+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

ИП с работниками по гражданско-правовому договору — как оформить сотрудника

Содержание

Трудовой или гражданско-правовой договор: сходства и различия

ИП с работниками по гражданско-правовому договору — как оформить сотрудника

На самом деле вариантов не так много. Любой бизнес при взаимодействии с физическими лицами руководствуется Трудовым кодексом (ТК) или Гражданским кодексом (ГК). Соответственно, сотрудники могут оформляться либо по трудовому договору (ТД), либо по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Начнем с определений.

Трудовой договор (ТД) – соглашение между работником и работодателем, устанавливающее взаимные права и обязанности. Согласно ТД работник обязуется лично выполнять работу, предусмотренную должностью, которую он занимает. Работодатель в свою очередь обязуется обеспечивать сотрудника работой, предоставлять ему необходимые условия труда и выплачивать заработную плату.

Договор гражданско-правового характера (договор ГПХ) – вид договора, при котором стороны, не вступая в трудовые отношения, определяют  результат работы, имущественные взаимоотношения и другие вопросы взаимодействия (договоры подряда, возмездного оказания услуг, авторские договоры и др.).

Трудовой договор или договор ГПХ: в чем разница?

ТДДоговор ГПХ
Работник устраивается на определенную должность, предусматривающую постоянное выполнение трудовых обязанностей.В договоре приводится конкретный перечень работ или услуг, которые необходимо выполнить. Результат их выполнения фиксируется двусторонним актом. Оформление на должность не предусматривается.  
Распоряжения руководства выполняются по мере их поступления.Важен результат, а не процесс. Заказчик не вправе вмешиваться в процесс, за исключением промежуточной приемки результатов.  
Обязательно соблюдение правил внутреннего распорядка. ТК предусматривает работу по определенному графику, который закрепляется внутренними документами.  В договоре ГПХ предусматриваются даты начала и окончания работ, но исполнитель может работать в удобное для него время. Важен результат, за который ему платят деньги.
Работника необходимо обеспечить всем необходимым для работы (рабочее место, материалы, инвентарь и др.).  В договоре может быть предусмотрено предоставление исполнителю каких-либо условий, однако это необязательно.
Предполагается исполнение трудовых обязанностей непосредственно самим работником.  Исполнитель может привлекать третьих лиц для выполнения работ.
Выплата зарплаты производится своевременно, не реже двух раз в месяц. Месячная заплата не может быть ниже установленного МРОТ при условии выработки нормы рабочего времени и надлежащем исполнении обязанностей.  Порядок оплаты устанавливается по соглашению сторон (например, аванс и оплата по завершении и приемке работ на основании акта).
Удержание НДФЛ, уплата взносов в ПФР, ФОМС и ФСС.Заказчик удерживает НДФЛ, платит взносы в ПФР, ФОМС, а взносы в ФСС не платит. В ПФР, ОМС взносы не уплачиваются по ряду договоров ГПХ, например, по договору аренды имущества. Договором может быть предусмотрено страхование на случай производственной травмы, в этом случае дополнительно уплачиваются взносы в ФСС на травматизм.  
Работодатель обязан предоставлять трудовые гарантии, предусмотренные ТК:

  • компенсации и возмещение расходов в процессе выполнения трудовых обязанностей;
  • отпуск не менее 28 календарных дней в год с выплатой отпускных;
  • выплату больничных и пособий;
  • уплату взносов в ПФР;
  • компенсации при увольнении;
  • сохранение за работником среднего заработка в предусмотренных законом случаях (например, на время простоя).
Нет трудовых гарантий, кроме взносов в ПФР и ФОМС. Время выполнения договора включается в общий трудовой стаж.  
Необходимо оформление трудовой книжки, приказов, личных карточек Т-2. Трудовые книжки совместителей оформляются по желанию работников-совместителей.Действуют нормы ТК о равенстве в вопросах трудоустройства по возрасту, национальности и другим критериям.Для устройства сотрудников нужен только договор. Договор закрывается актами выполненных работ/оказанных услуг.Заказчик вправе отказать в заключении договора ГПХ без объяснения причин.
Договоры могут заключаться на неопределенный срок или на определенный срок (не более 5 лет (срочный трудовой договор), если иной срок не установлен ТК РФ и иными федеральными законами).Всегда устанавливаются конкретные сроки исполнения договора. 

 

Рассчитывайте зарплаты, налоги и страховые взносы. Отчитывайтесь за сотрудников в налоговую, пенсионный фонд и ФСС

Узнать больше

Основные критерии для признания отношений трудовыми:

  • установлены правила внутреннего трудового распорядка;
  • постоянная заработанная плата;
  • указана трудовая функция (работа по должности, профессии, специальности);
  • систематическое выполнение одной и той же работы; 
  • обустроенное рабочее место;
  • неустановленные сроки исполнения договора;
  • упоминание о подчиненности сотрудникам, состоящим в штате;
  • премирование;
  • предоставление отпуска;
  • направление в командировку и гарантии, связанные с ней.

Подробнее по этой теме читайте статью «Договор ГПХ без ошибок: правила оформления, налоги и взносы».  

I. Для ФНС и ПФР

Налоговые органы заинтересованы в  переквалификации договора ГПХ в ТД, так как это приводит к доначислению налогов. Наиболее часто рассматриваются ситуации, когда компания заключает договор ГПХ с ИП. Работодатели нередко хитрят, желая сэкономить на платежах по НДФЛ: они предлагают своим работникам зарегистрироваться как ИП и оформляют с ним договор ГПХ.

Однако, как показывает судебная практика, доводы контроллеров не рассматриваются судом в случаях, когда отсутствуют явные признаки трудовых отношений, а сам работник заявляет в суде, что имел намерение заключить с работодателем именно договор ГПХ в качестве ИП. Граждане имеют право по своему усмотрению распоряжаться своими трудовыми возможностями.

II. Для трудовой инспекции и ФСС

По договору ГПХ вознаграждение не облагается страховыми взносами по нетрудоспособности и взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (за исключением случаев, когда в договоре прописано, что такие взносы уплачиваются). Признать такие отношения трудовыми интересно двум фондам: ФСС — для начисления взносов, пеней, штрафов; трудовой инспекции — для сбора штрафов за нарушение прав работника.

III. Для самих работников

Если договором ГПХ по факту регулируются трудовые отношения между заказчиком и исполнителем, то работник может обратиться в суд с иском о признании гражданско-правового договора трудовым.

Его мотивация в данном случае понятна — получить полагающиеся по ТК гарантии и льготы. Велика вероятность того, что суд примет во внимание доводы истца и  переквалифицирует договор.

Самая опасная ситуация — именно когда сам сотрудник обращается в суд.

Чтобы избежать спорных ситуаций, работодателю необходимо правильно формулировать условия договора и грамотно выстраивать отношения с исполнителем.

Договор ГПХ: риски переквалификации в трудовой договор

Ст. 15 ТК РФ не допускает заключения договоров ГПХ, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем. В этой же статье дается четкое определение понятию «трудовые отношения».

Трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Физическое лицо, являвшееся исполнителем по указанному договору, вправе обратиться в суд за признанием отношений трудовыми отношениями в порядке и в сроки, которые предусмотрены для рассмотрения индивидуальных трудовых споров.

В ст. 19.1 указаны несколько способов переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые:

  • на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по договору,
  • на основании не обжалованного в суд предписания ГИТ;
  • если физлицо, являющееся исполнителем по договору, обратилось непосредственно в суд;
  • по материалам, направленным ГИТ, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами.

Павел Орловский, эксперт сервиса Эльба  

Источник: https://kontur.ru/articles/389

Гражданско-правовой договор с работником: образец 2019 г. на оказание услуг

ИП с работниками по гражданско-правовому договору — как оформить сотрудника

Последние изменения: Июнь 2019

Трудовые отношения между работником и работодателем не всегда означают подписание трудового соглашения. Если руководство не считает необходимым расширение штата в связи с однократными потребностями в работе конкретных специалистов, оформляют гражданско-правовой договор с работником.

Отношения по ГПД (далее — гражданско-правовой договор) предусматривают выполнение работником конкретного вида работы, оказание услуги в четко обозначенном объеме. Так как права исполнителя по ГПД ограничены, в отличие от трудового контракта, подобная форма оформления не приветствуется гражданами, а работодателям данный вариант более выгоден, однако не всегда возможен.

Общие положения

Чтобы понять, подходит ли подписание ГПД в конкретной ситуации, необходимо разобраться, что такое гражданско-правовой договор с работником. Документ, именуемый гражданско-правовым договором – соглашение между сторонами (физическими лицами и организациями), направленным на оформление, изменение, прекращение гражданских прав, установление обязанностей сторон.

Сторонами ГПД являются:

  • физические лица;
  • физические и юрлица;
  • юрлица.

Предмет договора – выполнение работ, исполнение которых подтверждается актом приемки. Поскольку документ подразумевает выполнение определенных действий со стороны исполнителя, стороны могут быть признаны работником и работодателем, к которым применяются все нормы ГК РФ.

Документ составляется согласно принятым в РФ гражданским нормам, а главное требование документа – отсутствие противоречий положениям ГК РФ.

Разновидности документа

Применение ГПД широкое, поскольку охватывает собой разные виды взаимоотношений:

  • по передаче имущества (купчая, дарственная, договор поставки, мены);
  • выполнение работы (оговор с подрядчиком);
  • оказание услуги (по хранению, страхованию, транспортировке).

Образец гражданско-правового договора с работником используется, исходя из конкретных потребностей в услугах со стороны организации.

В чем отличие от трудового контракта

Если бы применение трудового и гражданско-правового контракта было равнозначным, работодатели чаще предпочли бы заключить ГПД, поскольку ответственности по нему гораздо меньше. Следует определить, что такое гражданско-правовой договор с работником, и в чем главные отличия, преимущества и недостатки.

Есть свои особенности в составлении соглашения ПГХ, образец которого предполагает наличие:

  1. Объем работы заранее конкретизирован, предполагает разовую потребность в услугах.
  2. Не требуется включение новой единицы в штатное расписание.
  3. Приоритет исполнителя – результат деятельности.
  4. Стороны договорных отношений находятся в равном положении, принцип подчиненности не работает.
  5. Процесс исполнения обязательств работодателем не регулируется, важен только итог работы, которая производится исполнителем за свой счет.
  6. Работник по ГПД не обязан действовать лично, он вправе привлечь дополнительные трудовые ресурсы при необходимости.
  7. Оплата работы производится только в конце, когда работодатель ее принял. Зарплата называется вознаграждением, выплачиваемым после подписания акта о сдаче.
  8. Период привлечения к работе ограничен, точный срок указан в документе.
  9. Гарантии трудового законодательства не распространяются на исполнителя.

Как заключается договор с работником

ГПД заключается в письменном виде, между заказчиком и исполнителем. Договор ИП с работником по образцу стандартного бланка, исходя из особенностей заказываемых услуг.

Последовательность, как оформить работника по гражданско-правовому договору, следующая:

  1. Указывают дату заключения и наименование документа.
  2. Вносят реквизиты стороны заказчика.
  3. Описывают характер предполагаемой работы.
  4. Фиксируют размер вознаграждения.
  5. Вносят информацию об исполнителях.

В конце документа стороны ставят подписи, а по завершении работ – подписывается приемопередаточный акт.

На период действия документа исполнитель признается частью трудового коллектива, однако подобное трудоустройство по гражданско-правовому договору не считается кадровым делопроизводством и не фиксируется согласно трудовому праву.

 

Заключение ГПД — удобная мера, позволяющая пользоваться услугами работника по договору гражданско-правового характера, без несения ответственности за него по ТК РФ.

Работодатель также освобождается от некоторых бюджетных отчислений (например, в ФСС), однако применение соглашения носит ограниченный характер, поскольку не предполагает приема на постоянную работу. Исполнитель вправе покинуть организацию по выполнении работ и окончании срока.

Чтобы узнать, можно ли заключать ГПД, необходимо определить, с кем можно заключить, кто является стороной договора и каков характер работы.

Иностранные работники

С юридической точки зрения, заключение ГПД с иностранцами не запрещено. Для работодателя это удобнее, чем заключение трудового контракта, однако подписывать такой документ не рекомендуется, если не оформлен патент и нет разрешения, так как возможны неприятности с налоговиками и органами миграционного учета.

Только для белорусов и казахстанцев подобных ограничений по договору с иностранным работником не установлено.

И все же, ГПД решает вопрос приема на работу, когда прежний патент более не действует, а новый пока не оформлен. Юридически предусмотрена возможность включения в пункты соглашения с иностранцами пункта, устанавливающего автоматическое расторжение при утрате права на труд в пределах РФ.

Рекомендуем знать: как договор аутстаффинга облегчает взаимодействие с иностранными гражданами при приеме на работу.

Несовершеннолетние

К преимуществам гражданско-правового договора относят правомочность привлечения труда несовершеннолетних без оформления в штат.

Главные правила:

  1. Гражданам, не достигшим 14-летия, подписание документа невозможно.
  2. Все действия за несовершеннолетнего совершает родитель или представитель по закону.
  3. В период 14-18 лет договор заключается с ребенком, однако без письменного согласования с родителями не обойтись.
  4. Детская эмансипация освобождает от необходимости согласовывать документ с родителями.

Медработники

Как установлено ст.2 закона №323-ФЗ, утвержденного 21.11.2011 года, медработником признается физлицо, имеющее медобразование, занятое трудовой деятельностью в медицинской сфере, либо ИП, чья деятельность направлена на оказание медицинских услуг.

Когда заключается контракт с медработником, образцом для договора выступает договор о оказании услуг на возмездной основе.

Условие для исполнения работ медработником по ГПД – разовость оказанных услуг, ограниченный срок и наличие основного места работы, исходя из чего признается однократность услуг.

Особенности налогообложения

Работодатель по ГПД называется принципалом или заказчиком. Вторая сторона отношений – работник, получающий заработок на отличных от ТК условиях.

Важной особенностью является отсутствие требований по закону выплачивать взносы в фонд Соцстраха. Другие взносы по ГПД уплачиваются работодателем в меньшем объеме, по сравнению с трудовым контрактом.

Гражданско-правовой контракт заключается с лицами, по которым не предусмотрена полная материальная ответственность. Таким образом, кассиры, кладовщики, охранники подписывать такой документ не имеют права.

Со стороны заказчика сохраняются обязательства:

  • оплачивать труд работника в объеме не меньшем минимально установленного размера заработка;
  • отчислять положенные платежи в ФОМС;
  • направлять средства в ПФР;
  • дополнительно уплачивается НДФЛ.

Также в функции работодателя входит подавать отчетность в государственные структуры: Соцстрах, ФОМС, Росстат, ПФР.

Часто данный документ является поводом для неправомерных действий со стороны работодателя, поскольку ограничивает работника, не зачисляя последнего в штат.

Неугодных работников проще увольнять – достаточно дождаться окончания документа, а оплату не производят на основании не подписанного приемопередаточного акта.

После того, как действие ГПД закончилось, работодатель вправе продлевать, либо расстаться с исполнителем, без выплаты выгодного пособия, компенсации за неиспользованный отпуск и других положенных по закону для наемного сотрудника компенсаций.

Так как взносы в ФСС не уплачиваются, исполнитель работ лишен социальных льгот, обеспеченных трудовым законодательством.

Предлагаем посмотреть видео «Договор ГПХ: условия, которые надо исключить»:

Бесплатный вопрос юристу

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

© 2019 zakon-dostupno.ru

Источник: https://zakon-dostupno.ru/trudoustroystvo/grazhdansko-pravovoy-dogovor-s-rabotnikom/

Ип с работниками по гражданско-правовому договору – как оформить

ИП с работниками по гражданско-правовому договору — как оформить сотрудника

Если ИП решает нанять сотрудников, ему нужно быть готовым к новым обязанностям. Права ИП по отношению к своему персоналу обладает точно такими же правами как и юрлица, но все же такие трудовые отношения имеют свои особенности. Главное – они должны быть оформлены надлежащим образом. Документально оформить эту важную часть в жизни предпринимателя поможет автоматический онлайн-сервис.

ИП вправе заключить с физическим лицом – трудовой договор (традиционное трудовое соглашение, к которому мы все привыкли) или гражданско-правовой договор (ГПД). Здесь мы писали про то, как нанять сотрудника по трудовому договору.

Перед тем, как определиться, какой из названных вариантов вам больше всего подходит, советуем узнать об особенностях и первого, и второго.

От вашего выбора будут зависеть будущие права и обязанности в отношении работника, объем налоговых обязательств и некоторые другие моменты.

О выборе типа договора

Обычный трудовой договор подписывается с работником на длительный срок, когда работа требует ее регулярного выполнения. ГПД заключается в случае, когда нужно разово что-то сделать. На практике ГПД выгоднее для работодателя, так как при ГПД перечень его обязанностей гораздо короче, чем при стандартных трудовых отношениях. Рассмотрим основные отличия двух типов договоров.

Предмет договора:

ГПД — Выполнение действия, получение конкретного результата.

Трудовой договор — Непосредственно процесс труда – работник занимается выполнением конкретной трудовой функции.

Характер исполнения своих обязанностей:

ГПД — Исполнитель может сам выбирать место и время выполнения работы, способы достижения необходимого результата.

Трудовой договор — Исполнитель подчиняется своему руководителю, должен соблюдать правила внутреннего трудового распорядка.

Необходимые инструменты:

ГПД — Исполнитель сам должен обеспечить себя всем необходимым, что требуется для выполнения работы, а также следить за своей безопасностью.

Трудовой договор — Инструменты и оборудование, все материалы предоставляет работодатель, он же должен обеспечить безопасность труда своего подчиненного.

Факт исполнения:

ГПД — Работа может быть выполнена третьим лицом – кем-то другим.

Трудовой договор — Трудовую функцию выполняет непосредственно сам работник — лично.

Оплата:

ГПД — Обычно – после выполнения работы, возможен вариант с частичной предоплатой.

Трудовой договор — Оплата труда производится регулярно, независимо от выполнения работы, одновременно с прочими сотрудниками.

Отметим несколько важных моментов, которые нужно знать при заключении ГПД:

  1. Если судом своим решением установит, что таким договором между двумя сторонами фактически регламентируются трудовые отношения стандартного характера, то к этим отношениям будут применяться все нормы трудового законодательства.
  2. Если работник по ГПД будет получать регулярную оплату, то такую деятельность налоговая вполне может расценить как предпринимательскую. Это будет означать не очень приятные последствия для работника.
  3. Если ГПД будет признан судом трудовым, то проблемы возникнут уже у ИП-работодателя. Это и выплата всех положенных работнику сумм (например, отпускные, которые по ГПД не платятся), и перечисление недоимки по взносам в страховые фонды, и административная ответственность, и встреча с инспектором труда.

Виды гражданско-правового договора

Сделаем важное замечание о том, что отношения между ИП и исполнителем по ГПД регулируются ГК РФ, а не ТК РФ. Все гарантии, положенные с точки зрения трудового законодательства, на такие отношения не распространяются.

На практике обычно заключают следующие виды ГПД:

  • Договор подряда – когда одна сторона выполняет для второй стороны – собственно заказчика, какую-либо работу. По итогам работы результат передается заказчику.

Чаще всего договор подряда предусматривает изготовление определенной вещи, строительство чего-либо, ремонт. В тексте договора должны быть обязательно установлены начальный / конечный сроки, возможно, сдача работы по этапам.

  • Договор возмездного оказания услуг – когда одна сторона оказывает услугу другой стороне – заказчику. В итоге взаимоотношений по такому договору заказчик оплачивает не вещественный результат, а осуществление некой деятельности в пользу заказчика.
  • Договор комиссии – когда одна сторона (это будет комиссионер) берет обязанность по поручения заказчика (комитента) совершить за определенное вознаграждение сделку от своего имени.

Данные виды договоров и их характеристика были рассмотрены в рамках других статей. Прочитать о них более подробно, а также найти примеры оформления можно по ссылкам, указанным выше.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/rabota-ip-s-sotrudnikom-po-grazhdansko-pravovomu-dogovoru/

Гражданско-правовой договор с работником

ИП с работниками по гражданско-правовому договору — как оформить сотрудника

Индивидуальный предприниматель может заключить не только трудовой договор, но и гражданско-правовой договор с работником.

 Гражданско-правовым договором является соглашение двух и более лиц об установлении, изменении или прекращении прав и обязанностей (ст.420 Гражданского кодекса РФ). Мы уже рассказывали, как ИП принять на работу сотрудника.

Здесь же мы подробно рассмотрим виды гражданско-правовых договоров и поговорим об особенностях их заключения и учета.

Виды гражданско-правовых договоров

Итак, на какие виды подразделяются гражданско-правовые договора и каково их отличие от трудовых договоров.

Физические лица, для осуществления предпринимательской деятельности, могут заключать следующие виды гражданско-правовых договоров:

  1. Подряда
  2. Поручения
  3. Возмездного оказания услуг
  4. Агентирования
  5. Комиссии

Применение гражданско-правовых договоров:

  • Договор подряда предусматривает обязанность одной стороны выполнить определенные работы и сдать их другой стороне (ст.702 ГК РФ). То есть, это договор на выполнение работ (строительный подряд, бытовой подряд, подряд на выполнение проектно-изыскательских работ). Он предполагает, в итоге, подписание акта выполненных работ.
  • По договору поручения одна сторона от имени и по поручению другой стороны выполняет определенные юридические действия (ст.971 ГК РФ). За это доверитель уплачивает поверенному определенное договором вознаграждение.
  • Договор возмездного оказания услуг предполагает выполнение исполнителем определенных услуг и  оплата их заказчиком (ст.779 ГК РФ). К таким услугам относятся: услуги связи, ветеринарные, медицинские, информационные, аудиторские, консультационные, туристические, услуги по обучению и т.д. Оплата происходит после фактического оказания услуг и подписания акта приемки-сдачи.
  • По агентскому договору одна сторона (агент)  от своего имени, но за счет другой стороны (принципала) совершает определенные юридические действия (ст.1005 ГК РФ). По сделке, заключенной агентом, обязательства возникают у принципала. Оплата по договору производится при предоставлении агентом отчета о предпринятых действиях.
  • Договор комиссии предусматривает совершение сделок одной стороной (комиссионером) по поручению другой стороны (комитента)  от своего имени, но за счет комитента (ст.990 ГК РФ). В отличие от агентского договора, права и обязанности по сделке приобретает комиссионер. По договору за выполненные действия выплачивается комиссионное вознаграждение.

Особенности заключения гражданско-правовых договоров

Часто вместо трудового договора ИП-работодатель заключает с работником гражданско-правовой договор. При этом необходимо учитывать, что гражданско-правовой договор заключается на выполнение определенного вида работ или услуг. Оплата производится за результат после подписания акта приемки-сдачи работ (услуг).

 Договор заключается в двух экземплярах, по одной для каждой из сторон. Он должен иметь обязательные реквизиты: наименование, реквизиты предпринимателя и исполнителя, дату и место составления, предмет договора, сроки выполнения работ, сумму и условия оплаты, порядок приемки работ, подписи и печать предпринимателя.

Гражданско-правовой договор с работником отличается от трудового тем, что не подпадает под действие Трудового кодекса.

У такого работника нет должностных инструкций, не прописывается время труда и отдыха, он не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, на него не распространяются компенсации и гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом (оплачиваемый отпуск, пособие по нетрудоспособности, премии и поощрения).

В гражданско-правовом договоре не указывается должность работника, должностной оклад или тарифная ставка, надбавки и премии, время работы. А также не вносится запись в трудовую книжку работника. Если с одним и тем же работником длительное время заключаются гражданско-правовые договора на выполнение одних и тех же работ или оказание услуг, то это признаки трудового договора.

За нарушения при заключении гражданско-правового договора и присутствие в нем признаков трудового договора, налагается административный штраф (п.1 ст.5.27 КОАП РФ):

  • на должностное лицо, в том числе индивидуального предпринимателя – 1-5 тыс.руб.;
  • на организацию – 30-50 тыс.руб.

Кроме того, их деятельность могут приостановить на срок до 30 дней.

Отличия в учете гражданско-правовых и трудовых договоров

Сумма заработной платы, начисленная по трудовому договору облагается налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами во все внебюджетные фонды. Штатным работникам оплачиваются отпуска и пособия (по нетрудоспособности и прочие) за счет ФСС.

На суммы гражданско-правовых договоров начисляются страховые взносы в ПФР и ФФОМС, а также удерживается и уплачивается в бюджет налог на доходы.

Взносы в ФСС не начисляются и, следовательно, больничные листки и прочие социальные пособия таким работникам не оплачиваются.

Если в гражданско-правовом договоре указана обязанность работодателя уплачивать взносы на государственное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболевание, то копию этого договора надо представить  в ФСС.

Кадровый учет и учет заработной платы таких работников не ведется.  Таким образом, заключение гражданско-правового договора с работником проще и выгоднее для предпринимателя. В то же время, при заключении гражданско-правового договора с работником нужно очень внимательно прописать все условия, чтобы исключить признаки трудового договора.

Приходилось ли Вам заключать гражданско-правовые договоры вместо трудовых? Не было ли у Вас трудностей? Оставляйте комментарии к статье и задавайте вопросы! Кстати, ИП-роботодателю пригодиться информация из нашей новой статьи Обновленная форма 2-НДФЛ 2016 года: основные новшества  и отличия.

Получайте новые статьи блога к себе на почту!

Гражданско-правовой договор с работником обновлено: Декабрь 3, 2018 автором: Все для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/ucet/uchet-oplaty-truda/grazhdansko-pravovoj-dogovor-s-rabotnikom

Оформление на работу внештатника: что платить в бюджет и какие сдавать отчеты

ИП с работниками по гражданско-правовому договору — как оформить сотрудника

Из этой статьи вы узнаете как оформить гражданско-правовой договор, когда удерживать налог на доходы и как заполнять 6-НДФЛ, надо ли вставать на учет в фонды и платить за внештатника страховые взносы.

На разовые работы и услуги удобно заключать гражданско-правовые договоры с физическими лицами — договоры подряда или оказания услуг. В этом случае не надо оборудовать рабочие места, платить каждый месяц деньги, отпускные, больничные. Чем гражданско-правовые договоры отличаются от трудовых соглашений, вы можете посмотреть в таблице ниже.

В статье мы подробно расскажем, как договоры с внештатниками влияют на работу индивидуального предпринимателя.

Чем отличаются гражданско-правовые договоры от трудовых соглашений

ПоказательТрудовой договорГражданско-правовой договор
Стороны договораСотрудник и работодательЗаказчик работ, услуг и подрядчик
Распорядок дняСотрудник соблюдает правила трудового распорядка, приказы и распоряжения работодателяПодрядчик не подчиняется правилам трудового распорядка, приказам и распоряжениям заказчика
Оплата трудаСотрудники получают заработную плату не реже чем два раза в месяцОплачивать работы по договору вы можете с любой регулярностью
ГарантииРаботник вправе расчитывать на ежегодные оплачиваемые отпуска, детские и больничные пособия и получать другие социальные гарантии в соответствии с ТКПодрядчик не имеет права на социальные гарантии
НДФЛ Удерживается при выплате окончательного заработка по итогам месяцаУдерживается при каждой выплате подрядчику
Страховые взносыС зарплаты нужно платить взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, в том числе за травматизмС выплат по договору подряда платят только взносы в ПФР и ФФОМС, выплаты за травматизм + только в случае, когда они предусмотрены договором

Как оформить гражданско-правовой договор, чтобы его не признали трудовым

Чтобы контролеры не усомнились в том, что договор с подрядчиком не является трудовым соглашением, уделите внимание следующим условиям. В договоре подряда нельзя предусматривать термины трудового права. Вместо слов «работодатель» и «сотрудник» используйте «заказчик» и «подрядчик (исполнитель)». А вместо слова «зарплата» — «вознаграждение».

Объем работ

В договоре укажите конкретную работу или услугу, а не должность, профессию подрядчика. Например, не пишите, что берете человека мастером отделочных работ. Укажите, что ему надо сделать, например, отремонтировать помещение. Фрагмент гражданско-правового договора смотрите ниже.

Кроме того, в договоре подробно опишите виды работ. Даже в том случае, если вы их детализировали в смете, а позднее укажите их в акте приема-передачи. Если в договоре предусмотрены только общие формулировки, проверяющие могут переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой.

Отменить решение станет возможным только в суде. Пример такого спора — в постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 01.03.2016 по делу №  А82-407/2015.

Несмотря на то что судьи встали на сторону налогоплательщика, проще предусмотреть виды работ в соглашении, чем сталкиваться с претензиями проверяющих.

Оплата труда

Предусмотрите в договоре сдельную оплату за выполненную работу. Оклад не устанавливайте. Вместо этого укажите, какие работы (услуги) должен выполнить подрядчик, чтобы получить сумму. Если в договоре вы пропишите твердую оплату за месяц, размер которой не зависит от выполненных работ и оказанных услуг, то проверяющие признают договор трудовым. И судьи их поддержат.

Фрагмент договора подряда — в конце статьи.

Приемка работ, услуг

Подтверждайте документами, что подрядчик выполнил работу, оказал услугу. Для этого оформляйте в двух экземплярах акт приема-передачи. Один бланк с подписью внештатника оставьте у себя, другой передайте подрядчику.

В акте подробно распишите все работы и услуги. Если вы укажите общие фразы без описания, налоговые инспекторы снимут расходы на оплату работ, услуг. Доказывать свою правоту в таком случае придется в суде.

Когда удерживать НДФЛ и сдавать отчетность

Вознаграждение, которое вы платите подрядчику или исполнителю, считается его доходом и облагается НДФЛ. А вы становитесь налоговым агентом. Поэтому с выплат подрядчику нужно удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Расчет налога

Рассчитывайте НДФЛ со всех выплат подрядчику, в том числе с авансов. А не только при окончательном расчете после подписания акта приема-передачи. Ведь доход по гражданско-правовому договору считается полученным в момент выплаты, а не в последний день месяца, как при начислении заработной платы.

И не позднее чем на следующий день после перечисления вознаграждения перечислите НДФЛ в бюджет.

Переложить обязанность по уплате налога на доходы физических лиц в бюджет на подрядчика вы не вправе. Также ИП нельзя платить налог за счет собственных средств.

Отчетность

По выплаченным доходам подрядчику или исполнителю отчитайтесь в налоговую инспекцию. Для этого по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года сдавайте в ФНС расчет по форме 6-НДФЛ. Крайний срок подачи отчета — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. А по итогам года — не позднее 1 апреля.

Еще по итогам года понадобится на подрядчика сдать в налоговую справку 2-НДФЛ. Крайний срок сдачи справок — 1 апреля следующего года.

В справке 2-НДФЛ потребуется указать сумму вознаграждения подрядчика с кодом дохода 2010.

Если по каким-либо причинам вы не сможете удержать НДФЛ при выплате вознаграждения физическому лицу, сообщите об этом подрядчику и в налоговую инспекцию по месту своего учета.

Для этого заполните справку 2-НДФЛ с признаком 2. Срок подачи сведений о неудержанном НДФЛ — не позднее 1 марта следующего года.

Какие страховые взносы платить с вознаграждения подрядчика

С выплат физлицам по договорам подряда вы обязаны заплатить взносы в Пенсионный фонд и ФФОМС. А взносы на травматизм нужно перечислять, только если договор предусматривает такое условие. С выплат ИП взносы не платите. Бизнесмен уплатит их сам.

Если вы раньше не заключали трудовых и гражданско-правовых договоров с физическими лицами, то вам потребуется сначала встать на учет в ПФР. Это нужно для уплаты пенсионных и медицинских взносов. Если же вы собираетесь платить на работника еще и взносы на травматизм, то встаньте на учет в Фонд социального страхования.

Встать на учет в фонды нужно в течение 30 календарных дней с момента, как вы заключили первый договор с физическим лицом. Для этого подайте в ПФР и ФСС документы, отмеченные в таблице ниже.

Документы, которые нужно подать в фонды для регистрации

ФондДокументы
ПФРПодайте такие бумаги:

  • заявление по форме из приложения № 7 к Порядку, утвержденному постановлением правления ПФР от 13.10.2008 № 296п;
  • копию паспорта и документов подтверждающих регистрацию, если живете не по адресу прописки;
  • копию свидетельств о регистрации в качестве ИП и о постановке на учет в ФНС;
  • копию гражданско-правового договора.
ФСС

Источник: https://ipprosto.info/journal/oformlenie-na-rabotu-vneshtatnika-chto-platit-v-byudzhet-i-kakie-sdavat-otchety/

Гражданско-правовой договор с физическими лицами в 2019 году

ИП с работниками по гражданско-правовому договору — как оформить сотрудника

Гражданско-правовой договор — соглашение сторон на выполнение определенных работ или оказание услуг, регулируемое нормами Гражданского кодекса РФ. Сторонами гражданско-правового договора могут быть государственные и муниципальные органы, организации, ИП и обычные граждане.

В зависимости от предмета договора различают:

  • договоры, направленные на передачу имущества и имущественных прав (договоры купли-продажи, мены, дарения, аренды, лизинг);
  • договоры на выполнение работ (договор строительного или бытового подряда, договор на оказание подрядных и изыскательских работ и т.д.);
  • договоры на оказание услуг (агентский договор, договор страхования, перевозки, хранения, поручения, и т.д.).

Виды и образцы гражданско-правовых договоров

Основными видами договоров гражданско-правового характера, заключаемых с физическими лицами, являются договоры на выполнение работ и на оказание услуг:

К указанному виду гражданско-правовых договоров относят, в первую очередь, договоры подряда (бытового и строительного), в более редких случаях договоры НИОКР и ДДУ.

Договор подряда

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить для другой стороны (заказчика) определенную работу, а заказчик обязуется ее принять и оплатить.

Договор подряда делится на:

  • бытовой;
  • строительный;
  • оказание подрядных и изыскательских работ;
  • подрядные работы для государственных и муниципальных нужд.

На практике, договор подряда оформляется при выполнении работы по пошиву одежды или обуви, ремонту бытовой техники, химчистки, установки пластиковых окон, ремонту квартир и офисов и так далее.

Факт сдачи работы подрядчиком и ее принятие заказчиком оформляется актом приемки-сдачи работ.

Договор бытового подряда — скачать образец.

Договор строительного подряда — скачать образец.

К такому виду гражданско-правовых договоров относятся:

  • договор возмездного оказания услуг;
  • договор поручения;
  • агентский договор;
  • договор хранения и некоторые другие.

Договор возмездного оказания услуг

По договору возмездного оказания услуг одна сторона (исполнитель) по заказу другой стороны (заказчика) обязуется оказать определенные услуги, а заказчик их оплатить. Указанным договором, как правило, оформляются медицинские, ветеринарные, консультационные, аудиторские, информационные и иных виды услуг.

Образец заполнения договора возмездного оказания услуг (скачать образец).

Договор поручения

По договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет второй стороны (доверителя) определенные действия юридического характера. Указанным договором, как правило, оформляются услуги представительства в суде, налоговых и иных государственных органах, при сделках с контрагентами.

Образец заполнения договора поручения (скачать образец).

Агентский договор

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется совершить от своего имени и за счет второй стороны (принципала), либо от имени и за счет принципала определенные юридические действия. Указанным договором, как правило, оформляются услуги по поиску клиентов, закупке продукции, мониторингу рынка, доставке продукции.

Образец агентского договора при оказании услуг от имени агента (скачать образец)

Образец агентского договора при оказании услуг от имени принципала (скачать образец)

Плюсы заключения гражданско-правового договора для работодателя

Оформлять сотрудника по гражданско-правовому договору для работодателя, как правило, более выгодно, чем принимать его на работу по трудовому договору. В частности, это удобно:

  • Если есть необходимость осуществления разовой работы или оказания услуги, для выполнения которых нецелесообразно оформлять сотрудника в штат и обеспечивать его в последствии постоянной работой. Гораздо удобнее нанять на эту работу временного исполнителя.
  • Если у работодателя отсутствует возможность создания необходимого количества рабочих мест, обязательных для работы в рамках трудового договора. Временному работнику не нужно создавать рабочее место и обеспечивать его материалами, оборудованием и инструментами, а также создавать безопасные условия труда.
  • Гражданским договором устанавливаются четкие сроки выполнения работы, за нарушение которых исполнитель выплачивает работодателю пеню. Работнику, в данном случае, оплачивается результат работы, а не сам рабочий процесс.
  • Выплата вознаграждения происходит по факту выполнения работы (без обязанности ее перечисления не реже 2-х раз в месяц).
  • Отсутствует необходимость оплаты отпусков, больничных и выплаты иных пособий, что значительно сокращает расходы и издержки работодателя.
  • Размер вознаграждения, не привязан к минимальному размеру оплаты труда.
  • У работодателя отсутствует необходимость уплаты взносов в ФСС (если это отдельно не оговорено в договоре).
  • С работником не нужно заключать множество кадровых документов (приказа о приеме на работу, личной карточки и лицевого счета, и иных документов) и ознакомлять его со всеми внутренними локальными актами (должностной инструкцией, правилами и инструкциями по охране труда, правилами внутреннего трудового распорядка, положением об оплате труда и т.д.).

Примечание: если работник не имеет СНИЛС (первое место работы), то работодатель обязан его оформить.

Обратите внимание, что если договор заключается с ИП, то страховые взносы и НДФЛ он уплачивает самостоятельно.

Минусы заключения гражданско-правового договора для работодателя

Несмотря на явные преимущества гражданско-правового договора перед трудовым, заключение его не во всех случаях удобно для работодателя. И вот почему:

Не всех сотрудников можно оформить по гражданско-правовому договору. В частности, это не удастся сделать с работниками, несущими полную материальную ответственность (продавцами, кассирами, товароведами, заведующими или руководителями складов, ломбардов, камер хранения и т.д.).

Если сотрудник нанимается на продолжительную работу, отношения с ним лучше оформить в рамках трудового законодательства. Так как неоднократное перезаключение гражданско-правового договора может грозить работодателю принудительной переквалификацией данного договора в трудовой и наступлением, связанных с этим негативных последствий.

В каких случаях гражданско-правовой договор может быть переквалифицирован в трудовой

Гражданско-правовой договор в принудительном порядке может быть переквалифицирован в трудовой, если:

  • в текст договора включены условия, характерные для трудовых отношений или указывающие на них (положения о регулярной оплате труда, отпуске, соцгарантиях, оплате больничных, личном выполнении работы, графике работы и подчинении трудовому распорядку, сведения о должности, специальности, профессии и т.д.);
  • осуществление работы по гражданско-правовому договору носит постоянный, а не разовый характер;
  • отсутствует документ, подтверждающий факт выполнения работ по гражданско-правовому договору (если его оформление, является обязательным по требованию законодательства);
  • договор многократно перезаключался по истечение срока его действия;
  • выплата вознаграждения производится наравне со штатными сотрудниками, по тарифной сетке, не реже двух раз в месяц.

Какие последствия повлечет переквалификация гражданско-правового договора в трудовой

Если гражданско-правовой договор признают трудовым, то работодателя могут обязать::

  • пересчитать и доплатить налоги и страховые взносы;
  • пересчитать и доплатить заработную плату и иные выплаты, на которые работник имеет право в соответствии с трудовым законодательством;
  • компенсировать сотруднику моральный ущерб (если им будет заявлен подобный иск);
  • включить сотрудника в штат.

Кроме это работодателя могут привлечь административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 5 000 до 10 000 руб. для ИП, от 50 000 до 100 000 руб. для организации и от 10 000 до 20 000 руб. для должностного лица.

Для того, чтобы избежать указанных выше последствий необходимо внимательно составить договор, не допуская указания в нем положений, характерных для трудовых отношений.

Плюсы и минусы заключения гражданско-правового договора для работника

Для работника плюсов в заключении указанного договора, к сожалению, гораздо меньше, чем у работодателя. К ним, можно отнести:

  • отсутствие необходимости подчиняться правилам трудового распорядка и режима работы;
  • возможность работы на нескольких заказчиков одновременно;
  • возможность нанимать третьих лиц для выполнения работы.

К минусам относятся:

  • неоплачиваемые больничные листы, отпуска и декрет;
  • расторжение гражданско-правового договора происходит без заблаговременного предупреждения работника и без выплаты выходного пособия;
  • отсутствие иных гарантий, предоставляемых работникам, оформленным по трудовому договору.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/oformlenie-kadrov/grazhdansko-pravovoy-dogovor/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.