+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Компенсация за неиспользованный отпуск в 2019-2020 году

Содержание

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году

Компенсация за неиспользованный отпуск в 2019-2020 году

Работники предприятий имеют право на оплачиваемый отпуск продолжительностью в зависимости от специальности и вида выполняемых работ. При наличии на дату увольнения неиспользованных дней отдыха работнику предоставляется возможность получения отпуска с последующим увольнением или выплачивается компенсация суммы отпускных выплат (ст. 127 ТК РФ).

Общие положения

Продолжительность отпуска определяется на основании положений законодательства, условий трудового и коллективного договоров. Стандартный размер основного отпуска составляет 28 дней, дополнительные дни предоставляются пропорционально отработанному в особых условиях периода.

Сумма компенсации рассчитывается по аналогии с выплатой, предоставляемой лицам при получении отпуска. В основе расчета лежат неиспользованные дни и средний заработок предшествующего периода.

Если работодатель предоставил сотруднику отпуск при увольнении, количество дней отдыха не дает права на получение компенсации.

Рабочие отношения прекращаются в день начала отпускного периода, несмотря на дату прекращения трудовых отношений, совпадающую с последним днем отпуска.

Компенсации наряду с другими доходами работника подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами по ставкам, применяемым к остальным доходам.Обязанность по исчислению налогов и перечислению сумм в бюджет лежит на работодателе.

Как оформляется компенсация документально

При определении дней для расчета суммы учитываются все виды неиспользованных отпусков. Выплата производится:

  • Без дополнительных распоряжений руководителя, на основании приказа об увольнении сотрудника. Одновременно не требуется подача заявления на получение компенсации. Обязанность работодателя производить расчет с работником при увольнении установлена ТК РФ.
  • При составлении записки-расчета формы Т-61. Бланк заполняется работниками кадровой службой и бухгалтерии. Сотрудники заверяют заполняемые ими части записки-расчета.
  • В документе формы Т-61 представлен подробный расчет положенной суммы и НДФЛ, удержанный из дохода работника.
  • За вычетом суммы НДФЛ, удержанных работодателем.

Окончательный расчет с работником при расторжении или прекращении договора производится в последний рабочий день, являющийся одновременно днем увольнения. При расчете исчисляется НДФЛ и определяется сумма страховых взносов, начисленных на выплату. Для верного определения сумм налога и взносов необходимо правильно определить налогооблагаемую базу.

Размер предоставляемой компенсации

Расчет производится по сумме заработка, полученного у работодателя в предыдущем периоде. При исчислении среднего заработка учитываются все доходы, полученные лицом, за исключением необлагаемых компенсационных выплат.

Расчетный период для определения дней отпуска определяется как рабочий год лица на конкретном предприятии. Период положенного отпуска рассчитывается от даты приема лица на работу с исключением дней, не дающих право на отпуск:

  1. Периода отпуска без предоставления оплаты за период свыше 14 дней календарного года.
  2. Отпуска по уходу за ребенком.

Компенсация за неиспользованный дополнительный отпуск предоставляется при работе в особых условиях, дающих право на льготу. Лицам, трудоустроенным по договорам ГПХ или при продолжительности работы на предприятии до увольнения менее месяца, отпуск или компенсация при увольнении взамен неиспользованных дней не положены.

Сумма взамен отпуска выплачивается как основному составу работников предприятия, так и совместителям. Компенсация внутреннему совместителю рассчитывается отдельно от суммы по основному месту работы.

НДФЛ, удерживаемый из доходов увольняемого лица

Полученная работником при увольнении компенсация подлежит обложению НДФЛ. В перечне сумм доходов компенсация указана как не входящая в список необлагаемых налогом выплат при увольнении (п. 3 ст. 217 НК РФ). При расчете с работником важно определить дату получения дохода для последующего перечисления налога в бюджет:

  • Компенсационные суммы не относятся к заработной плате. Датой получения работником сумм при увольнении считается последний рабочий день, возникновения дохода – день выплаты.
  • Днем возникновения обязательств по уплате налога считается дата расчета с сотрудником через кассу организации или путем перечисления на личный счет работника (ст. 223 НК РФ).
  • Срок уплаты налога в бюджет установлен на следующий день после получения увольняемым сотрудником дохода.
  • Перечисление налога до проведения расчета с работником запрещено. НДФЛ не должен быть уплачен из средств предприятия.

Соответственно, в отчетности 6-НДФЛ будут отражены даты получения дохода, удержания налога и срок его перечисления в бюджет.

Важно! Компенсация, начиная с 2018 года, имеет отдельный код, отличный от суммы отпускных. В отчетности компенсация отражается по коду доходов 2013.

Освобождены от обложения налогом выплаты наследникам умершего работника. Суммы, полученные от физического лица в порядке наследования, не подлежат обложению (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Страховые взносы, начисляемые на сумму компенсации

Сумма начисленной компенсации облагается страховыми взносами. Выплаты не включены в перечень компенсаций, освобожденных от налогообложения в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Ставки страховых взносов и применяемые их виды определяются применяемой в организации или ИП системой налогообложения. В 2018 году предусмотрены ставки, установленные в ст. 426 НК РФ для периода 2017-2020 годов.

Пониженные ставки предусмотрены для предприятий с льготными условиями, специальными режимами или особыми видами деятельности.

Дополнительные отчисления производят организации, чьи сотрудники трудятся в условиях, дающих право на досрочный выход на пенсию.

Вид отчислений предприятия на ОСНОСтавка стандартного размера
Взносы на ОПС до достижения предельной величины22%
Взносы на ОПС свыше предельной величины10% применяется к суммам, полученным накопительным итогом в 2018 году свыше 1 021 000 рублей
Взносы на ФСС с учетом ограничительной суммы2,9% до достижения дохода в размере 815 000 включительно
Взносы на ОМС5,1%
Отчисления от НС и ПЗ0,2% или иной тариф в зависимости от вида деятельности

По разъяснению специалистов Минфина, суммы, выплачиваемые членам семьи умершего работника, не подлежат обложению взносами. Освобождение основано на отсутствии обязанности социального страхования лиц, не состоящих в трудовых отношениях.

Зам. директора Департамента Р.А.Саакян

Перечисление взносов в бюджет

Контроль над исчислением и перечислением страховых взносов осуществляет ИФНС. Порядок исчисления и перечисления сумм определяется гл. 34 НК РФ. Исключение составляют отчисления на предупреждение травматизма, перечисляемые работодателями в ФСС. При оплате сумм в бюджет:

  • Взносы перечисляется без округления в величине, равной начисленной сумме в рублях и копейках.
  • Срок перечисления взносов при обложении всех доходов лица, установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за периодом начисления.
  • При совпадении даты платежа с выходным днем перечисление взносов производится в первый рабочий день.

Переводы взносов в бюджет осуществляются с разделением платежных поручений по КБК видов взносов.

Пример расчета начисленных взносов. Работник при увольнении получил компенсацию за положенный, но неиспользованный отпуск. Величина выплаты составила 10 000 рублей. Общий доход за календарный год работы составил 355 700 рублей. Работодатель начислил на сумму дохода: в ОПС 2 200 рублей, в ОМС – 510 рублей, в ФСС – 290 рублей, на НС и ПЗ – 20 рублей.

Ошибки, допускаемые при начислении взносов

  • Ошибка № 1. Работодатели, выплачивая компенсацию за неиспользованный отпуск, удерживают НДФЛ. Ошибочным является мнение о применении ставки 13% к выплатам нерезидентам. Равно как и к остальным доходам нерезидентов при обложении компенсации применяется ставка 30%.
  • Ошибка № 2. С 2018 года компенсация за неиспользованный отпуск указывается в отчетности отдельно. Ошибкой является отсутствие данных о компенсациях под кодом 2013 в справках 2-НДФЛ за 2017 год. Предприятие, неверно составившее справку, рискует получить штраф за каждый сформированный с нарушениями документ.

Ответы на распространенные вопросы

  • Вопрос № 1. Учитывается ли предыдущая ставка страховых взносов, начисляемых на компенсацию, исчисленную за предыдущие годы? Ставка изменилась с связи со сменой системы налогообложения.

При исчислении страховых взносов учитывается ставка, используемая в компании на момент начисления суммы.

  • Вопрос № 2. Выплачивается ли компенсация, если руководитель предоставляет отпуск в последующим увольнением?

Работнику, оформившему отпуск с последующим увольнением, выплачивается отпускные в сумме, равной компенсационной выплате.

Источник: http://www.markint.ru/kompensaciya-za-neispolzovannyy-otp/

В каком случае положена выплата компенсации

Важно понимать, что выплата компенсации за неиспользованный отпуск осуществляется только, если с физлицом оформляется трудовой контракт. При договорах гражданско-правового характера, у человека нет права на оплачиваемый трудовой отпуск, поэтому компенсация ему не полагается.

Также для получения компенсации еще необходимо условие, что у работника предприятия на момент увольнения есть неиспользованный период отпуска. Отпуск по правилам предоставляется за каждый отработанный месяц в количестве 2,33 дня.

Если сотрудник выполнял трудовые функции в последнем месяце больше 15 дней, месяц считается отработанным полностью. В противном случае (меньше 15 дней), эти дни отбрасываются.

Важно! Если работник проработал у работодателя менее двух недель, то ему отпуск, а поэтому и компенсация за него не полагается.

Эта норма распространяется на работу по совместительству, на срочный контракт, при переводе сотрудника к другому работодателю. Однако, при увольнении совместителя нужно учитывать одну особенность.

Отпуск для таких работников предоставляется во время отпуска по основному месту, и к моменту увольнения данное лицо может его уже использовать даже сверх положенного.

Компенсацию нужно платить и в случае ликвидации или закрытия предприятия.

Внимание! Работник по согласованию с руководством может взять перед увольнением отпуск. Тогда, если он его полностью использует, компенсация ему не выплачивается.

На основании поступившего от работника заявления или иного документа кадровая служба формирует приказ на расторжение контракта, в котором она указывает количество не отгулянных дней отпуска, подлежащих оплате.

Данное распоряжение направляется бухгалтерию, которая после его расчета должна выплатить сотруднику компании данную сумму в последний день работы. Если производится перечисление зарплаты безналичным путем, перечисления можно сделать на следующий день.

Если работник запрашивает перед увольнение отпуск, но использует его не на все имеющиеся у него дни, компенсация выплачивается ему вместе с расчетом в последний день работы, перед отпуском.

Внимание! Если работник не приходит за своими расчетными, они депонируются. Их выплата производится на следующий день. С момента предъявления уволенным требования о произведении данных выплат.

Инспектор по кадрам на основании данных личной карточки работника производит расчет неиспользованных им дней отпуска.

Подсчитав их количество, кадровик фиксирует данную информацию в приказе на увольнении, а также осуществляет выписку записку расчета для бухгалтерии, где повторяет на лицевой стороне сведения, указанные в распоряжении на увольнение.

2. Записка расчет

Получив данный документ, на оборотной стороне документа бухгалтер вносит информацию о зарплате работника за рассматриваемый расчетный период. На основании указанных сведений производится расчет суммы компенсации.

3. Расчетная ведомость

Далее посчитанные суммы вносятся в расчетную ведомость отдельной графой в качестве составной части расчетных выплат.

4. Документы на выплату

После того как зарплата начислена, необходимо оформить ее выплату. Для этого может выписать платежная ведомость или расходный кассовый ордер. При выдаче компенсация не выделяется отдельной суммой, поэтому работник получает деньги все вместе.

При безналичных расчетах на сотрудника формируется либо реестр на перечисление на карту, либо платежное поручение.

Определение количества неиспользованных дней

При определении количества дней нужно использовать правило, согласно которому год работы считается не с начала календарного. Отсчет начинается с даты поступления работника на предприятие.

Каждый проработанный год дает работнику право на 28 дней отпуска (или 1 месяц работы – 2,33 дня). При определении количества дней для компенсации обязательно нужно учитывать периоды, которые работнику уже предоставлялись.

Расчет среднего заработка

Оплата неиспользованных дней отпуска происходит на основании рассчитанного среднедневного отпуска. Для этого необходимо выбрать расчетный период.

Законодательством предусмотрено, что по общим правилам применяется расчетный период 12 месяцев. Но предприятию дано право в своих нормативных актах устанавливать иные периоды (например, 3 месяца, 6 месяцев и т. д.).

Однако последнее может привести к тому, что бухгалтеру необходимо будет произвести расчет сначала по общей методике, а потом по своей, сравнить результаты, и производить выплату по наибольшей полученной сумме. Такое требование связано с тем, что ТК запрещает ухудшать положение работников.

Также при расчете необходимо убрать суммы отпускных, больничных и иных видов выплат, в которых уже использовался средний заработок.

Внимание! Если работником месяц отработан полностью, то в отношении него применяется коэффициент 29,3. Поэтому общую зарплату за рассматриваемый период сначала делят на 12 (количество месяцев в расчетном периоде), а потом на 29,3.

В противном случае необходимо пересчитать коэффициент с учетом числа календарных дней, приходящихся на период работы в месяце, на общее количество календарных дней в этом месяце. Далее все коэффициенты в расчетном периоде складываются, и общая зарплата делится на полученное значение.

Расчет компенсации

Сумма компенсации потом считается по правилу: среднедневной заработок умножается на количество дней неиспользованного отпуска.

Полученное значение и является суммой компенсации за неиспользованный отпуск. При выплате она уменьшается на НДФЛ (ставка 13%)

В расчетной ведомости компенсация указывается отдельной графой, чтобы работник мог увидеть ее размер, когда он на руки получит расчетный листок.

Пример расчета

Менеджер Пирогов Р. С. устроился на работу 22 января 2018 года. Он решил уволиться по собственному желанию, и его просьба была удовлетворена 5 октября 2018 года. Сумма его заработка за этот период составила 162800 рублей.

Определим число дней, за которые необходимо начислять компенсацию. Пирогов проработал в организации 8 месяцев и 13 дней. 13 дней отбрасывается, поэтому расчет производится только исходя из 8 месяцев.

За один месяц предоставляются 2,33 дня отдыха. Таким образом, работник может претендовать на 2,33 х 8 = 18,64 дней или 19 дней.

Далее, необходимо рассчитать среднюю зарплату:

Поскольку два месяца были отработаны не целиком, то дни нужно пересчитать. Дни за январь: 10/31х29,3 = 9,5 дней. Дни за октябрь: 5/30х29,3 = 4,9 дней.

Остальные месяцы отработаны целиком, поэтому число дней в них принимается как 29,3 дня.

Общее число отработанных дней: 9,5+29,3х8+4,9 = 248,8 дней.

Средний заработок в день: 162800 / 248,8 = 654,34 рубля.

Сумма компенсации: 654,34 х 19 = 12432,46 рублей.

В какие сроки нужны выплатить компенсация

Компенсация выплачивается работнику при увольнении вместе с остальными денежными средствами. По закону, это необходимо произвести в последний рабочий день сотрудника. Выплата может быть сделана как наличными деньгами из кассы, так и перечислением на банковскую карту.

Если работник в свой последний день не смог получить свои денежные средства (например, заболел), то их необходимо хранить на предприятии и выдать не позднее следующего дня, который идет за днем обращения работника.

Внимание! Если стороны трудового соглашения ведут спор о размере выплаты, то в этот день необходимо выдать только ту часть, которая не оспаривается сторонами. По остальным денежным средствам ведутся переговоры, либо их судьба решается путем судебного разбирательства.

Наказание за невыплату либо несоблюдение сроков выплаты компенсации аналогично тому, что предусмотрено за основную зарплату.

Закон устанавливает, что если выплата была совершена с задержкой, то работнику необходимо начислить и выплатить денежную компенсацию за данное действие. Ее размер определяется исходя из суммы долга, количества дней задержки, а также процентной ставки.

Сумма долга — это размер выплаты, которую не выплатили вовремя работнику, без учета налогов и прочих удержаний.

Процент компенсации должен быть установлен в трудовом либо коллективном соглашении, внутренних нормативных документах.

Закон устанавливает, что он не может быть меньше, чем 1/150 ставки Центробанка. В случае, когда в документах данная ставка не закреплена, необходимо использовать минимальное значение (1/150).

Власти в регионах имеют право установить самостоятельно минимальную ставку, но она должна быть подтверждена путем заключения трехстороннего соглашения.

Центробанк периодически пересматривает ставку и публикует новое значение в открытых источниках. В случае, если за период просрочки происходило изменение значения, то необходимо рассчитать компенсацию по каждому отрезку.

Важно! Число дней просрочки определяется начиная со следующего дня после предполагаемой даты выплаты, и до дня, когда денежные средства были фактически выданы, в том числе праздники и выходные.

Если работник решил уволиться из компании по своему желанию, и при этом у него еще остались дни отпуска, то у него есть возможность сначала взять отпуск, а в его последний день уволиться.

Но чтобы воспользоваться такой возможностью, необходимо получить разрешение руководства организации, поскольку это не является обязанностью. Директор имеет право отказать в предоставлении отпуска перед увольнением, а просто уволить и выплатить компенсацию.

Также нельзя взять отпуск перед увольнением в случае, когда это действие выполняется по инициативе администрации фирмы за совершенный проступок.

Внимание! Если отпуск перед увольнением предоставлен, то у работника существует право отозвать свое заявление на увольнение только до того дня, как у него начинается период отдыха.

Такая особенность исходит из того, что фактически увольнение производится в завершающий рабочий день сотрудника, и в этот же момент ему перечисляется компенсация и выдаются все документы.

Что если отпуск был предоставлен авансом

В ТК установлено, что как только сотрудник проработал в организации не меньше 6 месяцев, он может просить предоставить ему отпуск.

При этом в законе не указано соответствие размера отпуска и отработанных месяцев. Это значит, что работник может требовать предоставить ему сразу все 28 дней, и это не будет нарушением.

Предоставление полного периода отдыха будет означать, что работник должен будет доработать этот трудовой год до конца. Однако он может не сделать это, а подать заявление на увольнение.

Внимание! В этом случае оплаченные дни отдыха, которые фактически не были отработаны, необходимо будет удержать при увольнении из суммы отпускных. Но такой шаг является правом руководства фирмы, а не обязанностью.

В законе указаны случаи, при возникновении которых администрация не имеет права удержать излишне выплаченные отпускные.

Сюда входят:

  • Субъект бизнеса прекратил деятельность;
  • Происходит сокращение штата;
  • В компании меняются владельцы;
  • Увольнение происходит по медицинским показаниям;
  • Работник призван на военную службу;
  • Работник признан неспособным трудиться;
  • Иные обстоятельства, упомянутые в законодательных актах.

Удержать излишне выданные отпускные можно в день выдачи компенсации. По закону, сумму до 20% от размера выплаты можно удерживать без согласия работника.

В случае, если сумма переплаты больше этого размера, то большую сумму работник либо может вернуть добровольно, либо необходимо ее удерживать через судебное разбирательство.

Источник: https://infportal.ru/kadry/kompensatsiya-za-neispolzovannyy-otpusk.html

Сгорает ли неиспользованный отпуск – новый закон в 2019 году

Компенсация за неиспользованный отпуск в 2019-2020 году

Сгорают ли неиспользованные отпуска, если работник не успел их отгулять? По этому поводу есть устоявшееся мнение работодателей и неоднозначная судебная практика. Обо всем читайте в статье

Что понимается под неиспользованным отпуском

Каждый трудящийся имеет право на отдых, это закреплено в гл. 19 Трудового кодекса. Все отпуска делятся на несколько видов. Главный из них – основной оплачиваемый отпуск, который по общему правилу длится 28 дней.

Некоторые категории работников (зависит от профессии и других факторов) отдыхают дольше.

Отпуск необязательно использовать целиком: допустимо делить его на части, одна из которых не меньше 50% общей продолжительности – то есть 14 дней.

Также существуют дополнительные оплачиваемые и неоплачиваемые отпуска. Первые предоставляются при особых условиях труда и исключительных семейных обстоятельствах, вторые – по согласованию с работодателем и обычно именуются «отпуск за свой счет».

Неиспользованный отпуск – это невостребованный оплачиваемый основной и дополнительный отдых, которым работник не воспользовался в течение 12 месяцев с даты возникновения права на отпуск. Такое право наступает через шесть месяцев работы у одного нанимателя.

Сгорает ли неиспользованный отпуск

В трудовом законодательстве нет упоминаний о том, что неиспользованный отпуск аннулируется, или, как принято говорить, «сгорает». Однако на практике работодатели часто уверяют персонал, что если в течение двух лет не воспользоваться положенным отпуском – право на него будет утрачено.

Ранее практика предоставления отпуска за прошлые годы, если по какой-то причине работник не отдыхал, была неоднозначной. Часты случаи, когда даже обращение в суд не удовлетворяло требований работника. Дело в том, что международные и российские нормы трудового права не были солидарны в этом вопросе.

В 2010 году Закон № 139-ФЗ признал юридическую силу Конвенции Международной Организации Труда № 132 – в ней указано, что ежегодный отпуск используется в размере минимум 14 дней, остальное необходимо «догулять» за ближайшие полтора года. Из-за этого возникла некоторая лакуна: а что делать, если отпуск так и не использован, а время уже прошло?

Многие компании при увольнении выплачивали компенсацию только за дни отпуска, которые сотрудник не использовал за 18 месяцев перед увольнением, и один год, который закон установил в виде срока исковой давности, то есть периода, в течение которого работник может обратиться в суд. Остальные долги работодатели компенсировать не хотели, так как отпуск “сгорел”. С таким решением работники не соглашались, дела доходили до судов.

В 2018-м появились решения, которые показали, что у судов по этим спорам тоже нет однозначной позиции. 30 октября 2018-го точку в этих спорах поставил Конституционный суд, постановление от 25.10.2018 № 38-П.

Что постановил КС?

Можно ли отгулять отпуск за прошлые годы

По общему правилу, получить отпуск можно только за последние два года – текущий и предыдущий.Перенос отпуска на другое время возможен по инициативе самого работника либо нанимателя. Подробно условия переноса рассмотрены в ст. 124 ТК. Например, веской причиной для того, чтобы сместить отдых на год, является исполнение государственных обязанностей, сопряженных с освобождением от работы.

  • Объем выплат при уходе с работы, как рассчитать

При этом не все категории персонала могут вообще переносить отпуски – например, несовершеннолетние и те, кто работает во вредных условиях труда, должны получать отдых ежегодно. Это требование вызвано заботой о здоровье. Работник может:

Перенести часть отпуска или его целиком на следующий год. Обычно, если речь идет о нескольких днях, оставшихся с прошлого года, они автоматически «плюсуются» к следующему отпуску. Получить компенсацию вместо дней отдыха, если общая продолжительность отпуска больше чем 28 дней. При этом оплате подлежат только «лишние» дни – 29-й, 30-й и т.д.

Можно ли заменить денежной компенсацией

Правила выплат финансовой компенсации за отпуск надо знать. Самое главное – то, что категорически запрещено заменять основной отпуск за текущий год выплатами (ст. 126 ТК). Кроме того, беременным, несовершеннолетним и тем, кто занят на вредных условиях, заменять отдых деньгами в принципе нельзя. Следовательно, получить компенсацию вместо отпуска можно только в двух случаях:

1. Отдых был перенесен на следующий год и его суммарная общая продолжительность отдыха составила 29 дней и более. В таком случае можно получить компенсацию за перенесенный отпуск. Обратите внимание: подобный вариант возможен только по согласованию с руководителем организации.

2. Если работник увольняется и при этом у него имеются невостребованные дни отдыха.

При этом возможны варианты:

  • Все отпускные периоды, возникшие больше чем за два года до увольнения, подлежат обязательной оплате.
  • Отпуск за актуальный год по желанию сотрудника можно использовать для сокращения «отработки» (если количество дней не больше 14) либо получить компенсацию. Работодатель обязан сделать так, как хочет увольняющийся работник.

Источник: https://www.pro-personal.ru/article/1098578-19-m2-neispolzovannyy-otpusk-v-2019-godu

Как рассчитывается продолжительность неиспользованного отпуска при увольнении

Для того, чтобы начать расчет суммы компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, нужно в принципе разобраться с тем, есть ли у работника неиспользованные дни отпуска и сколько их.

Начнем с того, что есть несколько ситуаций, при которых компенсация выплачивается за все 28 дней отпуска. из них — это, конечно же, ситуация, когда работник отработал 11 месяцев без отпуска.

Также полные отпускные могут быть выплачены, если человек отработал менее 11 месяцев, но более 5,5 месяцев. К таким ситуациям относятся:

  • увольнение по сокращению,
  • увольнение из-за ликвидации работодателя как юридического лица или ИП,
  • увольнение из-за приостановки производства,
  • увольнение из-за призыва работника в армию на срочную службу.

При этом когда мы говорим об 11 месяцах или другом сроке, за который рассчитываются отпускные, нужно придерживаться простой логики. Срок работы начинает отсчитываться от даты трудоустройства. Неважно, на каком году работы в организации человек увольняется — на первом или двадцатом.

Предположим, человек устроился в организацию 10 мая 2006 года. Период с 10 мая одного года по 9 мая другого и будет являться годом работы, за который рассчитываются отпускные или компенсация за них.

Если человек из нашего примера увольняется по обычным основаниям 10 марта 2019 года, а в отпуске с мая прошлого года он не был, ему будет положена компенсация отпускных за 10 месяцев работы — с 10 мая 2018 года по 10 мая 2019 года.

publicdomainpictures.net

Как рассчитываются отпускные за неполный месяц работы

Понятно, что пример выше — идеальный. Человек увольняется в то же число, пусть и другого месяца, в которое он устраивался на работу. В реальности так происходит редко. Поэтому важно понимать, как рассчитываются отпускные за неполный месяц.

Правила расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году те же, что и прежде. Они не подразумевают, что бухгалтер рассчитывает время работы с точностью до дня. Есть правила, по которым время работы округляется до месяца.

Если работник отработал некоторое количество полных месяцев и один неполный, для неполного месяца действуют правила округления.

В тех случаях, когда неполный месяц — это меньше его половины, он в зачет не идет. Если больше половины — месяц округляется до полного. Поэтому если человек отработал 7 месяцев и 12 дней, ему заплатят компенсацию за отпуск только за 7 месяцев. А вот если отработать на четыре дня дольше — 7 месяцев и 16 дней — уже будет положена компенсация за восемь месяцев отпуска.

Месяцы работы рассчитываются так же, как и года стажа — от даты приема работника, а не от первого числа. Если человек устроился на работу 10 числа, значит, и месяцы его работы в организации — с 10 числа одного месяца по 9 число следующего.

pixabay.com

Как быть, если отпуск использован авансом

Такая ситуация также вполне возможна. По Трудовому кодексу человек может уйти в отпуск уже через 6 месяцев после устройства на новую работу. А отпускные начисляются исходя из 11 месяцев стажа в компании.

Вполне вероятна ситуация, когда работник спустя полгода после устройства ушел в отпуск, получил полную сумму отпускных, а затем уволился.

В этом случае при расчете с работником работодатель имеет полное право начислить компенсацию отпускных, но уже в свою пользу. Из задолженности перед работником вычтут 5/11 выплаченных ему отпускных, то есть, почти половину. По факту человек заработал отпускные только за 6 месяцев из 11, а значит, должен вернуть выплаченное за 5 неотработанных месяцев.

Опять же, закон предусматривает некоторые ситуации, когда работодатель не имеет права удерживать при расчете переплату по отпускным. Такое удержание невозможно, когда основаниями для увольнения стали:

  • отказ работника от перевода на другое место по медицинским показаниям,
  • ликвидация организации,
  • сокращение штата компании,
  • если работник — руководитель. заместитель руководителя или главный бухгалтер, и их увольняют по причине смены собственника,
  • призыв на службу в армию,
  • восстановление на работе человека, который раньше занимал эту должность,
  • медицинское заключение о невозможности занимать должность,
  • смерть работника,
  • наступление чрезвычайных обстоятельств.

Если работодатель все-таки имеет право удержать переплату по отпускным, то и здесь существуют определенные нюансы.

Во-первых, если удерживать переплату не из чего (задолженности перед работником нет или она меньше, чем переплата), неправомерно требовать, чтобы работник внес свои средства. Работник может сделать это только добровольно.

Во-вторых, работодатель может взыскивать с работника не более 20% от суммы зарплаты. Больше — только с согласия работника.



Источник: https://bankiclub.ru/zakony/kompensatsiya-za-neispolzovannyj-otpusk-pri-uvolnenii-v-2019-godu/

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск в 2019 году: как правильно рассчитать – порядок, формулы, примеры, подсчет при увольнении

Компенсация за неиспользованный отпуск в 2019-2020 году

За каждый неиспользованный день ежегодного отпуска при увольнении работодатель обязан выплатить средний дневной заработок, исходя из доходов за последний год.

Данная компенсация полагается всем сотрудникам, у которых есть неотгулянный отдых на дату расторжения трудового договора.

Пошаговый порядок и формулы

Процедура исчисления компенсации неиспользованных дней отпуска при увольнении включает в себя следующие шаги:

  1. Расчет отпускного стажа — как считать.
  2. Определение продолжительности отпуска, положенного за весь период работы.
  3. Расчет числа неиспользованных отпускных дней.
  4. Расчет среднедневного заработка.
  5. Определение суммы компенсации к выплате.
  6. Налогообложение компенсации — как удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы.

Рассчитать компенсацию в онлайн калькуляторе бесплатно.

Формула:

Компенсация при увольнении = Средний дневной заработок * Неиспользованные дни.

Формула:

Средний дневной заработок = Доход за расчетный период / Отработанные дни за расчетный период.

Формула:

Отработанные дни = 29.3 * Кол-во полных месяцев + Кол-во дней в неполных месяцах.

Формула:

Количество дней в неполном месяце = Отработанные календарные дни * 29.3 / Календарные дни в месяце.

Формула:

Неиспользованные дни = Общая продолжительность за отпускной стаж – Использованные дни.

Ниже подробно рассмотрен каждый шаг данной инструкции, а также приведен пример расчета.

Отпускной стаж

Отпускным стажем называют период, который дает право на ежегодный оплачиваемый отпуск (основную и дополнительную часть).

Каждый месяц стажа дает право на отпуск продолжительностью = Годовая длительность отпуска / 12 месяцев.

Важно правильно рассчитать отпускной стаж. В него включаются не все периоды работы.

Не учитываются:

  • отгулы за свой счет продолжительностью более 14 дней за год;
  • декрет по уходу за ребенком до 3 лет;
  • отстранения от работы, которые сотруднику не начислялся доход;

Каждый рабочий год дает право на годовую продолжительность отпуска – минимум 28 дней.

Пример:

Если сотрудник принят на работу 15 июня 2019, то первый рабочий год его закончится 14 июня 2020.

Если в этот период попадают исключаемые дни, то они отодвигаются дату окончания рабочего года.

Пример:

Если работник принят 15 июня 2019, а в октябре брал 21 дней отпуска за свой счет, то его рабочий год закончится 21 июня 2020. Дни отгулов за свой счет свыше 14 исключаются, значит, дату окончания рабочего года нужно сдвинуть на 7 дней.

При расчете отпускного стажа считается количество рабочих лет, за каждый положено 28 дней (или более, если отпуск удлиненный или положены дополнительные дни).

Последний месяц будет неполным, если в нем отработана половина или более дней, то он считается полным и включается в отпускной стаж.

Количество неиспользованных дней

Отпускной стаж должен быть выражен в полных месяцах, за каждый полагается отпуск = Годовая продолжительность / 12.

Чтобы рассчитать количество неиспользованных дней, сначала нужно определить, сколько всего отпускных дней заработал сотрудник.

Из общего числа нужно отнять уже использованные дни, результат разности – это количество неиспользованных дней, которые подлежат компенсации.

Подробнее о расчете дней неиспользованного отпуска с примерами смотрите здесь.

Нужно ли округление?

В итоге расчета обычно получается дробное число, например, 12.43. Нужно ли его округлять по закону?

ТК РФ не содержит на этот счет никаких рекомендаций, поэтому работодатель может либо не округлять, либо округлять в пользу работника.

В случае округления необходимо этот момент закрепить в локальных актах.

Средний заработок

Средний заработок определяется путем деления общего дохода за расчетный период на отработанные календарные дни за этот срок.

Расчетный период – это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения.

Если отработано меньше – то фактическое время работы.

В доход включается оплата труда. Не включается оплата командировок, всех видов отпусков, пособия.

Отработанные дни берутся календарные. Если месяц полностью выработан, то считается, что в нем 29.3 дней.

Если месяц не полностью выработан (в нем были отпуска, отгулы, прогулы, командировки, декрет, простои), то для него нужно провести отдельный расчет отработанных дней.

Для этого нужно поделить отработанные календарные дни на общую продолжительность месяца и умножить на 29.3.

Формула для расчета среднего заработка:

Ср.дн.зар. = Доход за расч.период / 29.3 * Кол-во полных месяцев + Дни в неполных месяцах.

Для расчета компенсации средний дневной заработок умножается на число компенсируемых неиспользованных дней отпуска.

Пример для 2019 года

Исходные данные:

Источник: https://praktibuh.ru/kadrovyj-uchet/otpusk-ezhegodnyj/rascheta-kompensatsii.html

Сгорают ли неиспользованные отпуска в 2020 году: инструкция для бухгалтеров

Компенсация за неиспользованный отпуск в 2019-2020 году

Многих бухгалтеров волнует вопрос: сгорают ли неиспользованные отпуска в 2020 году? И вопрос не праздный, ведь в зависимости от ответа будет вестись расчет отпускных для работников.

Неиспользованные отпуска

Каждый сотрудник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск в размере 28 дней. Некоторые работники в связи со спецификой работы имеют дополнительные отпуска. Время отдыха работодатель может делить на несколько частей, но при этом одна из них не должна быть меньше 14 дней.

Неиспользованный отпуск — количество дополнительного и основного отпусков, которое он не использовал в течение года. Воспользоваться отдыхом можно после 6 месяцев трудоустройства.

Однако вопрос этот не так прост, как кажется на первый взгляд. В Думе находится проект закона, согласно которому будут внесены изменения в Трудовой кодекс по отпускам. Многие считают, что отпуска за периоды до 2020 года сгорят, если их все не отгулять. Бухгалтеры запутались в этом вопросе. Давайте разбираться

Нормы ТК РФ

В соответствии со статьей 115 ТК РФ работодатель должен предоставить сотруднику ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. В некоторых случаях, например, если условия труда работника относятся к опасным, трудовым законодательством предусмотрен также дополнительный отпуск.

Если у сотрудника нет права на дополнительный отпуск, то работодатель с учетом своих производственных и финансовых возможностей может его установить. Так указано в статье 116 ТК РФ. Пропадут ли дни отдыха работника, если по каким-либо причинам он не был в отпуске?

Согласно ст. 124 ТК РФ отпуск должен быть перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника, если:

  • сотрудник заболел
  • во время ежегодного оплачиваемого отпуска работник исполнял государственные обязанности (если для этого трудовым законодательством предусмотрено освобождение от работы)
  • в других случаях, предусмотренных ТК РФ и локальными нормативными актами

Трудовое законодательство также допускает возможность переноса отпуска на следующий рабочий год. Например, если отпуск работника может неблагоприятно отразиться на деятельности компании или ИП, но такой вариант относится к исключительному (ст. 124 ТК РФ). В любом случае дни, как ежегодного оплачиваемого отпуска, так и дополнительного никуда не пропадут.

Согласно поправкам работодатель должен дать ежегодный оплачиваемый отпуск в любое время одному из родителей, воспитывающему ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет. А также одному из родителей, имеющему двух детей и более в возрасте до 14 лет.

Данный закон не влияет на правила предоставления отпусков. Но вопрос о том, сгорают ли неиспользованные отпускные, не дает. Давайте разбираться в вопросе дальше. Кстати, в журнале «Упрощенка» вышла статья, которая пользуется популярностью среди бухгалтеров: Сгорают ли неиспользованные отпуска? Что решил Конституционный суд.

Итак, сгорят ли неиспользованные отпуска в 2020 году?

Если сотрудник не отгулял все дни отпуска, его право им воспользоваться переносится на следующий год. Просто так отпуск испарится не может.

По его желанию и согласованию с руководством он может им воспользоваться в текущем году. При увольнении за все неиспользованные периоды отдыха придется выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск.

Данный вывод поддержал Верховный суд. Постановлением Конституционного суда от 25.10.2018 г. № 38-П определено, что сотрудник может получить компенсацию при увольнении за все неиспользованные периоды. Неважно, сколько лет он не пользовался правом на ежегодный оплачиваемый отпуск.

Соответственно, и текущий отпуск он может продлить за счет неиспользованных прошлых периодов.

Как быть работодателю при наличии неиспользованных отпусков

Для компаний и их руководителей наличие неиспользованных отпусков — большая проблема. В какой-то степени это «отсроченная мина».

В случае проверки со стороны Роструда, ИФНС, ПФР возникнут вопросы к представителям руководителя из-за непредставления сотрудникам гарантированного ТК РФ права на отдых. Данное нарушение грозит штрафами, причем немалыми, от 30 000 руб. до 50 000 руб.

При увольнении сотрудникам с накопившимися неиспользованными днями отпуска положена довольно солидная сумма компенсации. Размер этой выплаты напрямую зависит от количества дней, которые работник не отгулял в отпуске.

Рекомендации для компаний

Чтобы не было негативных последствий, рекомендуем выполнять следующие рекомендации:

  1. Следовать графику отпусков. Руководителю, главному бухгалтеру контролировать выполнение этого графика. В случае переноса дней, не забывать назначать сотрудникам новые дни отдыха. Таким образом, с текущими ежегодными отпусками все будет в порядке.
  2. Обсудить с сотрудниками, в какой период они хотят догулять неиспользованные дни. Составить изменения к Графику отпусков с учетом пожеланий работников организации.
  3. Самое главное — контролировать, чтобы дни отпуска не копились на следующие периоды.
  4. Получить компенсацию за неиспользованный отпуск можно только в случае увольнения из организации. Соответственно, если сотрудник продолжает трудиться в компании, выплачивать дополнительные компенсации, выплаты — незаконно.

Расчетчик отпускных

Программа БухСофт рассчитает отпускные автоматически с учетом всех изменений законодательства. Она самостоятельно определит расчетный период, сумму выплат за него и средний заработок, который нужно учесть в расчете. Вы получите готовую сумму отпускных за выбранный период времени. Попробуйте бесплатно:

Нужно ли уведомлять работника о неиспользованных днях отпуска

Перед тем, как составлять график отпусков на следующий год, сотрудник отдела кадров или иное ответственное лицо, должно уведомить работников о днях неиспользованного отпуска.

При формировании графика неиспользованные дни предыдущего периода должны быть учтены.

Сгорают ли неиспользованные отпуска?

Итак, каждый работник за год работы получает право на 28 дней отпуска. Как мы сказали выше, некоторые работники к этим 28 дням получают право на дополнительные дни отпуска.

Работник может по каким-либо причинам не отгулять за год положенные ему 28 дней. При этом неотгуленные дни автоматически переходят на следующий год. При этом в ТК РФ говорится, что перенос отпуска возможен только на один год (ст. 124 ТК РФ).

Запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд, а также непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска работникам в возрасте до восемнадцати лет и работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда. 
 

Работник не был в отпуске два года подряд. Отпуска сгорают?

Допустим, работник два года подряд не был в отпуске. Отпуска сгорают?

В этом случае работодатель нарушает трудовое законодательство. За это организацию могут оштрафовать на сумму от 30 000 до 50 000 руб. или приостановить ее деятельность на срок до 90 суток (ст. 5.27 КоАП РФ).

Но для работника никакого наказания не будет. И дни неотгуленного отпуска не сгорят. Отпуск за эти дни положен работнику в полном объеме. 

Можно ли заменить отпуск деньгами?

Заменить отпуск компенсацией нельзя. Даже тот отпуск, в котором работник не был более двух лет. Работник может эти дни только отгулять в отпуске. При этом за отпуск выплачиваются отпускные, посчитать которые можно на нашем калькуляторе

Некоторым работникам полагаются дополнительные дни отпуска плюсам к этим 28 дням. Это:

  • Работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (ст. 117 ТК РФ)
  • Работники, имеющие особый характер работы (ст. 118 ТК РФ)
  • Работники с ненормированным рабочим днем (ст. 119 ТК РФ)
  • Работники, занятые в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 321 ТК РФ)

Вот эти дополнительные дни и можно заменить компенсацией. Компесация рассчитывается также, как и обычные отпускные.

Также отпуск заменяется деньгами, если работник увольняется. Этот случай рассмотрен в специальной статье на нашем сайте

Источник: https://www.26-2.ru/art/355120-sgorayutli-neispolzovannye-otpuska

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.