+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как купить ИП на УСН у ИП на ОСНО по безналу с НДС

Содержание

Как купить ип на усн у ип на осно по безналу с ндс – Ваш дополнительный заработок

Как купить ИП на УСН у ИП на ОСНО по безналу с НДС

Добавлено в закладки: 0

В начале предпринимательской деятельности новичков интересует, может ли ИП работать с НДС и как обстоят дела с этим в году? Многие субъекты ведут деятельность по ОСН.

При этом они не знают, как правильно делать закупку товаров у юридического лица, нужно ли выставлять и оплачивать НДС. Отношения между потенциальными партнерами могут сложиться по-разному в зависимости от того, работает ИП с НДС или без него.

Рассматривая вопрос работы предпринимателя, можно найти законные способы не платить этот вид налога.

Схема учета налоговых выплат

После регистрации в качестве ИП, хозяйствующий субъект автоматически становится налогоплательщиком. Если выбирается специальный режим, например, УСН, то НДС с бизнесмена снимется пока он не перейдет на ОСНО. Когда ИП работает с НДС, он включает его во время производства и реализации продукции, при выполнении работ.

Налоговым кодексом определен круг предпринимателей, которые платят этот налог. ИП можно работать с НДС, особенно, если он планирует сотрудничать с предприятиями. Также этот налог уплачивается при ввозе импортного товара через территорию РФ, независимо от используемой системы налогообложения.

Может ли ИП работать без НДС? Существуют способы ведения бизнеса, при которых хозяйственная деятельность может осуществляться без уплаты налога на добавленную стоимость.

Чем отличаются ставки налога для ИП

Налог рассматривают в трех вариантах. Подавать декларацию необходимо до 20 числа каждого месяца. Платить его нужно каждый месяц. Если выручка за квартал превышает 1 млн руб., необходимо ежемесячно подавать отчеты.

  • Как узнать, какую ставку применяют при различных видах деятельности?
  • На видео: В.Туров об НДС

Почему ООО не хотят сотрудничать с ИП

Иногда предприниматели осознанно работают на ОСН. Поэтому важно знать, как работать ИП с ООО с НДС. Происходит взаимодействие контрагентов, работающих с НДС.

Открывая бизнес, выбирают ОСН, а затем переходят на работу с НДС. Это удобно, если нужно сделать возврат средств с учетом налога при выставлении поставщиком счета-фактуры.

Налоговая нагрузка станет больше, если ИП без ОСН сделает это самостоятельно.

Есть ситуации, при которых уменьшается налог путем вычетов.

К этой категории относится:

  • организация, работающая с НДС;
  • приобретение товаров или услуг;
  • после покупки их поставили на приход;
  • договор заключен и оформлен правильно.

При соблюдении всех пунктов можно произвести уменьшение налога. По закону уменьшение производится после уплаты налога в бюджет.

На видео: Платить ли НДС, если Вы на УСН при подписании госконтракта по 44-ФЗ?

Как работает ИП без НДС

Бизнесменов интересует, как работать ООО с ИП без НДС? Например, в Беларуси работают ООО только с НДС. Они стремятся заключать договор с равной по статусу компанией. Недоверие к ИП возникает из-за непрочной финансовой ответственности.

ООО работает на ОСН, поэтому уплата налога для них является обязанностью. Приобретая товар у поставщика, владелец бизнеса возвращает 18% за счет налоговых вычетов.

Сотрудничество с ИП без НДС предполагает выплату налога со всего оборота. Следовательно, приобретение товара на продажу станет убыточным.

Поэтому сотрудничество происходит по цепочке, в которой каждая организация уплачивает налог на добавленную стоимость.

Работает предприниматель на НДС или без него, сотрудничать с ООО на общем налоге можно, выбирая одну из возможных схем. Заключая договор с ИП на НДС или без, как узнать, на каких видах деятельности стоит остановиться для положительного сотрудничества? Можно придумать схему.

  1. На видео: УСН или НДС что выгоднее в госзакупках
  2. Например:
  1. Сфера работы без налога. Есть сделки, которые можно заключить без выделения налога. Сюда относится (ремонт, услуги курьера, субподряд, аренда маленьких помещений, закупка канцтоваров).
  2. Эксклюзивность предлагаемых товаров или услуг. Если ИП не имеет конкурентов предлагаемым товарам, то купить небольшой объем выгодно и без потерь в прибыли.
  3. Выставление счета с НДС. Ведение дела на упрощенном налогообложении предполагает включение добавленного налога в счет, выставленный ООО. Единственный минус, у второй стороны могут возникнуть затруднения при возврате налога из бюджета. Часто делают это только через суд.
  4. Бизнесмен уменьшит цену ровно на такую сумму, которая равна налогу на добавленную стоимость. Такой вариант подходит для приобретения товара не для продажи, так как это будет невыгодно юридическому лицу. Снижать цену придется больше, чем на 18%, которые ООО может вернуть в течение года.
  5. Перейти на ОСН и открыть ООО. При совершении постоянных крупных сделок так и поступают многие ИП, не прекращая деятельности первоначально открытого бизнеса. Правовую форму можно использовать для совершения выгодных сделок.

Как работать ИП с НДС на ОСН

После того как станет понятно, можно ли ИП работать с НДС, стоит рассмотреть порядок и условия ведения бизнеса на ОСН. Такая система является актуальной при оптовых продажах.

Счет-фактура с отдельно выделенным налогом выставляется клиенту. В конце отчетного квартала все данные вносят в книгу продаж и покупок. Здесь есть плюсы и минусы.

Среди преимуществ выделяют долгое сотрудничество с крупными компаниями, что приносит хорошую прибыль.

  • Есть и недостатки:
  • На видео: НДС: изменения и перспективы 2017- гг.

Добавленный налог для ИП при УСН

Предприниматели, которые не знают, какая система налогообложения оптимальна для ведения деятельности, выбирают упрощенный вариант, чтобы не платить НДС. Здесь есть возможность работать по договору комиссии, выставлять счета клиенту. Важно не задерживать подачу декларации и внесение налога. Книгу продаж и покупок не ведут.

При УСН без НДС одновременно нужно платить:

Если упрощенная система, то может ли ИП работать с НДС? Ответ отрицательный. Предприниматель может подобрать схему расчета налогов. Первый вариант выбирают, если в бизнесе предполагаются большие расходы. Если их нет, стоит остановиться на втором варианте.

Как работать предпринимателю на ЕНВД

Определенный вид деятельности подразумевает работу на конкретной системе налогообложения. При оптовой торговле работаю на ОСН. Можно выбрать специальный режим. Но ИП на ЕНВД может работать с НДС не со всеми видами деятельности. Однако с такой системой налогообложения можно уменьшить страховые взносы. При ЕНВД выплачивается фиксированный налог.

На сумму выплаты влияет:

  • размер помещения;
  • количество работников или транспортных средств.

При ЕНВД налог фиксированный. На едином налоге в розницу этот вариант достаточно выгодный. При получении высокой прибыли будет маленьким размер налога.

Есть ли способы не платить НДС

Считается, что законных оснований обойти уплату налога – нет. Однако предприниматели знают легальные способы избавиться от него. В первом случае можно уменьшить размер выручки на основании ст.145 НК РФ.

Еще один способ – увеличить расходы. Для этого предприятие закупает оборудование, проводит ремонтные работы. Можно использовать лизинговые платежи. Освободиться от уплаты налога можно первого числа любого месяца.

Следует подать документы в налоговую службу.

Понадобятся:

  • данные из книги продаж;
  • сведения о доходах и расходах из КУДиР;
  • копия журнала учета счетов-фактур.

При удовлетворении обращения предприятие может находиться в таком режиме 1 год. Затем документы нужно собирать повторно. Выбирая систему налогообложения при регистрации ИП в году, важно помнить и о том, какие отчеты сдавать придется предпринимателю с соблюдением сроков.

Источник:

Может ли ИП работать с НДС и без одновременно 2019?

НДС — один из самых распространенных налогов в коммерческих отношениях. Каким образом его могут применять российские индивидуальные предприниматели? В каких случаях уплата НДС для ИП обязательна?

Кто может работать с НДС?

Могут ли ИП работать с НДС, и от чего зависит такая возможность? Следует отметить, что организационно-правовая форма бизнеса — будь то ИП или хозяйственное общество, не является критерием установления обязанности хозяйствующего субъекта платить НДС (либо установления факта освобождения субъекта от уплаты НДС). Плательщиками соответствующего налога могут быть ИП, юридические лица (в предусмотренных законом случае — иностранные), а в отдельных случаях — даже государственные структуры и обычные граждане, не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели.

Таким образом, ИП с НДС работать не только могут — в предусмотренных законом сценариях они это делать обязаны.

Если у ИП есть возможность выбирать —  работать с НДС или нет, то аргументами за осуществление уплаты данного налога могут быть:

  • возможность заключать контракты с крупнейшими фирмами (которые, скорее всего, работают по ОСН и потому обязаны платить НДС);
  • получение необходимого опыта в исчислении данного налога и применения вычетов по нему.

К числу недостатков работы с НДС можно отнести:

  • необходимость включения налога в отпускную стоимость товаров (вследствие чего продажи могут стать менее конкурентоспособными в отношении тех, которые осуществляются ИП, не уплачивающими НДС);
  • значительное во многих случаях усложнение налогового учета в целях осуществления корректного документирования сведений о хозяйственных операциях, по которым платится НДС.

Так или иначе, многие ИП предпочитают работать с НДС в порядке, предусмотренном законом, и успешно развивают бизнес при этом.

Примечательно, что НДС — это налог, который, фактически, представлен в 2 разновидностях:

  1. Налог, уплачиваемый участниками сделок, которые совершаются хозяйствующими субъектами внутри России.

Речь идет о типичных сделках для бизнеса — купли-продажи товаров, услуг, поставляемых российскими ИП и юрлицами.

  1. Налог, уплачиваемый при импорте товаров и услуг из-за рубежа.

При этом отдельные правила работы с НДС установлены:

  • для ввоза товаров из стран ЕАЭС;
  • для ввоза товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;
  • для импорта услуг.

Изучим подробнее особенности работы с НДС для ИП в указанных сценариях.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54

Ип и ндс: уплата налога при сделках внутри рф

В правоотношениях, предмет которых — купля-продажа товаров и услуг на территории России, ИП могут становиться плательщиками НДС, если:

  1. Работают по общей системе налогообложения.

В данном случае ИП рассматривается как полноценный плательщик НДС, и потому выполняет обязанности:

  • по оформлению счетов-фактур для своих контрагентов;
  • по своевременной уплате налога в бюджет;
  • по предоставлению в ФНС декларации по НДС в установленный срок.
  • ИП также будет иметь возможность применять «входящий» налог (отраженный в счетах-фактурах от других плательщиков НДС) к вычету и, таким образом, уменьшать сумму «исходящего» налога, которая подлежит перечислению государству.
  • Отметим, что даже в случае, если в отчетном периоде ИП на ОСН не совершал сделок, при которых начисляется НДС, то декларацию в Налоговую службу он, тем не менее, сдавать должен — по итогам каждого квартала, до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом.
  • В свою очередь, уплачивать НДС индивидуальному предпринимателю на ОСН нужно по следующей схеме:
  1. Исчисляется налог за прошедший квартал.
  2. Полученная сумма делится на 3.
  3. В срок до 25 числа каждого месяца, следующего за кварталом (например, до 25 апреля, 25 мая и 25 июня — при уплате НДС за 1 квартал) НДС перечисляется в бюджет равными платежами — в величине, определенной в результате деления квартального налога на 3.

За невыполнение указанных обязательств полноценного плательщика НДС предприниматель может нести ответственность в соответствии с законом.

Источник: https://ivczn.ru/idei/kak-kupit-ip-na-usn-u-ip-na-osno-po-beznalu-s-nds.html

Налоги ИП: как начислить и заплатить НДС

Как купить ИП на УСН у ИП на ОСНО по безналу с НДС

Индивидуальные предприниматели чаще всего освобождены от уплаты НДС. Но если бизнесмен использует общую систему налогообложения, выступает в роли налогового агента или выписывает счета-фактуры с выделением этого налога, то он должен исчислять налог на добавленную стоимость и правильно оформлять документы. Как это делать, можно узнать из этой статьи.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

На вопрос, кто платит НДС, отвечает пункт 1 статьи 168 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которым любой предприниматель или организация обязаны при реализации товаров (работ, услуг) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога на добавленную стоимость. Таким образом, плательщиками этого налога являются как организации, так и индивидуальные предприниматели (статья 143 НК РФ).

Однако если ИП применяет льготный налоговый режим: УСН, ЕНВД или ПСН, то он не должен платить НДС. Кроме того, ИП может быть освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика по статье 145 НК РФ. Однако предприниматель на спецрежимах может выступать в роли налогового агента.

Такие ситуации прямо регламентированы налоговым законодательством. Кроме того, начисление НДС осуществляют все лица, которые перемещают товары через государственную границу России.

Такой НДС называют таможенным, и его обязаны оплачивать даже те ИП, которые применяют специальные режимы налогообложения.

Индивидуальные предприниматели уплачивают НДС по месту жительства, поскольку встают на учет в налоговых органах именно там. Сроки и порядок уплаты налога, а также представление налоговых деклараций для индивидуальных предпринимателей особенностей по сравнению с другими плательщиками не имеют.

Налог на добавленную стоимость у индивидуальных предпринимателей

Налог на добавленную стоимость фактически всегда включен в конечную цену товаров (работ, услуг), которую оплачивает покупатель.

Поэтому налогоплательщики-ИП и организации получают право на вычет НДС, предъявленных им продавцами и оплаченных при приобретении товаров (работ, услуг), которые предназначены для осуществления хозяйственной деятельности и других операций, подлежащих по закону обложению НДС.

Вычет НДС фактически избавляет от двойного налогообложения, именно поэтому он не положен тем предпринимателям и организациям, которые сами не являются плательщиками этого налога.

Для тех же ИП, которые имеют право на вычет НДС, основанием для принятия сумм налога к вычету или возмещению является такой документ, как счет-фактура.

ИП с НДС обязаны составлять счет-фактуры, а также вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур и книги покупок и книги продаж на общих основаниях.

Копии этих документов направляются в орган ФНС вместе с налоговой декларацией.

Если предприниматель не является плательщиком НДС, но выписал счет-фактуру своему контрагенту, то он должен обязательно заплатить налог, а также сдать отчет в ФНС.

При этом право на вычет он не приобретает, а значит, фактически должен платить НДС дважды: в составе полученных от поставщика товаров или услуг и непосредственно в бюджет с выставленного счета-фактуры.

Ставка НДС у ИП

Основная ставка НДС, как у организаций, так и у ИП, составляет 18%.

Однако Налоговым кодексом РФ предусмотрена пониженная ставка 10%, применяемая в отношении установленных законодательством видов товаров и услуг (например, детских товаров, медикаментов, продуктов питания, печатной продукции и транспортных услуг).

Нулевая ставка НДС используется в основном при экспорте товаров или услуг. Учет НДС по ставке 0% имеет свои особенности и требует наличия пакета документов, регламентированных статьей 164 НК РФ.

[B=63]Если за 3 календарных месяца сумма выручки (не дохода, а именно выручки) от реализации товаров (исключая подакцизные), работ или услуг в совокупности оказалась менее 2 млн рублей, то в силу статьи 145 НК РФ индивидуальный предприниматель может быть освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС, даже если он применяет общую систему налогообложения. При этом ему больше не нужно вести учет НДС, но и права выделять в счетах-фактурах налог он тоже лишается. Это, как правило, невыгодно тем предпринимателям, которые работают с ИП и организациями, уплачивающими НДС. Ведь таким образом все сделки происходят без права предоставления налогового вычета.

Ип — налоговые агенты

Индивидуальные предприниматели часто являются не только плательщиками НДС, но и налоговыми агентами. Налоговый агент — это предприниматель, на которого, в силу статьи 24 НК РФ, возложена обязанность по исчислению и удержанию у плательщика сумм налога и перечислению его в бюджетную систему РФ. ИП признается налоговым агентом, если он осуществляет следующие виды деятельности:

  1. Приобретает на территории России товары, работы или услуги у иностранных организаций или граждан, не являющихся налоговыми резидентами РФ и не состоящих на учете в органах ФНС.
  2. Выкупает или арендует на территории России имущество у органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления федерального имущества, а также муниципальное имущество.
  3. Выступает посредником нерезидента РФ при участии в расчетных операциях.

Предприниматели, признаваемые налоговыми агентами, обязаны вести учет НДС, а также осуществлять начисление НДС и его уплату в бюджет независимо от того, являются они сами налогоплательщиками или нет. Это значит, что ИП на спецрежимах и УСН обязаны сдавать налоговые декларации, если они являются налоговыми агентами, а также вести все положенные регистры учета.

Ндс у ип на усн

Обычно ИП на УСН не платит НДС. Однако если индивидуальный предприниматель на «упрощенке» самостоятельно выставляет счета-фактуры с выделенным в них НДС, то налог подлежит уплате. Но бывают ситуации, при которых ИП на упрощенной системе налогообложения должен осуществлять начисление НДС по особым правилам.

Это касается тех предпринимателей, которые работают по агентским договорам (договорам комиссии и поручения). Если предприниматель вступает в простое (инвестиционное) товарищество или заключает концессионное соглашение на доверительное управление имуществом и выступает в роли доверительного управляющего (концессионера), то он становится плательщиком НДС.

Но такие правоотношения возможны только для ИП на “упрощенке”, который имеет объект налогообложения «доходы минус расходы».

Право смены объекта налогообложения на УСН у предпринимателя есть один раз в год — с 1 января до 31 декабря отчетного периода. О переходе необходимо письменно известить территориальный орган ФНС. Надо помнить, что в такой ситуации предприниматель должен вести раздельный учет — налоговый и бухгалтерский (по концессионной и по своей деятельности).

У ИП на «упрощенке» в результате совместной деятельности входной НДС не образуется, поэтому и права на вычет он не приобретает. При этом важно помнить, что предприниматели, которые применяют УСН и одновременно осуществляют деятельность по агентским соглашениям (договорам комиссии), не являются плательщиками НДС.

Однако, начиная с 2014 года, они должны вести учет входящих и исходящих счетов-фактур, а также сдавать отчеты в ФНС.

Кто платит НДС с авансов

Индивидуальные предприниматели, которые являются налогоплательщиками НДС, в силу пункта 1 статьи 167 НК РФ, должны начислять налог с полученных авансов. Поэтому, если ИП получил предоплату по договору в счет будущей поставки, он должен начислить НДС.

Налоговой базой в этом случае является сумма предоплаты, а начисление НДС происходит по расчетным ставкам 10/110 или 18/118 в зависимости от объекта налогообложения (реализуемого товара или услуги). Такой порядок предусмотрен пунктом 4 статьи 164 НК РФ.

Обязательным условием для такой операции является оформление авансового счета-фактуры. Сделать это поставщик обязан в течение 5 дней с даты поступления суммы аванса на счет в банке. Порядок выписки авансового счета-фактуры регулирует постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137.

Бывают ситуации, когда сделка отменяется и продавец должен вернуть полученный аванс покупателю. В этом случае он также должен сделать вычет НДС с авансов, которые были им возвращены. Для этого сторнируют НДС в книге покупок и обязательно отражают эту операцию в бухгалтерских проводках и налоговой декларации.

Важно отметить, что поскольку предоплата может быть получена в одном отчетном периоде, а основные операции по данной сделке пройти в другом, у ИП может измениться статус плательщика НДС. Например, он может перейти на УСН. В силу статьи 346.12 НК РФ, предприниматели на «упрощенке» не платят НДС.

Поэтому если ИП-продавец начислил НДС с авансов, а затем перешел на льготный режим налогообложения, после чего произошла непосредственная реализация товара или услуги, то у него нет законных оснований для вычета уже уплаченного в бюджет НДС.

Однако и обязанности произвести начисление НДС на сумму реализованных товаров и услуг тоже нет.

Декларация по НДС

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001) утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Именно ее должны сдавать все ИП, которые являются плательщиками или налоговыми агентами.

По нормам статьи 174 НК РФ все плательщики и налоговые агенты по НДС (в том числе ИП) обязаны представлять декларации только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Срок сдачи этого отчета — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если ИП опоздает со сдачей декларации более, чем на 10 дней, ФНС имеет право приостановить операции по его банковскому счету.

Источник: https://ppt.ru/art/nds/dlia-ip

Может ли ИП работать с НДС

Как купить ИП на УСН у ИП на ОСНО по безналу с НДС

Для расчета налога на добавленную стоимость вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором НДС непосредственно на этом сайте.

Налог на добавленную стоимость, сокращенно НДС, является одним из обязательных платежей общей системы налогообложения. Его платят практически все ИП на ОСНО, а также импортеры товаров на территорию РФ и налоговые агенты. Предприниматели на спецрежимах, по общему правилу, налог на добавленную стоимость в бюджет не перечисляют и не возмещают.

Но как быть, если контрагент просит выставить счет-фактуру с НДС? Вправе ли это сделать предприниматель на ЕНВД, УСН, ПСН и ЕСХН? Рассмотрим подробнее, может ли ИП работать с НДС, если применяет специальные режимы налогообложения. Прежде чем перейти к освещению этого вопроса, скажем несколько слов о том, что из себя представляет налог на добавленную стоимость.

Какие ИП являются плательщиками НДС

В 2019 году уплачивать НДС обязаны предприниматели:

  • находящиеся на ОСНО (если не получили освобождение);
  • переведенные на общую систему при утрате права на применение спецрежима;
  • применяющие ЕСХН (с 1 января 2019 года);
  • совмещающие ОСНО с ЕНВД или ПСН (в части доходов от общего режима);
  • работающие на спецрежимах при выставлении счет-фактуры с НДС, импорте товаров в РФ и исполнении обязанности налогового агента.

Бесплатная консультация по налогам

Ндс и осно

Как было сказано выше, налог на добавленную стоимость является обязательным платежом общей системы налогообложения. Он начисляется продавцом на стоимость реализуемых покупателю товаров, работ и услуг. НДС бывает двух видов:

  • Ввозной. Уплачивается при ввозе (импорте) товаров на территорию РФ. «Импортный» НДС обязаны платить все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения. При этом, если предприниматель применяет УСН 6%, ЕНВД или ПСН, учесть налог в составе расходов он не сможет. ИП на упрощенке с объектом «Доходы минус расходы» могут включить уплаченный НДС в состав расходов, но возместить его из бюджета не имеют права.
  • Внутренний. Перечисляется при осуществлении операций внутри страны. В этом случае налог уплачивают ИП на ОСНО, а также налоговые агенты. Спецрежимники платят его только при выставлении счет-фактуры контрагенту с выделенной суммой НДС.

Несмотря на то что НДС обязателен к уплате на ОСНО, закон позволяет освободиться от него в ряде случаев.

В каких случаях ип на осно может не платить налог на добавленную стоимость

Предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, может не платить НДС:

  • при осуществлении операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость. Не нужно платить НДС в случае, если реализуемый товар (работа, услуга) указан в ст. 149 НК РФ.
  • если выполняемая операция не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость. Ознакомиться с перечнем ситуаций, когда реализуемый товар (работа, услуга) не облагаются НДС, можно в статье 146 НК РФ.
  • Если за последние 3 месяца сумма доходов ИП не превысила 2 млн. рублей и не было реализации подакцизных товаров. При соблюдении указанных условий предприниматель может получить освобождение от уплаты НДС на следующие 12 месяцев.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога, а также особенности представления отчетности в ИФНС мы рассмотрим ниже.

Ндс и ип на усн, енвд и псн

По общему правилу, предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, не должны уплачивать НДС. Исключение составляют лишь три ситуации:

  • импорт товаров на территорию РФ;
  • выставление счет-фактуры с выделенной суммой НДС.
  • выполнение обязанности налогового агента.

Во всех этих случаях ИП обязан уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет и сдать декларацию. При этом возместить из бюджета этот платеж не получится. На это имеют право лишь ИП на ОСНО. Единственные, кто могут учесть затраты на уплату налога – предприниматели на УСН 15%.

Учитывая изложенное, можно сделать следующий вывод: ИП на спецрежимах могут работать с НДС, но не могут его возмещать. В связи с чем при выборе системы налогообложения стоит обратить внимание на то, какой режим применяют контрагенты. Если большинство партнеров находится на ОСНО, то целесообразнее будет перейти на этот же режим. Это позволит принимать к вычету НДС и возмещать его из бюджета.

Ндс и есхн

Предпринимателей на сельхозналоге мы не зря выделили в отдельный раздел. С 2019 года ИП, применяющие ЕСХН, обязаны платить налог на добавленную стоимость. Эти изменения были внесены в Налоговый кодекс законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ.

Напомним, что до 2018 года сельхозпроизводители и те, кто оказывал им услуги, были освобождены от НДС, так же, как и ИП на УСН, ЕНВД и ПСН. Начиная с 2019 года, ситуация изменилась и тех, кто применяет ЕСХН, сделали плательщиками НДС. Они единственные из всех спецрежимников, кто должен перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость. Но есть некоторые исключения. Рассмотрим их.

В каких случаях ИП на ЕСХН может не платить НДС

Особенности освобождения предпринимателей на сельхозналоге от обязанности уплаты налога на добавленную стоимость указаны в ст. 145 НК РФ. Так, не платить НДС в 2019 году могут ИП, отвечающие одному из следующих условий:

  • сумма дохода за 2018 год не превысила 100 млн. рублей. Обратите внимание, что в расчет берется только доход от деятельности на ЕСХН. Данная сумма будет снижаться с каждым годом (см. таблицу № 1);
  • переход на ЕСХН и освобождение от уплаты НДС были произведены в одном году.

Таблица № 1. Суммы дохода, при которых ИП на ЕСХН могут получить освобождение от НДС

Год, за который считается доходМаксимальный размер доходов (руб.)
2018100 000 000
201990 000 000
202080 000 000
202170 000 000
2021 и последующие60 000 000

В каких случаях ИП на ЕСХН не сможет получить освобождение от НДС

  1. Доход за прошедший год превысил указанные в таблице лимиты.
  2. Предприниматель в течение последних трех месяцев реализовывал подакцизные товары.
  3. ИП не подтвердил свое право на освобождение от уплаты указанного налога.

Что нужно сделать, чтобы не платить НДС ИП на ЕСХН

Для того чтобы получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, предприниматели на сельхозналоге должны составить письменное уведомление. Форма этого документа утверждена Приказом Минфина России от 26 декабря 2018 года № 286н и вступает в силу с 1 апреля 2019 года.

Уведомление надо сдать в ИФНС по месту учета до 20 числа месяца, с которого ИП применяет освобождение. После направления уведомления, предприниматель сможет не платить НДС в течение 12 месяцев.

Обратите внимание, что отказаться от этой льготы нельзя до момента ее окончания. Единственным случаем является получение дохода сверх указанного лимита. Если это произошло, ИП считается утратившим право на освобождение от налога на добавленную стоимость с 1 числа месяца, в котором было допущено превышение.

Какие обязанности по НДС появились у предпринимателей на ЕСХН

Начиная с 2019 года, ИП на сельхозналоге, не получившие освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, должны:

  • начислять НДС на сумму реализации товаров (работ, услуг);
  • уплачивать налог в бюджет в установленные законом сроки;
  • ежеквартально сдавать декларацию (только в электронном виде);
  • выставлять контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой налога;
  • вести книги покупок и продаж.

Зато вместе с обязанностью по уплате НДС сельхозпроизводители получили право на его возмещение из бюджета. Это плюс для тех, кто работает с компаниями на ОСНО и выставляет им счет-фактуры с выделенной суммой налога. Но в целом предприниматели на ЕСХН больше потеряли, чем получили от введения НДС. Из очевидных минусов это:

  • увеличение налоговой нагрузки для тех ИП, которые не сотрудничают с плательщиками НДС;
  • усложнение учета, так как придется дополнительно вести книги продаж и покупок, выставлять счета-фактуры, ежеквартально подавать отчетность;
  • дополнительные расходы на бухгалтера, так как сразу разобраться в тонкостях ведения учета и расчета НДС тем, кто ранее с ним не работал, будет трудно;
  • затраты на организацию электронного документа оборота с налоговой инспекцией для сдачи отчетности по налогу на добавленную стоимость;

Рассмотрев, в каких случаях индивидуальный предприниматель может и должен работать с НДС, вкратце остановимся на сроках уплаты налога и сдачи отчетности.

В какие сроки и по какой форме нужно отчитаться по налогу на добавленную стоимость

Начиная с 2015 года, декларация по НДС сдается только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО). Сдать отчетность на бумаге могут только ИП, освобожденные от уплаты НДС и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками данного платежа.

Отчетность по налогу на добавленную стоимость в 2019 году необходимо сдать в следующие сроки:

  • за первый квартал – до 25.04;
  • за второй квартал – до 25.07;
  • за третий квартал – до 25.10;
  • за четвертый квартал – до 27.01.2020.

Примечание: если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день. Как, например, в случае со сдачей отчетности за 4 квартал 2019 года. Так как 25 января 2020 года выпадает на субботу, срок переносится на понедельник – 27 января.

В какие сроки нужно уплатить ндс

Перечисление налога за отчетный период производится тремя частями: по 1/3 каждый месяц до 25 числа. Допустим, сумма НДС к уплате за 1 квартал составила 60 000 рублей, налог должен быть перечислен:

  • до 25 апреля – 20 000 рублей (60 000: 3);
  • до 25 мая – 20 000 рублей;
  • до 25 июня – 20 000 рублей.

Подводя итоги вышесказанному, обобщим полученную информацию:

  • ИП на специальных режимах обязаны перечислять НДС при выставлении счет-фактуры с выделенной суммой налога, а также при импорте товаров в РФ и при исполнении обязанности налогового агента.
  • Предприниматели на ЕСХН с 2019 года уплачивают налог на добавленную стоимость, но могут получить освобождение от него.
  • Отчетность по данному налогу подается только в электронной форме по ТКС через операторов электронного документооборота, за исключением отдельных случаев.
  • Налог уплачивается ежеквартально тремя частями по 1/3 налога, подлежащего уплате за прошлый отчетный период.
  • ИП на спецрежимах (кроме ЕСХН) не имеют права возместить НДС из бюджета.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/nds/mozhet-li-ip-rabotat-s-nds/

Ндс при усн: должен ли ип платить этот налог на упрощенной системе

Как купить ИП на УСН у ИП на ОСНО по безналу с НДС

НДС представляет собой разновидность косвенного налога, который уплачивается при реализации большинства товаров, выполнении работ и предоставлении услуг.

В зависимости от объекта налогообложения, ставка может составлять 0, 10 или 18%.

Налог включается продавцом в стоимость товара или услуги в виде надбавки, впоследствии он перечисляет в бюджет налог — часть выручки. Но для НДС при УСН действуют особые правила.

Платит ли ИП НДС при УСН

Налоговый сцецрежим был введен в России для оказания поддержки малому бизнесу. Такой формат работы предполагает существенные льготы при уплате налогов. Согласно статье 346.11 НК РФ, «упрощенку» можно сочетать с другими режимом. Это касается, в частности, ЕНВД.

УСН разрешается применять предпринимателям, у которых насчитывается не больше 100 работников в найме. Доход ИП и остаточный показатель стоимости основных средств не должны превышать 150 млн руб. за год.

Спецрежим существует в двух форматах. В первом весь полученный предпринимателем доход облагается 6%-м налогом. Второй имеет формулировку «доходы минус расходы», налог в размере 15% уплачивается с разницы между финансовыми поступлениями и затратами. Соответственно, если расходы бизнесмена достаточно высокие, ему выгоднее применение второго вида «упрощенки».

Важно! Каждый ИП вправе сам выбирать разновидность УСН, если по остальным критериям он может пользоваться данным режимом.

К основным плюсам УСН относятся большое количество допустимых видов деятельности (исключения указаны в ст.346.12 Налогового кодекса), сдача отчетности один раз за год и освобождение от ряда налогов:

Именно в этом многие ИП видят важное преимущество данного спецрежима. УСН выгодна еще и возможностью снижения авансовых платежей за счет страховых взносов, перечисленных за квартал.

ИП-работодатели получают возможность уменьшить единый налог вдвое, а бизнесмены без наемных работников могут учесть сумму взносов полностью. При небольших доходах последним иногда вообще не приходится платить налог.

Все это относится к «упрощенке» с 6%-м налогом.

В плане ведения отчетности УСН тоже имеет свои выгоды. Для налогового учета заводится специальная книга — КУДиР. Вести бухучет такие коммерсанты не обязаны.

Отчетный период у ИП на УСН — квартал, но декларация сдается раз в году. Правда, по итогам квартала надо рассчитывать и уплачивать авансовые платежи. Расчеты производятся на основании КУДиР.

Платежи подсчитываются суммирующим итогом с начала года.

В каких случаях этот налог уплачивается

Но бывает, НДС при упрощенной системе налогообложения приходится уплачивать. Это касается ввоза продукции в страну и налога с операций по договорам соглашениям товарищества либо договорам доверительного управления.

Уплата данного сбора на УСН обязательна при выполнении функций налогового агента.

Такая обязанность наступает при реализации, аренде, покупке госимущества, приобретении продукции, услуг, работ в РФ у зарубежных контрагентов, не имеющих регистрации в российских налоговых органах.

На упрощенной системе налогообложения НДС платится при выставлении контрагенту счет-фактуры, где выделена сумма данного налога. ИП должен внести в декларацию данные, содержащиеся в счет-фактуре.

Налоговые агенты, действующие при осуществлении посреднических операций от собственного имени, обязаны перечислить в декларации весь перечень фактов хоздеятельности, которые включаются в журнал для фиксации счетов-фактур по соответствующему виду работы.

Если бизнесмен на УСН не выполняет функций налогового агента, он подает налоговикам не декларацию, а журнал счетов-фактур.

Исключением из данного правила служит реализация по соглашениям посредничества с российскими заказчиками, когда ИП выступает комиссионером либо агентом от собственного имени.

Как работать с НДС на УСН

Предпринимателям важно понимать, как на «упрощенке» работать с НДС. Это касается и тех коммерсантов, которые меняют общий режим на УСН.

При переходе с ОСН обязательно нужно провести восстановление НДС. На практике налоги по остаткам материалов, сырьевой базы, продукции, принятые к вычету, к моменту перехода на спецрежим нужно полностью восстановить. В части НМА, ОС восстановление производится пропорционально их балансовой стоимости, переоценка не учитывается.

Восстанавливать НДС надо в квартале, который предшествует смене режима. При налогообложении прибыли восстановленный налог учитывают, как прочие расходы.

Упрощенцы не входят в число плательщиков НДС, но в случае приобретения работ, продукции, услуг у поставщиков, работающих по общему режиму, ИП производят оплату с НДС. Такой налог относится к входному типу. В 2019 году, как и до этого, такой НДС входит в расходы одновременно со стоимостью выкупаемой продукции или услуг.

Важно! НДС с затрат, не учтенных в числе расходов, не могут учитываться при подсчете налога на УСН.

Подача деклараций с данными о счетах-фактурах и журналов учета такой документации осуществляется в электронном формате через телекоммуникационные каналы связи.

Если ИП арендует госимущество, налоговой базой считается сумма арендной платы. НДС на «упрощенке» в таких ситуациях платится вне зависимости от того, обозначена ли сумма в арендном соглашении с налогом либо без него. Когда цена прописана без НДС, бизнесмену следует самому рассчитать налог сверх не по соответствующей формуле и выплатить его в бюджет.

В ситуации с продажей госимущества налоговой базой служит доход, получаемый от продажи. Налог выплачивает не продающая сторона, а покупатель на «упрощенке», который в таких обстоятельствах выступает налоговым агентом.

Однако платит ли НДС ИП на УСН при выкупе госимущества, зависит от некоторых факторов. Избежать уплаты налога позволяют:

  • Аренда предпринимателем данной недвижимости больше двух лет.
  • Отсутствие пеней и штрафов по арендным платежам.
  • Отсутствие этого объекта в перечне имущества для передачи внаем, освобожденного от прав третьих лиц.

Чтобы воспользоваться преференцией, ИП должен числиться в официальном реестре к моменту заключения соглашения.

Компенсация НДС в смете

Бизнесмены, выполняющие работы и применяющие УСН, иногда заключают договора с заказчиками, использующими ОСНО. Такое часто случается, например, в строительстве. Все этапы выполнения работ, трудозатраты, расходы на материалы детально расписываются в сметной документации.

Если в смете нет НДС, возможно возникновение проблем при взаиморасчетах заказчика и исполнителя. У заказчика нет права вычета неучтенного налога, исполнитель не может получить компенсацию затрат на материалы и НДС.

Все затраты на строительные работы разбиваются по группам, их размеры прописываются без НДС, налог вносится в итоговую графу. Исключать графу НДС из сметы нельзя, но ее можно заменить графой «затраты на компенсацию НДС при УСН».

Для расчета таких затрат существует специальная формула. Рассмотрим ее на примере строительных услуг. Выглядит она так:

(МАТ + (ЭМ — ЗПМ) + НР × 0,1712 + СП × 0,15 + ОБ) × 0,20

  • МАТ — это размер затрат на исполнение работ;
  • ЭМ — расходы на эксплуатацию машин;
  • ЗПМ — оплата труда машинистов;
  • НР — объем накладных расходов;
  • СП — размер сметной прибыли;
  • ОБ — чистая эксплуатация оборудования;
  • 0,20 — налоговая ставка.

Такой подход обеспечивает возмещение НДС в смете при УСН.

Важно! С 2019 года произошли изменения в ставке НДС. С 18% она выросла до 20%. Одновременно ввели новую форму декларации по этому налогу. Сдача декларации старого образца считается отсутствием отчетности и наказывается штрафными санкциями.

Для подтверждения права работы без НДС «упрощенцу» может потребоваться соответствующий документ. Такое право подтверждают:

  • Копия уведомления из налоговой о приеме документации по переходу на данный режим;
  • Копия первого листа декларации со штампом налоговиков;
  • Письмо из ИФНС в формате 26.2.-7.

Для получения письма нужно направить запрос в инспекцию в свободной форме.

Что лучше: уплата НДС или упрощенка

Выбирая между УСН и НДС, следует учитывать специфику своего бизнеса. Один из важных критериев — статус клиентов.

Если большинство из них работают на ОСН, и предпринимателю будет выгоднее такой режим.

Когда ИН применяет УСН, его клиенты на общем режиме теряют право снижать налоговую базу по НДС при оплате услуг и товаров. Это нередко служит причиной отказа от взаимодействия с «упрощенцами».

Соответственно, если большинство клиентов пользуются УСН, то и бизнесмену лучше выбрать такой же режим, ведь ни одна из сторон не будет платить НДС.

Второй критерий — предмет продажи и стоимость:

  • Для реализации продукции высокой стоимости лучше выбрать ОСН.
  • Для продажи недорогих товаров больше подходит «упрощенка».
  • Для оказания дорогостоящих услуг оптимален режим ОСН.
  • Для предоставления услуг по невысоким ценам лучшим выбором будет УСН.

Свою роль играет и сфера деятельности. УСН подходит для оказания мелких и средних услуг, для строительства, производства, оптовой торговли, крупной транспортной деятельности лучше общий режим.

Не стоит забывать, что при работе на ОСН ИП платит не только НДС, но еще и 13%-ный НДФЛ, а также налог на имущество. К тому же, здесь предусмотрен достаточно сложный бухучет. Зато этот режим не предусматривает ограничений по суммам доходов и количеству нанятых сотрудников.

На УСН — свои преимущества в сравнении с общим режимом. Помимо скромных размеров налога, есть шанс попасть под налоговые каникулы. Это период, в течение которого бизнесмен освобождается от налоговых выплат. Такое правило действует до 2020 года для ИП, впервые регистрирующихся в качестве плательщиков УСН, только для некоторых видов бизнеса и не во всех регионах.

К слову, в некоторых субъектах РФ местные власти добавляют преференции для «упрощенцев» в виде снижения налога. Желательно уточнить такую информацию заранее, до выбора налогового режима.

Для выбора оптимальной схемы налогообложения проще всего отобрать режимы, которые подходят по действующим требованиям, а затем подсчитать примерный размер налоговых выплат на каждом из них.

Предприниматели определяют налоговый режим, по которому будут работать, при регистрации. Но со временем можно перейти на «упрощенку». Для перехода на УСН нужно уведомить налоговиков о смене используемого режима. Бумага подается по месту налогового учета, а вернуться на ОСН разрешается лишь со следующего налогового периода.

Важно! Если ИП нарушает условия работы на «упрощенке» (нанимает больше допустимого количества сотрудников или его доход превышает установленный предел), это является основанием для его автоматического перевода на ОСН и насчитывают налоги в соответствии с этой схемой.

Бизнесмены, совмещающие ОСНО с ЕНВД, могут перевести на УСН те направления деятельности, по которым не применяется «вмененка».

Но такие изменения допускаются лишь с последующего налогового периода, а налоги рассчитываются по отдельности в соответствии с действующими правилами.

В целом отсутствие обязанности по уплате НДС считается одним из преимуществ упрощенной схемы налогообложения. Но в определенных обстоятельствах ИП приходится уплачивать такой налог. Ошибочный его расчет и несвоевременная выплата приводят к внушительным штрафам, поэтому важно отслеживать свежие изменения в законодательстве. Например, не так давно была скорректирована ставка НДС.

Для большинства предпринимателей «упрощенка» является наиболее выгодным вариантом по всем параметрам, но каждую ситуацию следует рассматривать индивидуально. Выбрать оптимальную налоговую схему можно только с учетом специфики бизнеса.

Источник: https://onlinekassa.guru/ip/nuzhno-li-platit-nds-pri-usn-formula-kompensacii.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.