+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Что такое кредиторская задолженность: оборачиваемость, погашение и управление

Содержание

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Accounts payable turnover ratio). Расчет на примере ОАО «НЛМК»

Что такое кредиторская задолженность: оборачиваемость, погашение и управление

Разберем подробно группу финансовых коэффициентов – «Деловой активности» (Оборачиваемость) предприятия.

Рассмотрим коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, который показывает скорость погашения нашим предприятием собственных долгов. Анализ кредиторской задолженности хорошо проводить совместно с оценкой дебиторской задолженности.

О последней я писал в статье: Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Receivable turnover). Расчет на примере ОАО «Полюс золото».

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Экономический смысл

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз (количество оборотов) в отчетном периоде (как правило, это  год, но может быть и месяц, квартал) предприятие погасило свои долги перед кредиторами. В международном стандарте финансовой отчетности коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности обозначают как Accounts payable turnover ratio.

Чем выше значение данного коэффициента, тем более высокая скорость оплаты долгов перед кредиторами предприятием.

Коэффициент связан, прежде всего, с кредитным риском (риском невозврата взятого кредита) и поэтому его оценка косвенно оценивает ликвидность и платежеспособность предприятия.

Как было сказано выше, чем коэффициент выше, тем быстрее предприятие может рассчитаться со своими обязательствами и как следствием его ликвидность/платежеспособность будет выше (примечание, платежеспособность – это долгосрочная ликвидность).

Кто может быть кредитором предприятия?

К кредиторам, по отношению к которым возникает кредиторская задолженность, относят:

  • Поставщиков,
  • Бюджет (государство),
  • Персонал предприятия,
  • Другие предприятия.

Анализ коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Чем выше значение коэффициента, тем ликвидность предприятия лучше. Именно поэтому зачастую этот коэффициент используется в анализе кредиторами.

Тем не менее, нашему предприятию не выгодно иметь большие значения данного коэффициента, так как это снижает Рентабельность предприятия.

Вы наверно помните «золотое правило» чем больше ликвидность, тем меньше рентабельность (доходность) предприятия.

Оценку и анализ коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности необходимо производить совместно с оценкой коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

Если коэффициент дебиторской задолженности меньше коэффициента кредиторской, то это положительный фактор, так как это увеличивает рентабельность предприятия.

У нас появляется больше «свободных» денег для осуществления деятельности.

Кто использует коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Разберем, кому нужна оценка данного коэффициента. Данный коэффициент используется для определения путей повышения ликвидности предприятия. Он необходим в отчетах для:

  • Генерального директора,
  • Финансового директора,
  • Финансового менеджера,
  • Юридической службы предприятия,
  • Кредиторы предприятия,
  • Инвесторы.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Формула расчета по балансу

Формула расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности состоит из деления Выручки от проданных товаров к средней величине кредиторской задолженности. Средняя величина определяется через деление величины кредиторской задолженности на начало периода, сложенной с величиной кредиторской задолженности на конец периода, на 2.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Выручка от продаж/Средняя величина кредиторской задолженности

Формула расчета по РСБУ (после 2011 года):

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = стр.2110/(стр.1520нп.+стр.1520кп.)*0,5

В формуле нп. и кп. – начало периода и конец периода. Период мы можем брать любой. Как правило, берется год, но можно брать и месяц, квартал, полгода.

По старой форме бухгалтерского баланса коэффициент будет рассчитываться следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = стр.020/(стр.620нп.+стр.620кп.)*0,5

Не забывайте что величина в знаменателе формулы – среднее значение, которое получается делением суммы на начало и конец периода на 2.

Иногда в формуле вместо Выручки (стр. 2110) стоит Себестоимость проданной продукции (стр.2120).

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Трансформация в показатель «Период оборота»

Наряду с коэффициентом используют показатель период оборота кредиторской задолженности. Он отражает количество дней необходимых для превращения кредиторской задолженности в денежную массу. Формула трансформации коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности в период оборота кредиторской задолженности:

Период оборота кредиторской задолженности = 360/Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Иногда вместо 360 дней используют 365. Экономический смысл данного показателя заключается в определении среднего количества дней в течение, которого предприятие погашает свои долги перед кредиторами.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Расчет на примере ОАО «НЛМК»

Переходим к разбору примера. Рассмотрим расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности  для ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат», которое является крупнейшим в мире металлургическим предприятием. Производит широкий спектр листового и сортового стального проката.

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности для ОАО “НЛМК”. Баланс предприятия

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности для ОАО “НЛМК”. Отчет о финансовых результатах

Расчет коэффициентов оборачиваемости кредиторской задолженности для ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат»:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 2014-1 = 61737720/(41868595+40178239)*0,5 = 1,5
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 2014-2 = 125115823/(40178239+37164647)*0,5 = 3,2
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 2014-3 =190638593/(37164647+48381408)*0,5 = 4,45

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности у ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат» увеличился за год с 1,5 до 4,45. Можно сделать вывод, что предприятие увеличило свою ликвидность, так как скорость погашения долгов увеличилась в 3 раза.

Давайте для сравнения рассчитаем изменение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности за те же самые периоды. В бухгалтерском балансе дебиторская задолженность отображается в строке – 1230.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 2014-1 = 61737720/(68707030+76837524)*0,5 = 0,84
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 2014-2 = 125115823/(76837524+83990873)*0,5 = 1,55
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 2014-3 = 190638593/(83990873+96796470)*0,5 = 2,1
Как видно коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности имеет положительную динамику (▲).

Если провести сравнение двух коэффициентов, то мы видим, что Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности меньше ( “Топ-12 коэффициентов для финансового анализа“, где рассказывается о 12 самых главных коэффициентах, которые необходимо рассчитывать в первую очередь.

Жданов Василий Юрьевич, к.э.н.

Источник: https://finzz.ru/koefficient-oborachivaemosti-kreditorskoj-zadolzhennosti-formula-primer.html

Понятие оборачиваемости кредиторской задолженности и расчет коэффициента

Что такое кредиторская задолженность: оборачиваемость, погашение и управление

Погашение долгов ждут не только кредиторы, но и сами должники, так как ни один из них не хочет терять свои деньги. Поэтому в законодательстве был принят специальный термин, который называется оборачиваемостью кредиторской задолженности.

Она представляет из себя некий показатель, указывающий на быстроту погашения кредитуемым предприятием долговых обязательств перед кредиторами. Как получить этот показатель и как провести анализ устойчивости в финансах кредитуемой фирмы? Подробности в данной статье.

Что такое оборачиваемость кредиторской задолженности

Количество денежных средств, которое будет возвращено тому, кто выдал кредит, или поставщикам, а также текущая величина товаров и услуг, приобретенных на эти деньги, в процентном соотношении, и называется в более полном смысле оборачиваемостью кредиторской задолженности(ОКЗ).

Самое главное – это ее коэффициент, который представляет собой среднюю величину и показывает то количество раз, сколько, обычно сроком на год, организация погашала свою задолженность кредиторам. Кредиторская задолженность – это крайне неприятная вещь, так как она снижает устойчивость в финансах и платежеспособность самой организации или корпорации.

Однако, задолженность кредиторам, поставщикам или подрядчикам, или всем сразу, позволяет предприятию пережить трудности, тяжелые времена и пользоваться как бы «бесплатными» деньгами очень долгое время, практически на всём протяжении своего существования.

От этого происходит большая выгода не только самой корпорации, но и владельцам производства, которые берут в долг деньги. Прибыль получается на стыке разности процентов по кредиту и сумме этой задолженности, а также оттого, что на балансе предприятия задолженность пребывает очень долго.

Что показывает коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности? myshared.ru

По сути, прибыль предприятия будет финансовым активом фирмы, пока не подойдет срок выплаты за кредит, который был взят. И, как правило, если коэффициент меньше кредиторской задолженности, тогда предприятие остается в выигрыше и накапливает свободную денежную фору для своего будущего финансирования.

Кредитором, конечно, лучше всего выбирать именно те предприятия, которые смогут им обеспечить высокий коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности(КОКЗ). Сами же организации преследуют более низкий коэффициент из-за возможности быстро накопить свой собственный капитал.

Чтобы рассчитать КОКЗ, нужно воспользоваться теми данными, которые накапливает бухгалтерия, то есть просмотреть всю бухгалтерскую отчётность за определенный период.

Рассчитывается КОКЗ по двум вариантам: по первой формуле мы находим числовой показатель кредиторской задолженности, который получается из себестоимости уже проданной или сделанной на продажу предприятием продукции, поделенной на коэффициент задолженности.

Такая формула выглядит следующим образом:

КОКЗ= СТ/СКЗ

Расшифровка:

  1. КОКЗ – коэффициент кредиторской задолженности;
  2. СТ – себестоимость товара;
  3. СКЗ – средняя кредиторская задолженность.

Естественно, все проходит в усредненных значениях.

Во втором варианте мы видим совершенно другой расчет, когда коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности получается через выручку предприятия. И тогда формула приобретает другой вид:

КОКЗ=КВ/СКЗ

Расшифровка:

  1. КОКЗ – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;
  2. КВ – количество выручки или суммы, полученной в ходе продажи;
  3. СКЗ – средняя кредиторская задолженность.

Данное число покажет, сколько раз за тот период, который мы анализируем, фирма погашает величину своего долга кредиторам. Естественно это тоже средняя величина.

Зачем нужна оборачиваемость кредиторской задолженности, смотрите в этом видео:

Как влияет коэффициент задолженности на устойчивость в финансовом плане

Когда проводится анализ ОКЗ, то все показатели рассматриваются в динамичном движении или сравниваются с другими средними значениями конкретно в данной отрасли. Таким образом, значения оборачиваемости расскажут нам о том, насколько высок показатель финансов, какова устойчивость предприятия на рынке и какова его платежеспособность.

Если дебиторская задолженность будет превышать кредиторскую, то это расскажет нам о том что предприятие довольно стабильно и что его положение довольно твердо в финансовом плане. Если мы увидим снижение в динамичном движении, допустим на графике кредиторской оборачиваемости, то это можно рассматривать, как проблему в сфере платежеспособности.

Однако, есть и другая сторона медали, так как это может указывать на повышение эффективности работы с поставщиками, на то, что нужно составить более выгодный план и график платежей. Все это будет приносить большую прибыль.

Данный коэффициент используется чаще всего кредиторами, которые решают выдать денежные активы данному предприятию, запросившему у них финансовую помощь. Ведь КОКЗ можно посчитать и исходя из примерной выручки, которая будет у предприятия в тот момент, когда она получит должное финансирование от кредитора.

Формулы расчета коэффициента. myshared.ru

Соответственно, коэффициентом оборачиваемости кредиторской задолженностью пользуются сами владельцы предприятия, в частности их бухгалтерские отделы, которые как раз и составляют план по погашению кредита.

Как рассчитать этот коэффициент в днях

Чтобы правильно провести анализ ОКЗ нужно верно построить взаимоотношения с покупателями, чтобы выяснить точный коэффициент. А для того чтобы рассчитать это значение детально в днях нужно узнать точно о каком сроке перенесения платежей можно будет говорить, и будет ли контрагент, который заключает договора с покупателями, платежеспособным и успешным при данных сделках.

В этой ситуации вычисляется, кроме коэффициента, оборот долга, который дословно называется периодом оборота кредиторской задолженности. Вычисляется он следующим образом:

ПОКЗ = КД/КОКЗ

Расшифровка:

  1. ПОКЗ – период оборачиваемости кредиторской задолженности;
  2. КД – количество дней;
  3. КОКЗ – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

По этой формуле суммарное количество дней за то время, которое анализируется, делится на сам коэффициент. Число, полученное в ходе подсчетов вместе с данным показателем и будет раскрывать период погашения обязательств в днях перед теми поставщиками, или кредиторами, у которых организация взяла финансирование.

Норма данного показателя

Норматив данного показателя бывает высоким, что говорит о возникающих проблемах с платежеспособностью организации. Когда данный показатель гораздо выше предполагаемого изначально, то вероятность того, что и покупатель задержит оплату крайне высока.

От чего зависит этот показатель

Зависит этот показатель соответственно от значения в числителе и знаменателе формулы, то есть от количества дней и от самого среднего коэффициента оборачиваемости. Поэтому при расчете будущего значения ОКЗ нужно принимать во внимание некоторые погрешности, которые могут возникнуть в ходе расчёта данного значения.

Что такое кредиторская задолженность, узнаете из этого видео:

Заключение

Таким образом при анализе ОКЗ надо учитывать не только фактическую способность организации быстро выплатить все долги поставщикам, но и обращать внимание на то, какими получаются показатели финансовой устойчивости и платежеспособности данной организации.

Если цифры крайне низкие, то такая кредиторская задолженность станет отличным «бесплатным» подспорьем для финансирования деятельности предприятия, а вот кредитовать такую организации или нет, нужно решать самостоятельно. Если же оборачиваемость выше нормы, то финансовая устойчивость и платежеспособность от данной организации кредиторам гарантирована.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-27-46 (Москва)

+7 (812) 317-55-21 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://PravoZa.ru/dolgi/debitorskaya-i-kreditorskaya/oborachivaemost-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности формула

Что такое кредиторская задолженность: оборачиваемость, погашение и управление

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, насколько быстро компания рассчитывается со своими контрагентами. Смотрите на примерах, как считать и анализировать показатель.

Кредиторскую задолженность (КЗ) необходимо контролировать с помощью коэффициентов:

  • оборачиваемости кредиторской задолженности;
  • периода погашения (оборота) кредиторской задолженности.

Рассмотрим, как их считать и анализировать.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости КЗ рассчитывается по следующей формуле.

Формула 1. Расчет оборачиваемости КЗ

Используемые обозначенияРасшифровкаЕдиницы измеренияИсточник данных
КобКоэффициент оборачиваемости кредиторской задолженностиед.Результат расчета
ВВыручка за годруб.Отчет о прибылях и убытках
КЗнгКредиторская задолженность на начало годаруб.Бухгалтерский баланс
КЗкгКредиторская задолженность на конец годаруб.Бухгалтерский баланс

Допустимо коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывать на основании себестоимости товаров, работ и услуг.

Формула 2. Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности на основе показателя себестоимости за год

Используемые обозначенияРасшифровкаЕдиницы измеренияИсточник данных
КобКоэффициент оборачиваемости кредиторской задолженностиед.Результат расчета
ССебестоимость реализованной продукции (работ, услуг) за годруб.Отчет о прибылях и убытках
КЗнгКредиторская задолженность на начало годаруб.Бухгалтерский баланс
КЗкгКредиторская задолженность на конец периодаруб.Бухгалтерский баланс

Желательно коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности изучать в динамике за несколько периодов, а также в сопоставлении с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности.

Расчет оборачиваемости кредиторской задолженности по балансу

Формула 3. Расчета оборачиваемости кредиторской задолженности по балансу

Период погашения (оборачиваемость кредиторки в днях)

Период погашения также называется периодом оборота кредиторской задолженности или оборачиваемостью кредиторки в днях. Он показывает, за сколько дней в среднем компания оплачивает свои долги.

Формула 4. Расчет периода погашения кредиторской задолженности

Используемые обозначенияРасшифровкаЕдиницы измеренияИсточник данных
ПППериод погашения кредиторской задолженностидн.Результат расчета
КобКоэффициент оборачиваемости кредиторской задолженностиед.Рассчитывается по формуле 1 или по формуле 2

В идеальном случае период погашения непросроченной кредиторской задолженности должен превышать или равняться периоду погашения дебиторской задолженности.

Пример расчета

Оценим состояние кредиторской задолженности ООО «Гамма» на основе данных бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах за 2017 год.

За год выручка компании составила 170 290 тыс. руб. (см. также, как посчитать выручку предприятия), себестоимость реализованных товаров – 123 796 тыс. руб., кредиторская задолженность на начало года – 26 664 тыс. руб., на конец – 25 511 тыс.

 руб. Отсюда, по формуле 1 коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности компании равен 6,53 ед. (170 290 : ((26 664 + 25 511) : 2). Следовательно, выручки компании хватает, чтобы погасить свою кредиторскую задолженность 6,53 раза в год.

Что касается периода оборота кредиторки (см. формулу 3), он составляет 55,9 дней (365 дн. : 6,63 ед.).

Можно сделать вывод, что компания задерживает оплату своим контрагентам на достаточно длительный период времени. Хорошо, если эта отсрочка обоснована договорными условиями. Иначе для компании велика угроза штрафных санкций от контрагентов.

ВИДЕО: Как анализировать оборачиваемость кредиторки

Как проанализировать оборачиваемость кредиторки в рамках комплексной оценки финансового состояния компании на видео рассказывает Ирина Кольцова, директор по консалтингу группы компаний «Альт-Инвест». Это часть большого курса, посвященного оценке финансового положения компании, который можно пройти в Высшей Школе финансового директора. По итогам обучения выдаем диплом государственного образца.

Как управлять оборачиваемостью кредиторской задолженности

Важнейший аспект управления кредиторской задолженностью – контроль периода ее оборота в сравнении с дебиторской задолженностью и товарными запасами.

Если предприятие предоставляет отсрочку платежа своим клиентам, то для того, чтобы не возникали кассовые разрывы, следует позаботиться о том, чтобы оплата со стороны покупателей и заказчиков поступала раньше, чем подойдет срок погашения долга перед поставщиками.

Так, когда период оборота дебиторской задолженности в среднем равен 40 дням, а кредиторской – 42 дням, такая разница считается допустимой. Но все зависит от целей компании, стратегии ее развития.

Если в планах – расширение рынка сбыта, привлечение новых клиентов, то имеет смысл отталкиваться от этого: обеспечить покупателям максимально привлекательные условия, в том числе и длинную отсрочку. А затем постараться договориться с поставщиками о переносе срока оплаты. Не получится – гасить кассовые разрывы с помощью банковских кредитов.

Другая ситуация, когда рынок сбыта стабилен. В этом случае следует сначала определить максимальный период оборота кредиторской задолженности (из предложений поставщиков) и исходя из него решать вопрос о предоставлении отсрочек клиентам (с учетом того, что кредиторка должна оборачиваться медленнее, чем дебиторка.

Формула 5. Расчет периода оборота товарных запасов

Используемые обозначенияРасшифровкаЕдиницы измеренияИсточник данных
ТЗПериод оборота запасовдниРезультат расчета
ЗНЗапасы на начало периодаруб.Бухгалтерский баланс
ЗКЗапасы на конец периодаруб.Бухгалтерский баланс
СпродСебестоимость реализованной продукциируб.Отчет о прибылях и убытках
tКоличество дней в периодедниУстанавливается в зависимости от того, за какой период нужно произвести расчет (месяц, квартал, полугодие, год)

Не будет лишним взять под контроль разницу между периодом оборота кредиторской задолженности и товарных запасов.

Чтобы компания могла расплатиться с поставщиками, приобретенные у них материалы должны быть вовлечены в производство. Чем быстрее будут использованы запасы, тем скорее сформируется выручка (см. также, как рассчитывается выручка).

Чем выше положительная разница между оборотами, тем эффективнее компания управляет кредиторской задолженностью.

Не нашли ответа на свой вопрос? Спросите экспертов «Системы Финансовый директор»

Источник: https://www.fd.ru/articles/40365-raschet-koeffitsienta-oborachivaemosti-kreditorskoy-zadoljennosti

Что такое кредиторская задолженность простыми словами: что в неё входит, как списать, уменьшить, рассчитать, погасить и прочее

Что такое кредиторская задолженность: оборачиваемость, погашение и управление

Кредиторская задолженность возникает в каждой фирме на разных этапах её функционирования. Финансистам и руководителям компаний следует чётко понимать, по каким причинам это происходит.

Помимо этого, нужно регулярно анализировать долговые обязательства, чтобы выявить приоритетные суммы для уплаты.

Научимся отличать долги, которые лучше погасить вовремя, чем в будущем выплачивать дополнительные штрафы по ним, от таких, где сроки оплаты ещё не наступили.

Что такое кредиторская задолженность предприятия, виды

Кредиторская задолженность (КЗ) — это долг фирмы, который появился в результате неуплаты денежных средств по обязательствам. Такой долг может появиться в любой момент у каждой организации, только вот периоды длительности у всех будут разными.

В одном случае долг появляется из-за того, что фирма близка к банкротству и заплатить за работы и услуги не может. В другом случае причиной будет разница во времени срока погашения и фактической уплаты. К примеру, поставщик уже отгрузил материалы, а их оплата ещё не поступила.

В этом случае у предприятия фактически образовалась КЗ, которая завтра будет погашена.

Классификация

Основания для образования долгов разные, но в целом кредиторскую задолженность можно условно разделить на виды.

Основные виды кредиторской задолженности предприятия

Как появляется задолженность

Задолженность по полученным авансам подразумевает под собой полученные денежные средства от покупателей на выполнение работ или получение товаров. Таким образом, у организации уже есть полученные денежные средства, а, к примеру, товар, который она производит, ещё не отгружен. В итоге из-за разницы во времени между оплатой и поставкой образуется КЗ.

КЗ по поставщикам и подрядчикам возникает тогда, когда организация осуществила приёмку товара или получила определённую услугу, но их оплаты не последовало.

Возможно, деньги придут позже либо уже поступили на расчётный счёт контрагента, но банковская выписка, которая свидетельствует об оплате, будет только завтра.

Следовательно, отсутствие расчётных документов послужит основанием для признания такого долга КЗ.

Организация может договориться со своими подрядчиками о предоставлении коммерческого кредита. Такой вид кредита предусматривает получение товара или оказание услуги вместе с возникающей задолженностью по ним. Долг будет погашен через какое-то время с процентами. Сроки и условия должны быть прописаны в договоре между субъектами хозяйствования.

Какие долги нельзя просрочить

Долг по оплате труда может возникнуть, если фирма не выплатит зарплату полностью или частично. К данному виду можно отнести зарплату, отпускные, расчёт при увольнении и прочие выплаты сотрудникам.

Такой вид КЗ уголовно наказуем (ст. 145 УК РФ), поэтому образование подобной задолженности опасно. Если кредиторская задолженность персоналу всё-таки появилась, следует её незамедлительно ликвидировать.

Долг по социальному страхованию

Возникает тогда, когда организация перестаёт оплачивать страховые взносы в ФСС и ПФР. И также бывают ситуации, когда бухгалтер фирмы неверно рассчитал начисления, что позволило снизить сумму взносов. Такую ошибку следует незамедлительно исправить: доначислить причитающиеся взносы и оплатить их.

КЗ перед бюджетом обусловлена неуплатой налогов либо частичной оплатой из-за неправильных расчётов. Такая ситуация является нежелательной для фирмы, так как говорит о повышении риска налоговых проверок и грозит привлечением к административной и уголовной ответственности.

Что означает слово «вексель»

Векселя — это ценные бумаги, которые дают определённую гарантию по оплате долга. Обладатель векселя может передать своё право по истребованию долга другому лицу. КЗ по векселям к уплате отличается тем, что выплата долга может быть осуществлена либо тому, кто этот вексель предъявил изначально, либо совершенно новому субъекту.

Бланк долгового векселя, образующего кредиторскую задолженность

Прочие виды КЗ — это долги, которые не связаны с основным видом деятельности фирмы.

Управление кредиторской задолженностью

КЗ можно вычислять как в абсолютных, так и в относительных величинах. Абсолютной кредиторской задолженностью является её сумма в рублях, которая учтена в балансе предприятия.

Главный относительный показатель, характеризующий величину кредиторской задолженности, называется оборачиваемостью.

Коэффициент оборачиваемости показывает динамику изменения задолженности относительно выручки предприятия.

Формула расчёта коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Рост коэффициента означает повышение оборачиваемости задолженности, что свидетельствует об увеличении доли краткосрочной задолженности. Уменьшение коэффициента свидетельствует о замедлении оборачиваемости и преобладании долгосрочных долгов над краткосрочными.

Срок исковой давности

Естественно, у КЗ есть свой срок исковой давности, а именно — 3 года (ст.195 и 196 ГК РФ). Это тот срок, когда кредитор может обратиться в суд с иском, чтобы вернуть деньги. Когда срок исковой давности проходит, суд уже не будет рассматривать данное дело. В некоторых случаях возможно исключение, если у истца имеются уважительные причины (ст. 205 ГК РФ).

Как его рассчитать

Срок исковой давности (ИД) может по каким-то причинам прерываться, а потом исчисляться снова, но такое положение дел сохраняется лишь в течение 10 лет (п. 2. ст. 196 ГК РФ). Причины прерывания срока могут быть следующими:

  • частичное погашение задолженности;
  • письмо от должника с просьбой об отсрочке;
  • зачёт взаимных требований;
  • признание претензии должником в письменной форме;
  • корректировка договора с учётом признания долга должником.

Важно помнить, что если между контрагентами существует договорённость оплаты долга частями, то оплата одной из частей вовсе не означает, что срок давности по другим частям долга прервётся.

Образец письма для прерывания сроков исковой давности

Также необходимо уметь определять дату, с которой будет начинаться исчисление срока давности и дату её окончания (ст. 200 ГК РФ). Если известна дата погашения обязательств, то сроком можно считать следующий день после окончания закреплённой даты оплаты.

Пример

Фирма ООО «Ромашка» получила от своего контрагента материалы, но оплату так и не произвела, хотя должна была это сделать 15 сентября 2016 г.

Следовательно, срок давности можно будет начать отсчитывать с 16 сентября 2016 г. Если ООО «Ромашка» так и не оплатит полученные материалы, а контрагент этого не потребует, то 15 сентября 2019 г.

произойдёт истечение срока, и КЗ по данной поставке подлежит списанию.

В некоторых случаях точная дата, когда должник должен погасить сумму долга, нигде не прописана. Тогда контрагент, желающий вернуть денежные средства за свои товары или услуги, направляет требование об оплате долга. Именно дата отправления требования будет считаться началом срока.

Как списать долг за прошлые годы

Когда настаёт момент окончания срока исковой давности, фирма с полной уверенностью может списать КЗ. Такое списание она осуществляет при условии, что сторонняя организация так и не потребовала через суд вернуть суммы, которые ей причитаются. Возникшие обязательства списываются отдельно друг от друга, а не общей операцией.

Основанием для списания КЗ служат следующие документы:

  • счета, банковские выписки, договора;
  • накладные, акты, счета-фактуры;
  • акты сверок между контрагентами;
  • требование о погашении долга.

Как ликвидировать задолженность

Чтобы снизить величину просроченных долгов, фирма создаёт специальную комиссию и проводит инвентаризацию КЗ. В ходе неё подвергаются детальному анализу бухгалтерские счета, на которых учитывается задолженность. В результате анализа и выявления точных сроков и сумм КЗ составляется соответствующий акт.

Акт на списание задолженности

Образец акта инвентаризации кредиторской задолженности

Этот документ следует составить в двух экземплярах с приложением в виде справки. Акт обязательно должны подписать члены комиссии.

Документ, позволяющий уменьшить КЗ в балансе

В бухгалтерской справке необходимо указать причины списания КЗ.

Образец справки о списании кредиторской задолженности

Приказ о списании

После проведённой инвентаризации должен быть издан приказ о списании КЗ.

Приказ о списании кредиторской задолженности

Как восстановить доход от списания задолженности

Когда подготовлены все предварительные документы, можно делать соответствующие операции в учёте компании. КЗ приравнивается к доходу, который компания получила, а, значит, сумму долга необходимо поместить на счет 91.1.

Сумма списания будет выглядеть следующим образом: ДТ 60 (62, 66, 67, 70, 71, 76) КТ 91.1. Дата проводки должна совпадать с датой акта о проведении инвентаризации (ст. 250 НК РФ). Сумма такого дохода должна быть включена в расчёт налога на прибыль.

Отдельно стоит выделить списание КЗ при других налоговых режимах (УСН): доходы минус расходы и доходы. В данном случае КЗ приравнивается к доходам и списывается тогда, когда произошло окончание срока давности.

Документальное оформление и проведение операций будут теми же, что и при общем режиме.

Разница выражается в том, что при общем режиме информация попадёт в бухгалтерский баланс, а при упрощённом — в книгу доходов (доходов и расходов).

Пример увеличения доходов после отражения списания КЗ на счетах учёта

ООО «Солнышко» отгрузило товары ООО «Радуга» в январе 2014 г. на основании договора, в котором говорилось об оплате до 20 января 2014 г. на сумму 200 тыс. руб.

ООО «Радуга», не оплатив требуемую сумму, продала полученные товары 20 мая 2014 г. и получила выручку на сумму 220 тыс. руб.

ООО «Солнышко» так и не попыталось взыскать сумму, прописанную в договоре, хотя срок исковой давности истёк. Срок исчислялся с 21 января 2014 г. по 20 января 2017 г.

Бухгалтер Л. Д. Иванова, проведя инвентаризацию, обнаружила КЗ на сумму 200 тыс. руб. После составления приказа ООО «Радуга» бухгалтер списала данную КЗ. В итоге сумма 220 000 в январе 2014 г.

была включена в выручку от реализации, а в январе 2017 г. сумма в 200 тыс. руб. была списана в качестве КЗ. Получается, что Л.Д.

Иванова реализованные товары в расходах не отразила, так как они не были оплачены.

С бухгалтерской точки зрения списание кредиторской задолженности означает признание внереализационных доходов предприятия

Уменьшение и реструктуризация задолженности

Существуют различные пути по снижению КЗ. Каждый из перечисленных ниже методов вполне легален.

Продлить период пользования заёмными средствами

Самым эффективным методом борьбы по уменьшению КЗ является обращение к своим кредиторам. При удачных переговорах можно добиться увеличения срока по выплате долга, разбить его по частям или приостановить погашение обязательств. Если руководство фирмы хорошо зарекомендовало себя перед своим кредитором, то можно спрогнозировать, что договорённости будут достигнуты.

Снизить сумму долга

КЗ можно уменьшить, если какая-то её часть будет погашена. При нехватке денежных средств, можно, к примеру, сдать пустующие кабинеты здания в аренду другой организации. Всегда есть возможность продать оборудование или офисную мебель. В этом случае нужно действовать разумно и продавать действительно то, без чего фирма сможет осуществлять свои функции без потери качества.

Найти новых кредиторов

Реструктуризация КЗ сможет помочь на какое-то время улучшить финансовое состояние. Получение долгосрочного кредита или займа поможет рассчитаться с долгом, который может повлечь за собой наложение крупных штрафов.

Однако не стоит забывать о процентах при получении заёмных средств. Поэтому лучше изучить ситуацию на рынке и найти кредитное учреждение с самыми низкими процентами и сравнительно лучшими условиями предоставления займа.

Передать рассмотрение дела в суд

Если имеются какие-то уважительные причины по неуплате, то должнику можно обратиться в суд самостоятельно. Перед разбирательством потребуется собрать доказательную базу в виде документов о снижении выручки. Возможно, решение суда будет на стороне должника.

Кредиторская задолженность благоприятна для фирмы тогда, когда проходит ее срок исковой давности. В других случаях нужно уметь правильно управлять долгами.

Понятно, что чрезмерная задолженность ведёт к ухудшению репутации, недоверию со стороны контрагентов, а также к возникновению внутренних проблем в компании.

Своевременное погашение долга убережёт организацию от различных неблагоприятных последствий, куда входит наложение штрафных санкций и приостановление деятельности.

Источник: http://ideamaniya.ru/chto-takoe-kreditorskaya-zadolzhennost.html

Оборачиваемость кредиторской задолженности: что это и как рассчитывается

Что такое кредиторская задолженность: оборачиваемость, погашение и управление

Любое предприятие коммерческого направления, в независимости от деятельности, способно существовать и формироваться только при наличии определенных финансовых возможностей. Деньги являются обязательным условием для развития бизнеса. Нет финансов – нет возможности развиваться и получать прибыль.

Качество работы любого предприятия зависит от правильного анализа работы производства. Оборачиваемость кредиторской задолженности считается всегда значимой ступенью в каждой организации. Чтобы компания работала исправно и приносила доход, необходимо правильно производить расчет данного показателя.

Любой бизнес должен быть не только стабильным, но и ежегодно приносить все больше дохода. Он должен медленно, но верно развиваться. Для этого, как всем известно, требуется привлекать извне финансы. А чтобы это осуществить, организация непременно должна иметь безупречную репутацию.

Что такое – оборачиваемость кредиторской задолженности

Хороший экономист понимает, что без расчета времени погашения долговых обязательств фирмы, невозможно спрогнозировать развитие компании, потому данному анализу всегда уделяют много внимания.

Это совершенно нормально, так как в успешной организации работа всех отраслей включает в себя много различных финансовых операций, вследствие которых и возникают различные долги перед контрагентами.

Целью умного директора является такая настройка производства, при которой можно раньше срока покрывать возникшие задолженности. Это хорошо стимулирует формирование компании, улучшает ее статус и притягивает к себе новых поставщиков товаров и услуг.

Что такое оборачиваемость кредиторской задолженности, расскажет это видео:

Основополагающими задачами анализа являются

  1. Оценка роста по денежной сумме долга.
  2. Контроль по соблюдению всех правил расчета.
  3. Выделение денежных средств по просрочке.
  4. Анализ возникших факторов, подействовавших на формирование долга.
  5. Подсчет размера штрафа, возникшего в конечном результате просроченной оплаты.
  6. Обнаружение неправильных показателей.

  7. Поиск решения финансовой проблемы на предприятии.
  8. Разработка решений по эффективной выплате кредита.

Несмотря на то, что он дает возможность временно воспользоваться денежными средствами в целях улучшения работы организации, кредит неминуемо влечет различные последствия, например, такие как проценты, а при своевременной неуплате долга, на организацию наложат штраф.

Формула для расчета коэффициент оборачиваемость кредита и что она показывает

Показатель рассчитывается в виде соотношения цены купленных активов непосредственно к величине просрочки перед потенциальными контрагентами. Формула высчитывается таким образом:

Кф.з = П/Ср.р.зк, где

Кф.з – показатель долга перед кредитором;

П – приобретение, ср.дк – средний уровень долговых обязательств.

Обозначение «Приобретение» в отчетности по финансам не имеется, его вычисляют  путем расчета по специальной формуле, которая выглядит таким образом:

П= Сп + Зн-Зк

В России экономисты довольно часто используют более простую вариацию расчета, они попросту заменяют вычитание количества покупок, тем, сколько они выручили за продажу товара денег.

В днях данный коэффициент рассчитывается так:

Кф.з/чдн = 360/ Кф.з,

где 360 – численность дней в одном году.

Для прочих временных отрезков используют просто количество дней. В формуле можно использовать показатель — 365. В это число входит обязательно количество рабочих дней, так как для облегчения расчетов за количество этих дней принимается цифра 30.

К примеру, кредиторам выгодно, если у предприятия более высокий показатель. Для фирмы же, лучше иметь наименьший коэффициент. Это позволяет получить дополнительное финансирование для организации.

Как влияет уменьшение или увеличение показателей

Положительным результатом является превышение показателей коэффициента задолженности. Этот факт показывает рентабельность фирмы, соответственно у организации возникает больше шансов получить кредит для расширения своего производства. Стоит заметить, что если проводить анализ без правильной оценки динамики оборачиваемости долга, он будет неполным.

Что показывает срок оборачиваемости кредиторской задолженности?

Подведем итоги

Наличие кредита создает двойственное ощущение: с одной стороны это указывает на некую несостоятельность компании своевременно платить по своим счетам, а с другой стороны – является хорошим источником денежных средств со стороны, для работы компании в быстроразвивающихся условиях рынка, кредит является спасением.

Чтобы не возникало проблем с просроченной задолженностью предприятию необходимо:

  • тщательно следить за коэффициентом дебиторской, для того чтобы не допустить повышение дебиторского долга и не сформировать проблему финансовой устойчивости фирмы;
  • не позволять появление просрочки по долгам;
  • по возможности стараться увеличить количество потенциальных заказчиков, чтобы уменьшить риск неуплаты заказчикам.

Оборачиваемость финансовых активов можно контролировать, подробнее в этом видео:

Таким образом, можно прийти к логическому выводу, что понижение оборачиваемости приводит к отрицательным последствиям. Проблемы со своевременной оплатой долгов – нешуточная проблема для любой фирмы. Иногда из-за неуплаты кредитов организация может прекратить свою деятельность.

Но чтобы компания работала с повышением доходов, нужно грамотно рассчитывать оборачиваемости кредитного долга, в противном случае организация уйдет в минус и потом закроется, что неизменно приведет к появлению проблем с возвратом долга.

Поэтому прежде чем брать кредиты, нужно тщательно распланировать систему возврата долга, только в этом случае организация будет развиваться и приносить хороший доход своему владельцу.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать – напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://dolg.guru/zadolzhennost/kreditorskaya-i-debitorskaya/oborachivaemost-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.