+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Бланк налоговой декларации по НДПИ

Содержание

Декларация по НДПИ: порядок заполнения, образец, сроки сдачи

Бланк налоговой декларации по НДПИ

Недропользователи, как и другие налогоплательщики, обязуются представлять налоговую отчётность. Суть этого заключается в оформлении соответствующего отчёта, декларации по налогу на добычу полезных ископаемых.

Налогоплательщики указывают в ней основные сведения о себе, показывают свои доходы и расходы, рассчитывают налоговую базу и стоимость добытого сырья, применяют льготы и исчисляют сумму налога и авансовых платежей для уплаты. Итак, давайте узнаем, каков порядок заполнения налоговой декларации по НДПИ, куда она предоставляется, и надо ли потери указывать в ней.

Форма декларации НДПИ

С середины 2015 года начала действовать новая форма декларации по НДПИ под номером КНД 1151054, которая была утверждена соответствующим приказом Федеральной налоговой службы. При этом форма, действующая до этого времени, перестала использоваться.

Новая декларация в отличие от прежней формы стала вмещать в себя большее количество разделов.

Такие изменения связаны с тем, что теперь налогоплательщикам приходится рассчитывать гораздо больше важных показателей, чем раньше.

Однако это касается только тех добывающих компаний, которые извлекают из месторождений нефть или газовый конденсат. На эти важнейшие виды сырья изменился расчёт ставки налога, поэтому и пришлось ввести новые разделы.

Новая утверждённая форма декларации содержит в себе следующие главы:

  • Титул с указанием основных сведений плательщика;
  • 1-ый раздел с общей рассчитанной суммой налога к уплате;
  • 2-ой раздел с данными для расчёта НДПИ на нефть;
  • 3-й раздел содержит данные для исчисления налога на газовую добычу;
  • 4-й раздел расчёт НДПИ для разработчиков нового морского месторождения;
  • 5-й раздел с данными для расчёта налога на остальные виды ископаемых;
  • 6-й раздел для определения стоимости единицы сырья;
  • 7-й раздел служит для исчисления НДПИ на уголь.

В соответствии с утверждённым порядком заполнения декларации существует несколько важных правил, которые необходимо соблюдать. Рассмотрим подробнее эти правила, а также рассмотрим, как заполняется каждый из разделов декларации.

Правила заполнения

Прежде всего нужно отметить, что недропользователь не обязан заполнять все разделы декларации, он заполняет только те из них, которые связаны со спецификой его деятельности. Однако если предприятие добывает несколько видов ископаемого сырья, то заполняется общий отчёт на все эти виды.

Титульный лист декларации нового образца заполняется так же, как и первая страница старой декларации. Этот её раздел не претерпел существенных изменений. Здесь указываются следующие важные сведения:

  • ИНН и КПП;
  • год и порядковый номер налогового периода;
  • код НО;
  • полное имя ИП или название компании;
  • шифр из ОКВЭД;
  • контактная информация;
  • количество страниц;
  • информация о доверенном лице.

Остальные разделы имеют каждый свою специфику, в декларации новой формы произошло их разделение на разные категории.

Декларация представляется ежемесячно, так как налоговым периодом НДПИ является срок сдачи равный одному месяцу. При этом не нужно суммировать нарастающий итог по результатам прошлых периодов. Сумма вычисляется и уплачивается по каждому месяцу в отдельности.

Как заполнить документ

Остановимся подробно на заполнении каждого раздела декларации.

Раздел 1

Здесь обычно указываются суммы по итогам всех расчётов из последующих разделов. Поэтому удобнее будет заполнять этот раздел в последнюю очередь.

Кроме суммы, которую нужно уплатить в этом разделе указывают коды КБК и ОКТМО. Форма предусматривает вести расчёт не по одному ОКТМО, а по нескольким.

Это происходит, если недропользователь ведёт добычу на нескольких участках на территории разных субъектов страны.

В декларации это выражается несколькими блоками, в которых можно указать соответствующие показатели по сумме, КБК и ОКТМО. При этом сумма налога по отдельному ОКТМО определяется по отношению общей суммы налога к произведению общего добытого количества ископаемого на его стоимость.

Раздел 2

Нефтедобытчики обязательно заполняют этот раздел, так как касается добытой нефти без учёта примесей по каждому месторождению, которые используют компании. Этот раздел был введён в новой форме декларации по НДПИ. В старой форме он выглядел иначе.

Вполне понятно, как заполнять строки, в которых нужно указывать КБК, ОКТМО, серию, номер и вид лицензии, их нужно взять из исходных данных. Расчёт налога на нефтедобычу заключается в вычислении коэффициентов, которые учитывают:

  • колебания цен на нефть в мире;
  • технологические особенности;
  • степень выработки запасов участка и залежи;
  • свойства сырья и регион разработки месторождения;

После расчёта этих коэффициентов по строкам декларации от 060-120 можно вычислить сумму НДПИ по отдельному участку — строка 130. Строка 140 предусматривает ещё введение суммы налогового вычета по НДПИ.

Раздел также содержит в себе два подраздела, заполнить которые тоже нужно. Первый нужен для отражения натуральных величин, по которым судят о добытом количестве нефти. Второй подраздел содержит данные по добыче нефти из залежи углеводородов. Значения первого подраздела считают с вычетом значений второго, поэтому второй нужно заполнить раньше первого.

Раздел 3

Данные раздел затрагивает добычу природного газа и газового конденсата, исключая разработчиков новых месторождений морского шельфа. Как и во втором разделе, расчёт по добыче газа ведётся отдельно по участкам и залежам. При этом по строкам 050, 060 и 070 указываются показатели, учитывающие:

  • стоимость транспортировки;
  • процент участия в продажах отдельной компании;
  • долю добычи газа в общих объёмах.

По данным, указанным в лицензии на разработку, можно заполнить строки 100-130.

Заполнение подраздела 3.1.1 третьего раздела декларации нужно для детализации показателей залежи. Здесь вписывают такие параметры залежи, как её глубина и плотность, а также коэффициент, учитывающий сложность работы по извлечению сырья. В строку 190 вписывается итоговая сумма налога по добычи из залежи.

Раздел 4

Его заполняют те недропользователи, что ведут добычу на новом морском месторождении углеводородного сырья. Налогоплательщики сами указывают код добываемого ископаемого, наименование месторождения и дату начала добычи.

Расчёт налога здесь сводится к определению налоговой базы, которая является произведением количества добытого сырья на стоимость его единицы.

В качестве стоимости в зависимости от обстоятельств добытчики могут использовать либо минимальную предельную стоимость по мировым ценам, либо расчётную стоимость, выведенную из расходов.

Применять средние ценовые значения можно, если такое право закреплено в учётной политике предприятия.

Сумма НДПИ в данном разделе вычисляется умножением базы начисления налога на соответствующую ставку. Иногда применяют в формуле корректировочные коэффициенты для сделок взаимозависимых лиц для манипуляции цен реализации. Итог заносится в строку 140.

Раздел 5

Предназначается для заполнения теми пользователям недр, которые добывают другие виды ископаемых, не отражённых в прошлых разделах декларации. Сюда относятся:

  • горючие сланцы;
  • руды;
  • песок;
  • драгоценные металлы.

Последовательность заполнения аналогична заполнению прошлых разделов: всё начинается с внесения исходных характеристик, а потом определяется количество извлечённого сырья и стоимость единицы. Последний показатель может определяться по одному из нескольких способов, с учётом выручки от реализации или с учётом первичной оценки.

Про раздел 6 и 7 декларации НДПИ читайте ниже.

Разделы 6 и 7

Раздел нужен, чтобы внести данные о проведении оценки стоимости единицы добытого сырья. Сначала заполняется первый подраздел, где определяются общие расходы на добычу. Заполнить строки не представляет особого труда, так как внизу каждой из них написаны формулы и пояснения. Форма учитывает прямые, косвенные и внереализационные расходы на добычу.

Последний седьмой раздел заполняют добывающие компании угольной промышленности. Порядок его заполнения аналогичен порядку заполнения четвёртого раздела декларации.

Срок сдачи отчётности

НДПИ добывающие компании платят 12 раз в год, по итогам каждого налогового периода, равного одному месяцу. То же самое касается и сдачи отчётности, декларацию нужно делать ежемесячно. Причём крайний срок подачи не может быть позднее последнего числа следующего месяца за отчётным периодом.

В каждую декларацию за какой-нибудь истёкший период должны попасть расчёты налога только за добычу тех полезных ископаемых, по которым завершился технологический процесс извлечения их из недр.  После получения лицензии на разработку месторождений и прохождения регистрации как плательщика НДПИ, предприятие должно подать декларацию в том месяце, который последует после начала работ по добыче.

Очень удобно сейчас подавать декларацию в электронном виде, всё меньше налогоплательщиков сдают отчётность по-старому, на бумажном носителе.

Кроме сроков сдачи нужно ещё соблюсти такое правило: декларация обычно подаётся в налоговый орган, обслуживающий тот район, где находится юридический адрес фирмы, а сама сумма налога уплачивается в местный бюджет того округа, где ведутся добывающие работы. Это делается путём выбора соответствующих кодов КБК и ОКТМО.

Важная информация

  • Место подачи налоговой декларации определяется в соответствии с юридическим адресом добывающей компании. Однако если компания относится к числу крупнейших налогоплательщиков, то отчитываться ей придётся в соответственную межрегиональную налоговую инспекцию.
  • Даже если компания приостановила добычу ископаемых, это не значит, что у неё отпала необходимость делать декларацию по НДПИ. Отчётность предоставляется в любом случае.
  • Когда за несвоевременное представление декларации по НДПИ на предприятие были наложены штрафные санкции, их можно будет снизить, если налогоплательщик заявит о наличии смягчающих обстоятельств.

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndpi/deklaratsiya-zapolnenie.html

Налоговая декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых — Ваше право

Бланк налоговой декларации по НДПИ

Налог на добычу полезных ископаемых платят фирмы, которые добывают полезные ископаемые на основании полученной лицензии. Они обязаны подавать налоговую декларацию ежемесячно. Подробнее об этом читайте в нашей статье, подготовленной экспертами Бератора.

Общий порядок

Новая форма декларации и инструкция по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 14 мая 2015 года ММВ-7-3/197@. Этим же приказом утвержден формат представления декларации в электронной форме. Декларацию по новой форме нужно представлять, начиная с июня 2015 года.

Старая форма декларации была утверждена приказом ФНС от 16 декабря 2011 года № ММВ-7-3/928@. Декларацию по старой форме можно было предоставить за май 2015 года.

Декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых нужно подать в налоговую инспекцию не позднее последнего дня того месяца, который следует за отчетным.

Если вы не сдадите декларацию вовремя, вас оштрафуют. Размер штрафа установлен статьей 119 Налогового кодекса.

Как определить размер штрафа, смотрите в Бераторе. Набирайте в поисковой строке Бератора: «Ответственность за непредставление декларации».

Декларацию сдают в налоговые органы:

  • по месту нахождения российской фирмы, а для крупнейших налогоплательщиков – в инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам;
  • по месту жительства индивидуального предпринимателя;
  • по месту деятельности филиала или представительства иностранной фирмы.
  • Если среднесписочная численность работников на первое января текущего календарного года превышает 100 человек, то декларацию представляют в электронной форме.

    В налоговые инспекции по месту нахождения участка недр декларацию подавать не нужно.

    Однако фирме необходимо там зарегистрироваться в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых. Есть два варианта.

    1. Ваша фирма добывает полезные ископаемые по своему месту нахождения. В этом случае ваша фирма будет зарегистрирована в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых по месту нахождения (автоматически).

    2. Ваша фирма добывает полезные ископаемые в другом районе. В этом случае нужно подать заявление о постановке на учет в налоговую инспекцию по месту нахождения участка недр. Форма такого заявления приведена в приказе МНС России от 31 декабря 2003 года № БГ-3-09/731.

    Декларацию подают по всем полезным ископаемым одновременно. Она включает в себя титульный лист и семь разделов, вместо четырех, как было в старой декларации.

    Новая форма

    Новая форма налоговой декларации по НДПИ разработана с учетом последних изменений законодательства. В связи с этими изменениями в форму включены три совершенно новых раздела:

    Раздел 2 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья»

    Раздел 3 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче газа горючего природного и газового конденсата, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья»

    Раздел 4 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья»

    Разберемся, как их нужно заполнять.

    Раздел 2 декларации заполняется налогоплательщиком отдельно по нефти, добытой на каждом участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.

    Раздел 2 заполняется отдельно по КБК и отдельно по каждому виду добытого полезного ископаемого.

    По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого, соответствующий нефти – 03100

    По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого.

    По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94.

    В подразделе 2.1 указывают показатели количества добытой нефти по всем участкам недр, на которых фирма осуществляет добычу:

  • строке 040 –код по ОКТМО;
  • строке 050 – серия, номер и вид лицензии на пользование недрами (например: СТВ 12345 НЭ);
  • по строке 060 — значение показателя, характеризующего особенности добычи нефти (Дм), для нефти, добытой из залежей, для которых значение коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (Кд), равно 1. Показатель Дм определяется с точностью до второго знака после запятой;
  • по строке 070 — показатель Кндпи;
  • по строке 080 — коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц). Он округляется до четвертого знака после запятой;
  • по строке 090 — коэффициент, характеризующеий степень выработанности запасов участка недр (Кв), Его значение тоже округляется до четвертого знака после запятой;
  • по строке 100 — степень выработанности запасов участка недр (Св) с точностью до четвертого знака после запятой;
  • по строке 110 — коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка недр (Кз), также с точностью до четвертого знака после запятой;
  • по строке 115 — значение коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв);
  • по строке 120 — значение коэффициента, характеризующего регион добычи и свойства нефти (Ккан);
  • по строке 130 — сумма налога, исчисленного при добыче нефти на участке недр. Она зависит от показателя графы 1 подраздела 2.1.1. Если в ней указан код «2000», то:
  • (налоговая ставка Х строка 080 подраздела 2.1 – строка 060 подраздела 2.1)

    Если в графе 1 подраздела 2.1.1 указан код «4000», то:

    графа 2 подраздела 2.1.1

    Полученную сумму налога нужно сложить с с показателем строки 270 всех подразделов 2.1.2 по всем залежам, относящимся к участку недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 050 подраздела 2.1. Результат и будет отражаться по строке 130;

  • по строке 140 указывается сумма налогового вычета, подлежащего применению в порядке, установленном статьей 343.2 Налогового кодекса. При отсутствии суммы налогового вычета по строке 140 ставится ноль;
  • по строке 150 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по добытому полезному ископаемому, определяемая по формуле:
  • В подраздел 2.1.1 вносятся данные о количестве нефти, добытой на участке недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 050 подраздела 2.1, для которых значение коэффициента Кд равно 1

    По графе 1 проставляется код основания налогообложения полезного ископаемого, согласно приложению 3 к Порядку заполнения декларации.

    По графе 2 указывается количество добытой нефти, подлежащее налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду, проставленному в графе 1. Оно определяется с точностью до третьего знака после запятой. Здесь не отражается количество нефти, добытой из залежи:

    — для которой значение коэффициента Кд 3

    Тонна; метрическая тонна

    (1000 кг)

    По строке 040 указывается сумма исчисленного налога по добытому полезному ископаемому. Она определяется как сумма значений строки 190 всех подразделов 3.1.1 по всем залежам, относящимся к участку недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 090 подраздела 3.1.

    По строке 050 указывается значение показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного (Тг). Если показатель Тг имеет отрицательное значение, то в строке 050 он указывается со знаком «минус». При заполнении Раздела 3 по газовому конденсату по строке 050 ставится прочерк.

    По строке 060 указывается коэффициент, характеризующий долю реализации газа потребителям РФ в общем объеме реализованного организацией газа (Ов).

    По строке 070 указывается коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в суммарном объеме добытого углеводородного сырья (Кгпн).

    В подразделе 3.1 нужно указать показатели (коэффициенты), используемые для расчета налога по участку недр. При этом количество добытого полезного ископаемого отражается отдельно по каждой лицензии на право пользования недрами.

    По строке 080 указывается код по ОКТМО, на территории которого осуществляется уплата налога по данному виду добытого полезного ископаемого.

    По строке 090 отражается серия, номер и вид лицензии на пользование недрами.

    По строке 100 указывается значение степени выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Свг) с точностью до четвертого знака после запятой.

    По строке 110 указывается базовое значение единицы условного топлива (Еут) с точностью до четвертого знака после запятой.

    По строке 120 указывается значение корректирующего коэффициента (Ккм). При заполнении Раздела 3 по природному газу по строке 120 ставится прочерк.

    По строке 130 указывается коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в общем количестве газа горючего природного (за исключением попутного газа) и газового конденсата, добытых в истекшем налоговом периоде на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья (Дг). Его значение определяется с точностью до четвертого знака после запятой.

    Подраздел 3.1.1 предназначен для данных о количестве полезного ископаемого, добытого участке недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 090 подраздела 3.1. Он заполняется отдельно по каждой залежи углеводородного сырья по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода.

    По строке 140 указывается полное наименование конкретной залежи.

    По строке 150 указывается глубина залегания залежи углеводородного сырья. Если он указан в государственном балансе запасов полезных ископаемых в виде диапазона, то по строке 150 указывается минимальная глубина.

    По строке 160 отражается плотность в г/куб. см — для залежи газового конденсата, или плотность газа по воздуху — для залежи газа горючего природного.

    По строке 170 указываются значения коэффициентов Квг, Кр, Кгз, Кас, Корз с точностью до четвертого знака после запятой.

    По строке 180 указывается значение коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс). Оно округляется до четвертого знака после запятой.

    По строке 190 указывается сумма исчисленного налога. Она рассчитывается по следующим правилам.

    Если по строке 010 Раздела 3 указан код 03200 (газовый конденсат), а в графе 1 подраздела 3.1.1 указан код основания налогообложения «2000», то:

    www.buhgalteria.ru

    Основание и правовые основы

    Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — это федеральный налог, регулируемый главой 26 Налогового кодекса РФ. Так как его уплачивают пользователи недр, одним из важнейших документов для понимания и применения НДПИ также является Закон РФ от 21.02.1992 N 2395-1 «О недрах».

    Источник: http://lubnitsa.ru/nalogovaja-deklaraciju-po-nalogu-na-dob/

    Инструкция: заполняем декларацию по НДПИ

    Бланк налоговой декларации по НДПИ

    Добытчики полезных ископаемых и недропользователи обязаны отчитываться о своей добывающей деятельности. В категорию подотчетных лиц входят все плательщики этого налога: и организации, и индивидуальные предприниматели. У таких налогоплательщиков должна быть лицензия, разрешающая пользоваться недрами.

    С момента постановки на учет в качестве добытчика полезных ископаемых и после получения лицензии должна формироваться налоговая декларация по НДПИ. До момента регистрации в качестве налогоплательщика НДПИ отчет не подается. Если пользование недрами временно приостановлено, отчитываться по налогу на добычу все равно придется.

    Сроки сдачи

    Для всех пользователей недр установлен единый срок подачи декларации по НДПИ — ежемесячно, в последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. То есть декларацию за август 2019 года сдайте до 30 сентября, отчет за сентябрь — до 31 октября, и так до конца года. Если последний день месяца выпадает на нерабочий, то срок переносится на первый рабочий день.

    Отчетный период Сроки сдачи декларации НДПИ в 2019 году
    За декабрь 201831 января
    За январь28 февраля
    За февраль01 апреля
    За март30 апреля
    За апрель31 май
    За май01 июль
    За июнь31 июль
    За июль02 сентября
    За август30 сентября
    За сентябрь31 октября
    За октябрь02 декабря
    За ноябрь31 декабря
    За декабрь 201931 января

    Куда сдавать

    Налогоплательщики подают декларацию о пользовании недрами в территориальные отделения налоговой инспекции. Вот куда сдавать декларацию НДПИ в 2019 году:

    • для учреждений из числа крупных налогоплательщиков (код 213 на титульном листе) — в межрайонную налоговую инспекцию;
    • для остальных налогоплательщиков (код 214 на титульном листе) — в ИФНС по месту регистрации;
    • для иностранных предприятий, работающих через российские представительства, — по месту функционирования.

    Ряд организаций заключают соглашение о разделе продукции. Для участников такого договора возможность подачи декларации по НДПИ не предусмотрена.

    Как сдавать

    Как и для любого другого отчета в ИФНС, у декларации по добыче полезных ископаемых есть два варианта сдачи: на бумажном носителе или электронно. Способ предоставления зависит от численности сотрудников. Если в учреждении работают до 100 человек, отчет подается по желанию налогоплательщика. Это личное обращение в ИФНС или передача регистра по телекоммуникационным каналам связи.

    Если в добывающей организации трудятся более 100 человек, выбора у нее нет. Единственная доступная форма сдачи — электронная.

    Какой бланк использовать

    С марта 2019 года сдается новая форма декларации. Вместе с бланком поменялся и порядок заполнения декларации по НДПИ. В 2019 году для заполнения отчетности по полезным ископаемым руководствуйтесь Приказом ФНС России № ММВ-7-3/827. Код КНД НДПИ — 1151054.

    Инструкция по заполнению

    Отчетность по добыче полезных ископаемых включает титульный лист и восемь разделов. Каждый параграф соответствует отдельному виду добываемого ресурса, следовательно, правила заполнения для каждого полезного ископаемого свои. При внесении информации в разделы отчета соблюдайте ряд единых правил. Вот общая инструкция по заполнению декларации по НДПИ в 2019 году:

    1. Отчет заполняется за каждый период (месяц) отдельно. Подается фактическая информация за каждый месяц, а не сведения нарастающим итогом.
    2. В декларации надлежит заполнять только разделы с теми ископаемыми, к добыче которых предприятие имеет прямое отношение. Если налогоплательщик добывает нефть, то формирует сведения по разделу 2, если нефть и газ — то сведения подаются по разделам 2 и 3 НДПИ. Остальные главы не заполняются.
    3. Отчет предоставляется только по полезным ископаемым, по которым завершился цикл добычи. Если ресурс находится в процессе разработки, его в отчете не отражают.
    4. В каждой декларации обязательно заполняются титульный лист и раздел 1, аккумулирующий данные по налогу на добычу полезных ископаемых.
    5. Все цифровые значения и стоимостные показатели заполняйте по правилам ФНС. В каждой ячейке — отдельная информация.
    6. Все используемые страницы нумеруются по порядку. Выходить за пределы поля недопустимо.
    7. Использовать корректирующую жидкость или исправлять ошибки вручную нельзя.

    При заполнении содержательной части НДПИ надлежит пользоваться правилами, закрепленными в Приложении № 2 к Приказу № ММВ-7-3/827 и Письмами ФНС России № СД-4-3/7393@, СД-4-3/7394@ от 18.04.2019.

    Шаг 1. Заполняем титульный лист

    Титул — это отражение регистрационных сведений об организации. Правила заполнения титульного листа в НДПИ ничем не отличаются от норм, применяемых для формирования других отчетов. Обязательно заполните:

    • ИНН и КПП налогоплательщика;
    • номер страницы (далее все заполненные страницы нумеруются по порядку);
    • номер корректировки — если первичная декларация, то заполняются нули; если сведения скорректированы, то 001, 002 и т. д.;
    • налоговый период — это порядковый номер отчетного месяца;
    • год сдачи;
    • код налоговой инспекции;
    • код по месту учета — 213 или 214;
    • полное или краткое наименование налогоплательщика (пишем, как организация зарегистрирована в ИФНС);
    • сведения о ликвидируемом налогоплательщике (при наличии);
    • телефон для связи с исполнителем;
    • общее количество заполненных страниц декларации и количество сопроводительных документов;
    • сведения о руководителе или представителе добывающей организации.

    Данные титульного листа заверяются подписью руководителя, после чего заполняется дата предоставления декларации НДПИ. Чтобы правильно заполнить код периода, сверьтесь с таблицей:

    Период Код
    За январь01
    За февраль02
    За март03
    За апрель05
    За май05
    За июнь06
    За июль07
    За август08
    За сентябрь09
    За октябрь10
    За ноябрь11
    За декабрь12

    При реорганизации или ликвидации организации укажите код:

    Период Код
    За январь71
    За февраль72
    За март72
    За апрель74
    За май75
    За июнь76
    За июль77
    За август78
    За сентябрь79
    За октябрь80
    За ноябрь81
    За декабрь82

    Шаг 2. Заполняем раздел 1

    Первый параграф — это итоговые сведения. Он формируется по совокупному результату заполнения всей декларации НДПИ. Здесь указывается сумма налога, код КБК, по которому его надлежит заплатить, и код ОКТМО — для выделения бюджета того региона, в который перечисляется этот налог.

    Если учреждение добывает несколько полезных ископаемых, то в 1 разделе заполняется несколько групп «КБК — ОКТМО — сумма налога к уплате» — по каждому виду добычи.

    Шаг 3. Заполняем раздел 2

    Этот параграф декларации НДПИ только для тех предприятий, которые добывают нефть. Данные вносятся по каждому участку недр.

    Организация заполняет все коды и коэффициенты в соответствии с Порядком № ММВ-7-3/827. После заполнения всех ячеек рассчитывается сумма налога (130), налогового вычета (140) и итогового платежа в бюджет (150). Итог — это разница между исчисленным налогом и вычетом по НДПИ. Если вычета нет, то в ячейке 140 ставится нулевое значение.

    В подразделах надлежит указывать сведения о названии залежа и о количестве добытой нефти за отчетный период. Также описываются характеристики нефти: ее глубина залегания, плотность, проницаемость залежа и насыщенная толщина пласта.

    Шаг 4. Заполняем раздел 3

    Заполняют добытчики газа. Сведения формируются и по КБК, и по видам добычи — газу и газовому конденсату по участкам недр.

    По аналогии с нефтедобычей заполняются все коды: код вида полезного ископаемого и его единицы измерения, КБК. Затем рассчитывается сумма налога (040), налогового вычета (045) и сумма налога к уплате (050). Вычет производится по газовому конденсату. После этого вносятся количественные и качественные показатели добычи.

    В подразделах описываются показатели, которые применялись для расчета НДПИ по газу, и характеризуются залежи углеводородного сырья.

    Шаг 5. Заполняем раздел 4

    Четвертый параграф отводится для сведений о морских месторождениях углеводородного сырья. В этой части декларации НДПИ требуется заполнение кодов, названия нового морского месторождения, месяца и года начала добычи.

    В обязательном порядке указывается серия и номер лицензии на деятельность по добыче полезных ископаемых. Определяются количественные показатели за отчетный месяц, выручка от реализации добычи (110), налоговая база (130) и исчисленная сумма налога (140).

    Шаг 6. Заполняем раздел 5

    Эта часть декларации НДПИ заполняется для всех остальных видов ресурсов, кроме угля. По правилам, закрепленным в Приказе № ММВ-7-3/827 (ч. 7 Приложения № 2) для формирования пятого раздела, осуществляется заполнение декларации по НДПИ при добыче песка.

    Здесь определяется код полезного ископаемого, КБК, кодировка единицы измерения и налоговая ставка, действующая в отношении добываемого ресурса.

    В подразделе 5.1 приводятся количественные характеристики за отчетный месяц добычи и номер лицензии по НДПИ. Подраздел 5.2 отводится для расчета суммы налога. Если организация добывает несколько видов ресурсов по одному КБК, то подробный расчет приводится по каждому активу, а в разделе 1 сумма исчисленного налога суммируется под единый КБК.

    Шаг 7. Заполняем раздел 6

    В этой части примера заполнения декларации НДПИ определяется стоимость единицы добычи. Заполняются все прямые и косвенные расходы, которые относятся к добыче за отчетный месяц. Затем определяется общая сумма всех расходов.

    В подразделе 6.2 идет детализация расходов по отдельным ресурсам. Здесь есть важный нюанс: сколько бы ресурсов ни добывала организация, 6 часть декларации НДПИ заполняется в единственном экземпляре — по суммарным показателям для всех добытых ископаемых.

    Шаг 8. Заполняем раздел 7

    В седьмую часть декларации НДПИ включаются все те же сведения по добыче, но только по углю. Надлежит заполнить КБК, реквизиты лицензии на добычу угля, единицу измерения, ОКТМО и коэффициент территории добычи — Ктд.

    В подразделе 7.1 детализируется фактическая добыча за отчетный месяц по участку недр и по виду угольного ресурса. В подразделе 7.2 приведите расчет налога с учетом всех сумм расходов. В подразделе 7.3 исчисляются налоговые вычеты.

    Шаг 9. Заполняем раздел 8

    Итоговый раздел декларации — для заполнения сведений о добыче и расчете НДПИ по нефти, по которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

    Это новая часть отчета, но порядок ее заполнения аналогичен предыдущим частям. В первом подразделе (8.1) проставляются все коды, а во втором (8.2) рассчитывается налог по участку недр. Здесь учитываются показатели экспорта нефти, которые влияют на итоговую сумму НДПИ.

    Как накажут за нарушения

    За несвоевременное предоставление или срыв сдачи обязательной отчетности налогоплательщики НДПИ несут как административную (ст. 2.1 КоАП РФ), так и налоговую ответственность (ст. 106 НК РФ). Нарушителю грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога на добычу полезных ископаемых.

    Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/instruktsiya-zapolnyaem-deklaratsiyu-po-ndpi

    Как заполнить и сдать декларацию по НДПИ – НалогОбзор.Инфо

    Бланк налоговой декларации по НДПИ

    Декларацию по НДПИ должны сдавать плательщики этого налога.

    Декларацию составляйте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197. Этим же приказом утвержден Порядок заполнения и электронный формат представления налоговой декларации.

    Ситуация: нужно ли подавать декларации по НДПИ, если организация приостановила использование участка недр?

    Да, нужно.

    Если организация признается плательщиком НДПИ, сдавать декларации нужно начиная с месяца, в котором началась фактическая добыча полезных ископаемых (п. 1 ст. 345 НК РФ). До этого момента организация не обязана представлять декларации.

    Однако законодательство не предусматривает подобного освобождения, если организация приостановила использование участка недр.

    Следовательно, если организация начала фактическую добычу полезных ископаемых на участке недр, но затем приостановила ее, продолжайте сдавать декларации.

    Такой порядок подтверждается письмами Минфина России от 22 ноября 2011 г. № 03-06-05-01/117 и ФНС России от 19 декабря 2011 г. № ЕД-4-3/21564.

    Срок сдачи

    Сдавайте декларации не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Впервые декларацию по НДПИ сдайте за тот налоговый период, в котором организация начала фактическую добычу полезных ископаемых. Дата получения лицензии на право пользования недрами и дата постановки на учет в качестве плательщика НДПИ для подачи декларации значения не имеют.

    Такой порядок предусмотрен пунктами 1 и 2 статьи 345 Налогового кодекса РФ.

    Ответственность

    Несвоевременная подача декларации по НДПИ является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

    Куда сдавать декларацию

    По общему правилу налоговую декларацию по НДПИ нужно сдавать в инспекцию по местонахождению организации (абз. 2 п. 1 ст. 345 НК РФ).

    Если организация стоит на учете в межрегиональной (межрайонной) инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, то представляйте декларации в эту инспекцию. Иностранные организации должны подавать отчетность по месту осуществления ее деятельности через филиалы и представительства, созданные на территории России.

    Если организация является участником соглашений о разделе продукции, то декларацию она представлять не должна.

    Такие правила установлены пунктами 1.2 и 1.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

    Способы сдачи

    Декларацию по НДПИ можно сдать в инспекцию:

    • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год (во вновь созданных или реорганизованных организациях – за месяц создания или реорганизации) превышает 100 человек, то в текущем году сдавать налоговые декларации можно только этим способом. Это касается и организаций, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Они должны сдавать налоговую отчетность (в т. ч. годовые декларации) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.

    Об этом говорится в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

    Внимание: за несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена налоговая ответственность. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение. Об этом говорится в статье 119.1 Налогового кодекса РФ.

    Состав декларации

    Декларация по НДПИ включает в себя:

    • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
    • раздел 2 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
    • раздел 3 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче газа горючего природного и газового конденсата, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
    • раздел 4 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
    • раздел 5 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля»;
    • раздел 6 «Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости»;
    • раздел 7 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр».

    Общий порядок заполнения

    Обязательными для включения в декларацию являются титульный лист и разделы, для заполнения которых у организации есть соответствующие показатели. Если организация не совершала операций, данные по которым должны быть отражены в том или ином разделе, эти разделы сдавать не нужно (п. 2.3 Порядка).

    Например, раздел 6 заполняйте, только если при определении налоговой базы оценка стоимости добытого полезного ископаемого была произведена расчетным способом, а раздел 7 – если организация рассчитывает НДПИ при добыче угля и использует налоговый вычет.

    Об этом сказано в пунктах 1.1 и 2.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

    Стоимостные показатели в декларации отражайте с учетом установленного формата ячеек. Если строки предусматривают разделение на целую и дробную части, вписывайте показатели в рублях и копейках. Если такого разделения нет, значения стоимостных показателей указывайте в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более округляйте до полного рубля.

    Заполнять поля декларации нужно слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Для отрицательных чисел указывается знак «-» (минус) в первом знакоместе слева. Если декларация заполняется с помощью программного обеспечения, то значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

    Независимо от количества заполняемых разделов в декларации используется сквозная нумерация страниц (начиная с титульного листа). Порядковый номер страницы указывается слева направо начиная с первого (левого) знака (например, «033» – для тридцать третьей страницы).

    Каждому показателю декларации соответствует одно поле, предназначенное для определенного количества знаков.

    В декларации не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или другого аналогичного средства. Кроме того, запрещена двусторонняя печать декларации и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.

    Такие правила установлены пунктами 2.2 и 2.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

    Титульный лист

    На титульном листе укажите:

    • ИНН (если ИНН – 10 цифр, то в первых двух ячейках строчки, отведенной для ИНН, следует проставить нули («00»));
    • КПП (укажите тот КПП, который присвоен организации инспекцией по месту подачи декларации).

    Если организация предоставляет декларацию по местонахождению организации, то используйте значения ИНН и КПП из свидетельства о постановке на учет по форме № 1-1-Учет (крупнейшие налогоплательщики – из уведомления по форме № 9-КНУ, иностранные организации – из свидетельства по форме № 11СВ-Учет;

    • номер корректировки (при составлении первичной декларации укажите «0–», при подаче уточненной декларации укажите порядковый номер корректировки – «1–», «2–», «3–»);
    • код налогового периода, за который представляется декларация, в соответствии с приложением 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197;
    • код налоговой инспекции, в которую подается декларация;
    • полное наименование организации в соответствии с учредительными документами, в том числе его латинская транскрипция (при наличии);
    • код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД;
    • код формы реорганизации (ликвидации) согласно приложению 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197, а также ИНН и КПП реорганизованной организации;
    • номер контактного телефона организации;
    • количество страниц, на которых составлена декларация;
    • количество листов подтверждающих документов или их копий.

    Титульный лист должен содержать дату заполнения отчетности, а также печать организации и подпись лица, заверяющего достоверность и полноту указанных в декларации сведений. Если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель организации, то к декларации приложите доверенность, подтверждающую его полномочия.

    Такой порядок предусмотрен пунктом 2.6 и разделом III Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

    Раздел 1

    В разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» декларации укажите:

    • ОКТМО (на основании уведомления по форме 9-НДПИ-1 или на основании Общероссийского классификатора, утвержденного приказом Росстата от 14 июня 2013 г. № 159-ст.);
    • сумму НДПИ, подлежащую уплате по данному КБК и каждому ОКТМО.

    Об этом сказано в пунктах 4.1–4.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

    Если полезное ископаемое добывается на территории нескольких субъектов РФ, то сумму налога по каждому ОКТМО рассчитайте пропорционально доле полезного ископаемого, добытого на определенном участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого (п. 4.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197).

    Если организация добывает разные полезные ископаемые в различных регионах, в разделе 1 декларации может не хватить строк для перечисления всех необходимых показателей. В таком случае раздел 1 составьте на нескольких страницах. Об этом сказано в пункте 4.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

    Раздел 2

    Раздел 2 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья» заполните отдельно по нефти, добытой на каждом участке недр, предоставленном организации в пользование.

    При заполнении раздела 2 укажите:

    • по строке 020 – КБК для НДПИ по нефти;
    • по строке 030 – код единицы измерения количества добытой нефти «168» по ОКЕИ, согласно приложению 4 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197;
    • по строке 040 – ОКТМО, на территории организация платит НДПИ по добытой нефти;
    • по строке 050 – серия, номер и вид лицензии на пользование недрами. Например, СТВ 12345 НЭ;
    • по строке 060 – значение показателя, который характеризует особенности добычи нефти (Дм);
    • по строке 070 – значение показателя Кндпи;
    • по строке 080 – значение коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц);
    • по строке 090 – значение коэффициента, характеризующего степень выработанности запасов участка недр (Кв);
    • по строке 100 – степень выработанности запасов участка недр (Св), рассчитываемая в целях определения коэффициента Кв;
    • по строке 110 – значение коэффициента, характеризующего величину запасов конкретного участка недр (Кз);
    • по строке 115 – значение коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв);
    • по строке 120 – значение коэффициента, характеризующего регион добычи и свойства нефти (Ккан);

    Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/ndpi/kak_zapolnit_i_sdat_deklaraciju_po_ndpi/12-1-0-935

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.