru/articles/5406

Налог на имущество организаций 2019

Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г

В 2019 году было совершенно много изменений, в налогообложении организаций. В этой статье мы разберем основные изменения.

Для начала нужно отметить, что главным изменением является отмена пошлины за движимое имущество. Это означает, что платить налоги на имущество организациям придется при наличии недвижимого имущества. К недвижимому имуществу принято относить собственность, перенос которой не представляется возможным.

Например, таким имуществом считается: сооружения, строящиеся дома, квартиры, загородные зоны и гаражи.

Все виды недвижимого имущества должны быть подвергнуты общегосударственной регистрации, путем внесения в единый реестр государственной недвижимость.

Все остальное же принято считать движимым имуществом.

Однако если недвижимость не имеет государственной регистрации, то проводят анализ недвижимости. Проверяют факт связи объекта с землей и возможности его перемещения. Если перемещение отдельно от земельного участка не представляется возможным, то имущество считается недвижимым.

Существуют виды собственности, которые не подлежат налогообложению. Такие, как:

  • Природные объекты, в том числе земля;
  • Объекты, имеющие культурную ценность;
  • Собственность исполнительной и государственной власти;
  • Ядерные, космические объекты;
  • Различные виды судов и кораблей.

Новая модель декларации на имущество

Также немного изменилась и форма подачи. Например, в декларации на имущество во 2-м разделе указывается сумма только в отношении недвижимой собственности. Были удалены пункты, в которых указывались расходы или оставшиеся средства, связанные с движимым имуществом. (строка 210, 270).

Появилась отдельная строка, для указания адреса недвижимости имущества организации. Также появилось поле, в котором указывается код номера недвижимости.

  • Код 1- для построек или строений.
  • Код 2- для гаражей, машиномест или помещений.

Появился закон, который позволяет пересмотреть сумму выплат по налогу имущества. Для этого требуется, доказать изменение характеристик объекта, например, площадь недвижимости.

В данном случае, пошлина будет рассчитываться со дня внесения новых данных в ЕГРН. В случае, если кадастровая стоимость будет изменена, можно засчитать пошлину и за прошлые годы. Это позволит вам, перенести «лишние» выплаты в учет будущих налоговых выплат или вернуть средства обратно.

Налоговая ставка

Налоговая ставка не должна достигать более чем 2.2%. Чиновники в разных регионах могут влиять на уменьшении выплаты, если этого не случается тогда налог рассчитывают по максимальным ставкам.

Максимальная ставка на имущество организаций в 2019 году установленная Налоговым кодексом РФ:

  • Кадастровая стоимость недвижимости в Москве – 1,4%;
  • Кадастровая стоимость недвижимости, для всех субъектов РФ, кроме Москвы – 2%;
  • По железнодорожным путям общего использования и сооружениям, относящимся к ним – 1%;
  • Магистральные трубопроводы, линии энергоснабжения, сооружения, которые являются частью этих объектов – 1,6%;

По объектам:

  1. Технические проекты, по разработке полезных ископаемых. Работ которые связаны с использованием участков недр;
  2. Объекты связанные с обеспечением функционирования объектов магистральных газопроводов, добычи газа, производства и хранения гелия;
  3. Объекты магистральных газопроводов, добычи газа, производства и хранения гелия Максимальная ставка составляет 0%.

Ставки среднегодовой и кадастровой стоимости:

  • Кадастровая стоимость – 2%;
  • Среднегодовая стоимость- 2,2%.

Льготы

Льготы предоставляются для таких организаций, как:

  • Организации, находящиеся в независимой экономической зоне;
  • Принадлежащие, к религиозной области;
  • Уголовно-исправительные организации;
  • Предприятия, занимающиеся созданием протезов;
  • Предприятия, занимающиеся адвокатскими и юридическими консультации;
  • Предприятия, находящиеся в сотрудничестве с “Сколково”
  • Государственные научные центры.

Был введен новый порядок согласования единой декларации по налоговому обложению

Из которого следует, что налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких инспекциях региона, имеет право выбрать в какую из них будет предоставлять единую отчетность в отношении всех недвижимых объектов. Для этого требуется:

  1. Сведения, подтверждающие личность налогоплательщика;
  2. Налоговый орган, куда налогоплательщик будет предоставлять декларацию;
  3. Указать налоговый промежуток, в ходе которого будет предоставляться налоговая отчетность.

Таким образом главным изменением в налоговом обложении с 2019-го года, является исключение движущегося имущества из налогооблагаемой части. Основные нововведения связаны именно с этим.

Источник: https://jurysti.ru/nalog-na-imushhestvo-organizatsij-2019/

Отмена налога на движимое имущество в России в 2019 году закон подписан

Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г

Налог на движимое имущество в России полностью отменен в 2019 году (закон подписан и вступил в силу). В статье расскажем подробности отмены и приведем таблицу по регионам РФ.

Федеральным законом № 302-ФЗ с 1 января 2019 года в России полностью отменен налог на движимое имущество. Это значит, что с 2019 года не нужно платить налоги по движимому имуществу. Такой налог исключен из Налогового кодекса. 

Определение движимого и недвижимого имущества даны в статье 130 ГК РФ.

К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.  К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе.

  • Статья по теме: Президент поддержал отмену транспортного налога

Из статьи 374 НК РФ следует, что объект обложения налогом на имущество определяется до 2019 года по статье 130 ГК РФ.

Так, что объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК РФ. Например, это автомобили, оборудования и другое движимое имущество.

При этом земельные участки не признаются объектом налогообложения налогом на имущество. Также не признаются объектом суда и объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу.

Примеры движимого и недвижимого имущества

Недвижимое имущество — это все то, что прочно связано с землей. Капитальные строения, заводы, дома, фабрики и др. Также закон относит к недвижмости суда внутренного плавания и космические объекты. 

Движимое имущество — все то, что не относится к недвижимости, Это ценные бумаги, деньги, автомобили и др. 

Кто должен был раньше платить налог

Налог до 2019 года платили организации в отношении движимого имущества. Исключение сделано только для малого бизнеса — плательщиков УСН и ЕНВД.

Напомним, упрощенцы и раньше освобождены были от уплаты налог на имущество (кроме объектов, которые включены в кадастровые списки регионов). Поэтому малый бизнес пока может не волноваться. 

Упрощенцы не будут платить  налог на имущество с автомобилей, оборудования и другого движимого имущества. С 2018 года каждый регион сам определяет, предоставлять ли льготу по движимому имуществу.

Если регион не примет свой закон о льготах, то в 2018 году фирмы платят налог за движимое имущество, принятое к учету после 1 января 2013 года, по ставке 1,1 процента. Правила о региональных льготах не касаются упрощенцев, так как они освобождены от налога со всего движимого имущества (п. 2–3 ст. 346.11 НК РФ).

Упрощенцы платят налог на имущество только с кадастровой стоимости недвижимости – торговых и деловых объектов, жилых помещений, которые фирма не учитывает в составе основных средств.

Список регионов, где был введен налог на движимое имущество до 2019 года

Данная таблица применяется при уплате налога за 2018 год. С 2019 года налог не уплачивается.

Внимание! Смотрите льготы по регионам в таблице ниже. Если в таблице нет региона, значит, нужно платить налог на движимое имущество.

С 2018 года компания сможет не платить налог за движимое имущество, только если это право пропишут в законе субъекта РФ. Проверьте, есть ли в таблице ниже ваш регион. Если его нет – компания должна с 2018 года платить налог на имущество за движимые активы, которые приняла на учет с 1 января 2013 года.

Налог на движимое имущество действует с 2018 года (за исключением льгот, указанных в таблице ниже): 

Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия – Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика – Чувашия;

Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.

Хорошая новость! В Москве отменен налог на движимое имущество. 

Внимание! В данной таблице собран список регионов, где введены льготы. Если регион не занесен в таблицу, то компания должна платить налог по движимому  имуществу за периоды до 2019 года.

Таблица предоставлена нашими коллегами с сайта Система главбух.

Полезные рекомендации:

РегионИмущество, на которое распространяется льготаВид льготыОрганизации, которые вправе применять льготуОснование
Астраханская областьДвижимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1Пониженная налоговая ставка – 0,5 процентаТолько организации, которые добывают углеводородное сырье на морских месторождениях, расположенных в российской части (российском секторе) дна Каспийского моряЗакон Астраханской области от 31.10.2017 № 60/2017-ОЗ
Владимирская областьДвижимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1Полное освобождение от налогаВсе организации

Источник: https://www.26-2.ru/art/351706-nalog-na-dvijimoe-imushchestvo

Порядок исчисления налога на имущество организаций в 2019 году

Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г

Юридические лица в России вправе владеть любыми вещами, не ограниченными в обороте. На балансе компании могут числиться инструменты, оборудование, здания. До 2019 года со стоимости таких активов фирма платила общий налог. С января делать отчисления необходимо только за недвижимое имущество. При составлении расчета организации опираются на положения главы 30 НК РФ.

Кто должен отчислять средства в бюджет

Статус налогоплательщиков присваивается отечественным или зарубежным организациям, имеющим облагаемые объекты – имущество (ст. 373 НК РФ). Освобождение от налога получили FIFA, дочерние предприятия союза, организаторы и иные члены проекта. В группу льготников попали национальные ассоциации, компании, задействованные в проведении футбольного чемпионата в 2018 году.

Определенные льготы дает применение специальных режимов. Предприятия на УСН и ЕНВД не платят налог на коммерческое имущество. Однако им необходимо помнить о существовании ст. 378.2 НК РФ. Норма налагает обязанность отчислений при наличии сооружений с утвержденной кадастровой стоимостью. Список таких активов закрепляют региональными законами.

Компании на ЕСХН вправе не делать отчисления. Освобождение распространяется на недвижимость, используемую в сельскохозяйственной деятельности. При этом оговорки о кадастровой оценке имущества в ст. 346.1 НК РФ нет.

За что нужно платить

Статья 374 НК РФ определяет порядок отнесения активов компании к облагаемым объектам. Ключевое значение приобретает статус предприятия.

Российские организации Иностранные объединения
Недвижимое имущество, учтенное в качестве основного средства на балансеПлатить налог обязаны зарубежные компании, открывшие в России фирменные представительства. Объектом обложения признается недвижимость, полученная подразделением фирмы по концессионным соглашениям. Активы должны соответствовать признакам основных средств. Кроме того, расчет проводят со стоимости имущества, располагающегося в границах РФ

Согласно п. 4 ст. 374 НК РФ не признают объектами налогообложения:

  • суда, прошедшие регистрацию в международной базе РФ;
  • земли;
  • водоемы, леса, природные ресурсы;
  • культурное наследие;
  • ядерные установки;
  • ледоколы;
  • техника, оснащенная оборудованием для обслуживания энергетических и атомных сооружений;
  • склады и захоронения радиоактивных веществ;
  • космические аппараты, орбитальные станции.

Не попадает под действие главы 30 ГК РФ имущество органов исполнения федерального уровня. Условием освобождения является использование активов по договору оперативного управления в целях обеспечения безопасности, военной и гражданской обороны, правопорядка.

Расчет налоговой базы

При определении обязательств организации должны следовать не только федеральному, но и региональному законодательству. Ориентиром является ст. 375 НК РФ. Норма признает основой начисления налога стоимость имущества. Задачей бухгалтера признается верный расчет исходного показателя.

Кадастровая оценка
Среднегодовая стоимость
Для расчета отчислений за недвижимость запрашивается информация из ЕГРН. Компания обязана использовать данные, актуальные на начало отчетного года. С использованием кадастровой цены проводят расчет для активов, поименованных в ст. 378.2 НК РФ. В список входят: * коммерческие, административные комплексы;* объекты общепита;* точки розничных продаж, обслуживания населения;* офисные здания и помещения;* недвижимость зарубежных объединений, не используемая в деятельности официальных представительств;* жилье, не учтенное на балансе предприятия.

Условием начисления налога по кадастровой стоимости является издание регионом соответствующего закона

Налоговая база остального имущества определяется по учетным бухгалтерским документам. В калькуляции принимают во внимание амортизацию. Налог начисляют на среднюю остаточную стоимость активов. Пример расчета: Фирма владеет недвижимостью в 100 тыс. рублей. Ежемесячно оценка объекта уменьшается из-за износа на 1 тыс. Средняя стоимость будет фиксироваться на 1 число каждого месяца, а также на конец года: * январь – 100 тыс.; * февраль – 99 тыс.; * март – 98 тыс.; * апрель – 97 тыс.; * май – 96 тыс.; * июнь – 95 тыс.; * июль – 94 тыс.; * август – 93 тыс.; * сентябрь – 92 тыс.; * октябрь – 91 тыс.; * ноябрь – 90 тыс.;* декабрь – 89 тыс.; * 31 декабря – 88 тыс. Суммировав стоимость за весь год, бухгалтер получит 1 222 000. Результат потребуется разделить на 13 (12 месяцев + 1). Облагаемая база будет равна 94 тыс. рублей. Расчетный показатель компания вправе

уменьшить на затраты, связанные с реконструкцией, модернизацией, капитальным ремонтом. Условием вычета является завершение таких работ в отчетном году. Нельзя принять во внимание капитальные вложения, включенные в балансовую стоимость актива до 2010 года

Организации придется составлять отдельные расчеты на каждый объект недвижимости. Особенности определения налоговой базы необходимо учесть и при наличии у компании:

  • активов, включенных в общероссийскую единую систему газоснабжения;
  • имущества, находящегося в другом регионе;
  • собственности, облагаемой по специальным ставкам;
  • материального базиса представительств и филиалов с обособленным балансом.

Полный перечень таких основных средств закреплен ст. 376 НК РФ. Особого внимания потребует расчет налоговой базы при нахождении недвижимости на территории двух и более субъектов РФ одновременно (например, строительство на границе). В этой ситуации калькуляцию придется составлять пропорционально.

Порядок расчета налога

Региональные власти самостоятельно устанавливают ставки. Тарифы не могут превышать федеральный максимум. Предельный размер налога на имущество утвержден ст. 380 НК РФ. Норма вводит также базовую дифференциацию, которую регион вправе дополнить.

Вид недвижимости Федеральная ставка
Объекты, налоговая база по которым рассчитывается с кадастровой стоимости2%
Трубопроводы, линии передач, сооружения, включенные в такие структуры1,9%
Железнодорожные пути общего пользования и их технологические элементы1,3%
Прочие объекты2,2%

Примечание! До 2016 года максимальный размер налога на имущество для Москвы устанавливался отдельно. Теперь применяется единая планка для всех регионов.

Федеральные льготы закреплены п. 3.1 ст. 380 НК РФ. Нулевая ставка утверждена для трубопроводных магистралей, сооружений газодобычи, предприятий хранения и выпуска гелия. В список входят технические объекты для разработки месторождений. Применять льготу разрешено при соблюдении трех условий.

Недвижимость должна являться собственностью организаций, поименованных в первой части пункта 5 ст. 342.4 НК РФ – владельцы структурных элементов Единой системы газоснабжения. Ввод в эксплуатацию должен быть произведен не ранее 2015 года, а капитальные сооружения располагаться на территории Якутии,

Амурской или Иркутской областей. Виды объектов, попадающих под нулевую ставку, утверждены правительственным постановлением № 2595-р от 22.11.17.

Федеральные льготы предоставлены и отдельным налогоплательщикам. Освобождение получили:

  • религиозные структуры;
  • объединения инвалидов общероссийского уровня, включая их дочерние предприятия;
  • организации, отнесенные к уголовно-исполнительной системе;
  • производители фармацевтических товаров;
  • владельцы автотрасс общего пользования и инфраструктурных объектов;
  • фирмы протезно-ортопедического профиля;
  • адвокатские образования;
  • государственные научные центры;
  • судостроители в особых промышленно-производственных кластерах и др.

В перечень включены организации специфических отраслей хозяйствования. Полный список льготников содержится в ст. 381 НК РФ.

Региональные льготы вводятся отдельными законами. При разработке нормативных актов субъекты РФ руководствуются особенностями экономического развития территории, интересами бизнеса, населения и бюджета.

Отчетность и порядок оплаты

Необходимость предоставления в контролирующие органы декларации по налогу на имущество предусмотрена ст. 386 НК РФ. Документ направляют по окончании каждого отчетного периода. Таковые зависят от налоговой базы:

  • кадастровая стоимость – кварталы;
  • среднегодовая оценка – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Статья 379 НК РФ дает регионам право не устанавливать отчетные периоды. В этом случае организация может ограничиться годовым отчетом. Позицию поддержал 14 ААС в постановлении по спору № А19-3029/10 от 28.09.10.

Источник: https://newfranchise.ru/baza_znaniy/ooo/poryadok-ischisleniya-naloga-na-imushhestvo-organizatsij

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.